II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
3.2.2.Kế toán hình thức thanh toán UNC
3. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không
3.2.2.Kế toán hình thức thanh toán UNC
a. NHNo Lõm Thao là ngân hàng chuyển tiền
Xử lý chứng từ:
+ Liên 1 UNC lu trữ tại ngân hàng
+ Liên 2 UNC dùng làm giấy báo có gửi ngời bán + Liên 3 UNC dùng làm giấy báo nợ gửi ngời mua.
- Nếu khách hàng đến ngân hàng lập giấy chuyển tiền, ngân hàng sẽ giữ lại giấy chuyển tiền để lu vào hồ sơ.
Hạch toán:
Nợ TK : Tiền gửi của ngời chuyển tiền/tiền mặt tại quỹ Có TK : Điều chuyển vốn
Có TK : Thuế giá trị gia tăng Có TK : Phí chuyển tiền
b. NHNo Lõm thao là ngân hàng nhận tiền chuyển tới:
Khi nhận đợc các chứng từ điều chuyển tiền đến, kế toán hạch toán: Nợ TK : Điều chuyển vốn
Có TK : Tiền gửi của ngời nhận tiền/trả tiền khách vãng lai
* Trong trờng hợp ngời chuyển tiền và ngời thụ hởng có tài khoản tại cùng một ngân hàng thì kế toán ghi Nợ tài khoản ngời chuyển tiền và có tài khoản ng- ời nhận tiền.
VD: Ngày 25/7/2011 tại NHNo Lõm Thao phát sinh nghiệp vụ nh sau: Ông Trần trọng Việt (TK 421104.000269 tại ngân hàng) nộp vào ngân hàng 3 liên UNC yêu cầu ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của mình trả tiền hàng cho ông Đặng Xuõn Linh (TK 421101.000009 tại ngân hàng) số tiền 5.000.000 đồng để thanh toán tiền hàng.
Sau khi kế toán kiểm tra khớp đúng, kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK : 421104.000269
Có TK : 421101.000009 Có TK : 453101
Có TK : 711001
c. Quy trình kế toán máy:
Vào màn hình kế toán -> chọn FX( chuyển tiền) -> Outward remittance. Sau đó chọn lện chuyển tiền thích hợp:
+ Lệnh KO: Chuyển tiền cùng hệ thống
+ Lệnh BP: Chuyển tiền song phơng (NH Đầu t hoặc NH Công th- ơng)
+ Lệnh KC: Chuyển cho các ngân hàng khác - Remittinng Account: Số tiền chuyển
- Fee: Mã phí chuyển tiền - Debit/ Credit Detail:
+ Chọn Cust nếu khách hàng chuyển khoản -> nhập số tài khoản của khách hàng
+ Chọn Cush nếu khách hàng chuyển bằng tiền mặt - Paying Bank: mã ngân hàng nhận
- Ordering Customer: tên đơn vị chuyển - Beneficiry: tên đơn vị nhận
- Beneficiry ID No: số chứng minh th ngời nhận (nếu có)
- Beneficiry Account: số tài khoản của đơn vị nhận(nếu chuyển tiền cùng ngân hàng)
- Remark: nội dung chuyển tiền => OK