5. Bố cục khóa luận
2.1.5.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty TNHH NhiNa giai đoạn 2018-2019
Bảng 2.3. Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn của công ty Nhi Na 2018-2019
(Đơn vị tính: VNĐ) Chỉ tiêu Năm2018 (triệuđồng) Năm2019 (triệuđồng) +/- (triệuđồng) Tỷlệ (%) TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 1,496 1,161 335 22,4
Tiền và các khoản tương
đương tiền 1,113 33 1,080 97 Các khoản phải thu 383 1,127 744 194,3
Tài sản dài hạn 2,975 4,001 1,026 34,5 Tài sản cố định 2,760 3,694 934 33,8 Tài sản dài hạn khác 214 307 93 43,5 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 4,471 5,163 692 15,5 NGUỒN VỐN Nợphải trả 2,809 3,383 574 20,4 Vốn chủsởhữu 1,662 1,779 117 7 TỔNG CỘNG 4,471 5,163 692 15,5
(Nguồn: Tác giả xử lý từsố liệu củaPhòng kế toán-tài chính Công ty TNHH Nhi Na)
Đối với bất kì một doanh nghiệp nào, các loại tài sản luôn thường xuyên biến động tăng, giảm không ngừng trong quá trình hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp đó. Để có thể kiểm tra, đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình sử dụng vốn của một doanh nghiệp thì cần phải nắm được tình hình tài sản và sự biến động của tài sản trong quá trình hoạt động của đơn vị.
Tài sản là toàn bộ những nguồn lực kinh tế mà đơn vị kinh doanh đang nắm giữ, sử dụng cho hoạt động của đơn vị. Nguồn vốn là nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp, nguồn vốn cho biết tài sản của doanh nghiệp do đâu mà có và phản ánh hiện trạng tài chính, năng lực và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng số liệu trên, tình hình biến động tài sản của Công ty TNHH Nhi Na giai đoạn 2018-2019 được thể hiện như sau:
Xét về tài sản
+ Tổng tài sản của công ty năm 2018 là 4,471 triệu đồng, sang năm 2019 tổng tài sản của công ty là 5,163 triệu đồng, tăng so với năm 2018 là 692 triệu đồng (tương ứng tăng 15,5%). Công ty kinh doanh ở lĩnh vực dịch vụ nên có kết cấu thiên về tài sản dài hạn và giá trị của tài sản tồn tại chủ yếu ở tài sản cố định.
+ Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty và có sự tăng mạnh trong giai đoạn 2018-2019: Tài sản dài hạn của công ty trong năm 2018 là 2,975 triệu đồng, sang năm 2019 là 4,001 triệu đồng tăng 1,026 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng34,5%).Điều này là do trong năm 2019 công ty đãđầu tư thêm tài sản cố định làm cho giá trị tài sản dài hạn tăng mạnh. Cụ thể, tài sản cố định của công ty vào năm 2018 là 2,760 triệu đồng, sang năm 2019 thì tài sản cố định của công ty là 3,694 triệu đồng tăng 934 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 33,8%). Nguyên nhân là do việc đầu tư thêm xe cho đội xe du lịch của công ty với mục đích đáp ứng nhu cầu của khách hàng ngày tốt hơn vào mùa cao điểm.
+ Tài sản ngắn hạn chỉ chiếm tỷtrọng nhỏ trong tổng tài sản của công ty và có sự giảm nhẹ trong giai đoạn 2018-2019: Tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2018 là 1,496 triệu đồng, sang năm 2019 là 1,161 triệu đồng giảm 335 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng22,4%).
Xét về nguồn vốn
+ Tổng nguồn vốn có xu hướng tăng lên trong giai đoạn 2018-2019: Tổng nguồn vốn năm 2018 của công ty là 4,471 triệu đồng sang năm 2019tổng nguồn vốn là 5,163 triệu đồng tăng 692 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 15,5%). Sự tăng lên này không phải là dấu hiệu tốt cho công ty vì:
+ Nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn (trên 60%) và có xu hướng tăng lên trong năm 2019. Cụ thể, năm 2018 nợ phải trả của công ty là 2,809 triệu đồng sang năm 2019 nợ phải trả của công ty là 3,383 triệu đồng tăng 574 triệu đồng (tương ứng với mức tăng 20,4%). Điều này là do công tyđầu tư thêm xe du lịch cho nên phát sinh chi phíđể chi trả cho các khoản vay cao hơn. Tuy vậy, công ty vẫn đang duy trì nợ phải trả ở mức khá ổn định và chấp nhận được qua các năm.
+ Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong tổng nguồn vốn và có xu hướng tăng trong giai đoạn 2018-2019: Năm 2018, vốn chủ sở hữu là 1,662 triệu đồng sang năm 2019 vốn chủ sở hữu là 1,779 triệu đồng tăng 117 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 7%). Vốn chủ sở hữucủa công ty có xu hướng tăng nhẹ (7%) thấp hơn khá nhiều so với sự tăng lên của nợ phải trả (20,4%) trong giai đoạn 2018- 2019.
Nhìn chung, tình hình tài chính của công ty trong giai đoạn 2018-2019 có sự biến động về cơ cấu nguồn vốn, tăng lên về nợ phải trả và ít biến động về vốn chủ sở hữu. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết đó là cần nâng cao chất lượng dịch vụ du lịch của công ty hơn nữa để có thể đáp ứng sự hài lòng của khách hàng đang sử dụng dịch vụ của công ty và thu hút được lượng lớn khách hàng mới nhờ hiệu ứng “lan tỏa”. Nhờ đó, tình hình nợ phải trả của công ty sẽ được cải thiện theo chiều hướng tích cực và không còn là vấn đề đáng lo ngại cho banlãnhđạo trong Công ty TNHH Nhi Na.