5. Bố cục của luận văn
4.2.1. Giải pháp hoàn thiện công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn
XDCB từ nguồn NSNN
4.2.1. Giải pháp hoàn thiện công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB từnguồn NSNN nguồn NSNN
4.2.1.1. Quản lý, điều hành kế hoạch nguồn vốn đầu tư
Để quản lý nguồn vốn đầu tư hiệu, tránh tính trạng có dự án thì vốn chờ giải ngân, có dự án thì có khối lượng hoàn thành nhưng chưa được giải ngân vì không nằm trong kế hoạch vốn ưu tiên hàng năm của địa phương, chủ đầu tư phải chuẩn bị kế hoạch vốn gửi lên cơ quan chủ quản về: Tình hình thực hiện, tiến độ thực hiện kế hoạch khối lượng dự án; Tổng vốn đầu tư được thanh toán cho dự án trong năm kế hoạch.
Xác định tình trạng thừa, thiếu vốn để thanh toán cho dự án theo giá trị khối lượng đã thực hiện trong năm kế hoạch. Kế hoạch vốn do chủ đầu tư lập, cơ quan tài chính kiểm tra và thông báo cho chủ quản đầu tư và Kho bạc nhà nước làm căn cứ kiểm soát thanh toán vốn .
Cần rà soát lại các dự án của huyện đã và đang đầu tư, điều chỉnh vốn cho các dự án ưu tiên như cơ sở kỹ thuật hạ tầng, giao thông, y tế…theo định hướng phát triển kinh tế của thành phố theo kế hoạch trung hạn và dài hạn, cần thường xuyên rà soát các dự án của các đơn vị sử ngân sách theo từng năm (quý), tồn quỹ ngân sách, số thu trong kỳ để điều hành ngân sách cho hợp lý.
Điều chỉnh hạn mức đầu tư kế hoạch vốn năm cho các cơ quan quản lý vốn trong đó Kho bạc phải lập kế hoạch thanh vốn đầu tư theo từng quý để báo cáo, gửi các cơ quan tài chính, gửi người quyết định đầu tư, để kịp thời điều chỉnh cho các dự án, nhằm tránh tình trạng chạy chi ngân sách cuối năm như hiện nay tồn tại ở nhiều dự án làm giảm tính hiệu quả của dự án và ảnh hưởng chung cho toàn xã hội.
tình trạng dàn trải vốn đầu tư, tập trung nguồn vốn cho các dự án quốc gia, các công trình mang tính chiến lược trong việc phát triển kinh tế- xã hội của huyện để nâng cao hiệu quả của nguồn vốn đầu tư xây dựng, nếu làm tốt được vấn đề này sẽ hạn chế tiền ngân sách nhà nước làm tăng thêm nguồn vốn để thanh toán cho các dự án còn bị tồn đọng của huyện.
Tăng cường kiểm tra, thanh tra, giám sát các dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách. Nâng cao vai trò, trách nhiệm của tổ chức kiểm toán độc lập song song với các chế độ ưu đãi, nâng cao năng lực, nghiệp vụ cán bộ quản lý vốn, thanh tra xây dựng của huyện.
4.2.1.2. Kiểm soát chi phí khâu thanh toán vốn đầu tư
* Kiểm soát giai đoạn từ khi ký kết các loại hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu
Giai đoạn này kiểm soát chi phí trên các căn cứ, biên bản thỏa thuận trong hợp đồng, kết quả trúng thầu, hồ sơ mời thầu, hồ sơ dự thầu (hoặc hồ sơ đề xuất), dựa theo khối lượng công việc nêu trong bảng tiên lượng, đơn giá chi tiết, biểu giá hợp đồng, của cả các hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu, hợp đồng.
* Chủ đầu tư kiểm soát hồ sơ thanh toán
Trên cơ sở hồ sơ thanh toán nhà thầu gửi lên cùng với hợp đồng xây dựng, phụ lục hợp đồng kèm theo, tổ chức tư vấn định giá của chủ đầu tư cần kiểm tra một số nội dung sau đây:
Bước 1: Kiểm tra biên bản nghiệm thu từng lần thanh toán như khối lượng nghiệm thu, thời gian, phải khớp đúng với khối lượng hoàn thành, sổ nhật ký thi công của nhà thầu và nhật ký giám sát của tư vấn giám sát.
Bước 2: Kiểm tra việc xác định khối lượng hoàn thành so với bản vẽ thiết kế, hồ sơ dự thầu, khối lượng thực tế thi công đã được nghiệm thu. Kiểm tra việc áp dụng đơn giá cho từng công việc đối với hợp đồng theo đơn giá, việc tính toán và áp dụng định mức, đơn giá các công việc bổ sung, phát sinh.
Kiểm tra việc áp dụng chỉ số giá về thời gian lập, thông báo giá của các cơ quan có thẩm quyền, tổ chức tư vấn và nhà sản xuất.
Bước 3: Kiểm tra sự phù hợp các danh mục các khoản chi phí trong hồ sơ thanh toán đã được phê duyệt, hồ sơ trúng thầu với danh mục kế hoạch vốn được giao chỉ tiêu, xác định các khoản chi bổ sung phát sinh có nằm trong dự phòng phí và được phép điều chỉnh không. Trường hợp các nội dung thanh toán không có trong danh mục dự án thì kỹ sư định giá phải thông báo cho chủ đầu tư để chủ đầu tư quyết định.
Bước 4: Kiểm tra việc tính toán bảng khối lượng về sai số, nhầm lẫn và lỗi chính tả để kịp thời chỉnh sửa cho đúng với khối lượng được nghiệm thu, khối lượng trong hồ sơ trúng thầu hoặc khối lượng bổ sung ngoài thiết kế.
Bước 5: Kiểm tra tổng thể tài liệu gửi 1 lần và tài liệu gửi từng lần thanh toán Kỹ sư định giá thông báo cho chủ đầu tư (hoặc ban quản lý dự án) về kết quả kiểm soát từng lần thanh toán, những yêu cầu về việc điều chỉnh hồ sơ thanh toán bảo đảm hợp pháp, hợp lệ theo quy định hiện hành trước khi gửi hồ sơ lên Kho bạc nhà nước.
* Kho bạc nhà nước kiểm soát hồ sơ thanh toán
Nguyên tắc kiểm soát thanh toán dựa trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư, KBNN căn cứ vào các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho chủ đầu tư. Cán bộ thanh toán sau khi nhận hồ sơ từ bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả phải kiểm tra thủ tục hồ sơ thanh toán 1 lần và gửi từng lần thanh về số lượng đã đầy đủ theo quy định, tính hợp pháp, hợp lệ của tài liệu như con dấu, chữ ký, tài khoản ngân hàng, đặc biệt phải chú ý đến sư logic về thời gian các văn bản, tài liệu tránh tình trạng có sự cấu kết thông đồng của các tổ chức tư vấn giám sát, nhà thầu hay chủ đầu tư trong việc nghiệm thu khối lượng hoàn thành.
Các cán bộ thanh toán phải căn cứ theo hồ sơ dự thầu (hồ sơ đề xuất đối với chỉ định thầu) khối lượng đề nghị thanh toán trong bảng xác định giá trị khối lượng hoàn thành theo hợp đồng để đảm bảo khối lượng hoàn thành đó thuộc dự toán được duyệt (trường hợp chỉ định thầu) hoặc khối lượng trong hồ sơ trúng thầu, hoặc dự toán bổ sung được duyệt (đối với khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, điều kiện thanh toán), đối chiếu với kế hoạch vốn năm được thông báo. Cán bộ không được đòi hỏi nhưng tài liệu như thẩm định dự toán, hóa đơn vật liệu….dẫn đến phức tạp hóa những vướng mắc không đáng có.
Kiểm tra đối với hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần: đối chiếu công việc, khối lượng hoàn thành theo nội dung ghi tại Bảng xác định giá trị khối lượng hoàn thành theo hợp đồng để đảm bảo khối lượng hoàn thành đó thuộc dự toán được duyệt (trường hợp chỉ định thầu), hoặc dự toán bổ sung được duyệt (đối với hạng mục mới phát sinh ngoài dự toán), các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, điều kiện thanh toán), đối chiếu với kế hoạch vốn năm được thông báo.
4.2.1.3. Hoàn thiện quy trình lập hồ sơ thanh toán cho nhà thầu
Thực tế cũng cho thấy một số dự án chậm quyết toán vì chủ đầu tư, nhà thầu thiếu trách nhiệm, quản lý lỏng lẻo làm thất lạc hồ sơ vì thế việc xây dựng hoàn thiện quy trình lập hồ sơ thanh quyết toán cho các đơn vị nhà nhận thầu là việc làm cần thiết với thực tiễn. Hồ sơ, tài liệu quản lý chất lượng thi công xây dựng công trình và hồ sơ thanh quyết toán có nhiều cách để phân chia, để đảm bảo cho việc lập, quản lý dễ dàng các Công ty nên chưa chia thành 3 công việc: Lập hồ sơ pháp lý, lập hồ sơ chất lượng, lập hồ sơ thanh quyết toán.