II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
2.Kế toán nghiệp vụ tín dụng
Là một hình thức ghi chép phản ánh hoạt động cho vay thu nợ của ngân hàng mà kinh doanh tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh mang lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng. Vì vậy kế toán nghiệp vụ tín dụng là một mảng nghiệp vụ rất đợc chú trọng trong NHNo Lõm Thao. Việc ghi chép phản ánh đầy đủ chính xác các khoản cho vay, thu nợ, thu lãi, d nợ của nghiệp vụ tín dụng giúp cung cấp thông tin phục vụ cho việc lãnh đạo, chỉ đạo quản lý nghiệp vụ tín dụng một cách hiệu quả và bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng và khách hàng.
2.1 Kiểm soát chứng từ
Kế toán có nhiệm vụ kiểm soát sự chính xác đầy đủ của bộ hồ sơ xin vay của khách hàng. Nội dung kiểm soát:
- Hồ sơ vay vốn
- Đối chiếu ngời vay với chứng minh th, chữ ký, và mức d nợ tại ngân hàng
- Giá trị tài sản đảm bảo (nếu có)
- Giấy tờ thế chấp tài sản đảm bảo (nếu có)
- Phơng án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ - Xác minh của các cơ quan có thẩm quyền.
Chữ ký của các bên: Giám đốc ngân hàng, trởng phòng tín dụng, cán bộ tín dụng....
2.2 Giải ngân
Nhận đợc bộ hồ sơ cán bộ tín dụng chuyển sang, sau khi kiểm soát tiến hành hạch toán
Nợ TK : Cho vay
Có TK : Tiền mặt tại quỹ
In chứng từ, sau đó trình cấp có thẩm quyền ký duyệt phiếu chi và chuyển bộ hồ sơ từ phòng kế toán sang thủ quỹ để giải ngân sau đó bộ hồ sơ đợc đa vào lu trữ.
Khi đến hạn khách hàng vay vốn phải mang gốc và lãi đến trả cho ngân hàng, số gốc bằng số d nợ còn lại, số lãi bằng số lãi còn thiếu.
Chứng từ:
- Phiếu thu (thu nợ, thu lãi)
- Chứng từ gốc (bộ hồ sơ vay vốn, thẻ lu, sao kê lãi tất toán) Hạch toán:
+ Gốc:
Nợ TK : Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi của khách hàng Có TK : Cho vay
+ Lãi:
Tổng số d nợ * số ngày * lãi suất Lãi trong hạn = 30 Tổng d nợ *số ngày*lãi phạt Lãi quá hạn = 30 Nợ TK : Tiền mặt tại quỹ Có TK : Thu lãi cho vay
Sau đó chạy sao kê khế ớc tất toán để đối chiếu với thẻ lu việc thu nợ thu lãi trong thời gian khách hàng vay vốn.
2.4 Quy trình kế toán máy:- Đăng ký thông tin khách hàng: - Đăng ký thông tin khách hàng:
Vào menu CIF -> Customer File Maintenance -> Customer Summury -> đăng nhập những thông tin cần thiết… -> OK.
- Đăng ký giấy đề nghị vay vốn:
Vào Loan -> chọn Đơn xin vay / Phê duyệt đơn xin vay -> chọn Đơn xin vay
Customer Number : điền mã số khách hàng Application Number : số đơn xin vay
Vào Operator (đăng ký hồ sơ)-> chọn Processing / Prosessed / All (đơn xin vay đang chờ phê duyệt / đơn xin vay đã phê duyệt / hiện tất cả đơn xin vay) -> Chi tiết… -> OK.
- Lập đơn xin vay:
Chọn Đơn vay/Phê duyệt đơn vay -> Đơn xin vay Customer No: mã khách hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-> Search
Sau đó điền các thông tin cần thiết ( họ tên ngời vay, hợp đồng tín dụng,..) vào đơn xin vay trên máy tính.
- Thẩm định hồ sơ vay vốn:
Mã khách hàng -> search -> OK -> New -> OK -> OK. Phê duyệt đơn: Giám đốc phê duyệt tại đây.
Nhập tài sản thế chấp ( nếu có).
- Giải ngân :
Giao dịch trực tiếp -> nội tệ -> cho vay thu nợ -> giải ngân (nếu khách hàng muốn nhận tiền vay bằng tiền mặt thì kế toán chọn tiền mặt để giải ngân, nếu khách hàng nhận chuyển khoản thì kế toán vào phần chuyển khoản để giải ngân cho khách hàng) . Kế toán nhập mã số khách hàng sau đó nhấn F3 lu, F7 in chứng từ.
- Thu nợ gốc, lãi và thanh lí hợp đồng:
Vào thu nợ gốc (lãi) -> điền mã khách hàng -> tìm kiếm ->chọn kiểu trả nợ :
+ Trả lãi + Trả gốc
+ Trả gốc và lãi + Tất toán khoản vay
- Số tham chiếu: ghi số ngày tháng Chọn phơng thức thanh toán
=> OK.
2.5 Ví dụ thực tế
Ví dụ 1: Ngày 24/7/2011 bộ hồ sơ của Hoàng Thạch Thảo đợc cán bộ tín dụng chuyển sang, nội dung: Bà Thảo xin vay trung hạn 50.000.000 VNĐ để xây chuồng trại chăn nuụi lợn. Kế toán sau khi hoàn tất thủ tục kiểm soát nếu thấy hồ sơ hợp lệ hợp pháp sẽ hạch toán:
Có TK 101101.0 : 50.000.000
Ví dụ 2: Ngày 26/7/20011 ông Trần Tuấn Anh đến tất toán khế ớc 6260913 ngày 02/8/2010 số tiền gốc là 10.000.000 VNĐ.
Chứng từ và hạch toán: + Phiếu thu: Thu gốc
Nợ TK 101101.01 : 10.000.000 Có TK 211001.26 : 10.000.000 + Phiếu thu: Thu lãi
Nợ TK 101101.01 : 125.000 Có TK 702001.26 : 125.000 + Sao kê khế ớc tất toán.