II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
1.1.Kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán
1. Kế toán huy động vốn
1.1.Kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán
Đây là nghiệp vụ diễn ra thờng xuyên tại NHNo Lõm thao, các khách hàng chu yếu là các doanh nghiệp lớn muốn thanh toán qua ngân hàng khi có nhu cầu nhận chi trả từ các khách hàng khác có tài khoản tại NHNo Lõm thao
và các ngân hàng khác. Hình thức này giúp tiết kiệm thời gian và chi phí vận chuyển tiền mặt, đồng thời còn đảm bảo an toàn hơn. Quy trình cụ thể bao gồm:
Khách hàng muốn mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng phải thỏa mãn đầy đủ các điều kiện sau:
- Đối với khách hàng là pháp nhân:
Khi các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế muốn mở tài khoản tại ngân hàng thì phải nộp vào ngân hàng những giấy tờ sau:
+ Bản sao quyết định thành lập đơn vị (có công chứng) hoặc giấy phép đăng ký kinh doanh do cấp có thẩm quyền cấp
+ Giấy quyết định bổ nhiệm thủ trởng, kế toán trởng + Giấy đăng ký mở tài khoản
+ Mẫu dấu, chữ ký của ngời đại diện, kế toán trởng. - Khách hàng cá nhân:
+ Phải có CMT nhân dân
+ Đăng ký mẫu chữ ký tại ngõn hàng.
Sau khi nhận đợc giấy đăng ký mở tài khoản của khách hàng, kế toán viên tiến hành kiểm soát những thông tin của khách hàng. Nếu thấy hợp lệ thì tiến hành mở tài khoản cho khách hàng ngay trong ngày làm việc.
Sau khi hoàn tất thì báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản và ngày bắt đầu hoạt động của tài khoản. Đồng thời yêu cầu khách hàng nộp vào tài khoản tối thiểu 100.000đ.
Hạch toán:
Nợ TK : Tiền mặt tại đơn vị Có TK : Tiền gửi khách hàng.
Nếu khách hàng trích tài khoản hợp lệ để nộp thì ghi nợ tài khoản trích và ghi có tài khoản khách hàng, đúng dấu thu tiền lờn chứng từ, 1liờn lưu tại ngõn hàng, 1 liờn bỏo cú cho khỏch hàng.
1.1.2 Rút tiền từ tài khoản
Khách hàng viết giấy lĩnh tiền nộp vào ngân hàng. Kế toán tiếp nhận chứng từ yêu cầu khách hàng xuất trình CMND kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, sau đó kiểm tra số d tài khoản và nhập dữ liệu vào máy tính. Ghi Nợ vào tài khoản khách hàng và ghi Có vào tài khoản tiền mặt hoặc Có tài khoản thích hợp (nếu khách hàng chuyển khoản thanh toán). Trờng hợp khách hàng chuyển khoản thanh toán thì ngân hàng sẽ thanh toán bằng chuyển khoản.
Hạch toán: Nợ TK: Tiền gửi không kỳ hạn bằng VNĐ (421104.0) Có TK: Thích hợp (1011, 4211…)
Giấy lĩnh tiền sau khi đã hoàn tất đầy đủ các thông tin và chữ ký đợc đúng dấu chi tiền lờn chứng từ, 1liờn lu trữ tại ngân hàng, 1 liờn bỏo nợ cho khỏch hàng
1.1.3 Tất toán tài khoản:
Khi tài khoản của khách hàng không sử dụng nữa, ngân hàng tất toán tài khoản của khách hàng trong những trờng hợp:
- Theo yêu cầu của chủ tài khoản
- Khi doanh nghiệp giải thể hoặc sáp nhập - Tài khoản đã hết số d, không hoạt động lại - Theo lệnh của toà án
- Chuyển sang sử dụng tài khoản khác.
1.1.4 Quy trình kế toán máy
Để mở tài khoản tiền gửi thanh toán , quy trình kế toán máy nh sau:
Vào phần tiền gửi, chọn loại tiền gửi thanh toán-> Credit -> Debit -> điền đầy đủ các thông tin:
- Account number: số tài khoản của khách hàng - Funds type: loại tiền gửi (VNĐ, USD, EUR) - Counterpart cyamt: số tiền gửi
- Remacrk: nội dung -> OK
1.1.5 Ví dụ khách hàng cụ thể:
VD 1: Ngày 10/7/2011 khách hàng Trần Thị Mai Hoa. Địa chỉ khu 11 xó Kinh Kệ, CMT số 131833278 do CA Phỳ Thọ cấp ngày 11/08/2003 đến ngân hàng xin mở một tài khoản cá nhân. Kế toán giao dịch yêu cầu khách hàng viết giấy đăng ký mở tài khoản, trong đó có ghi rõ số CMT nhân dân, mẫu chữ ký của chủ tài khoản hoặc ngời đợc uỷ quyền và ảnh thẻ. Các thủ tục hợp lệ, kế toán xử lí nghiệp vụ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 101101: 200.000.000 Có TK 421101: 200.000.000
VD 2: Ngày 27/7/2011 ông Nguyễn Đăng Khoa, địa chỉ đến rút 250.000.000 VNĐ và đề nghị nhận bằng tiền mặt.
Kế toán yêu cầu khách hàng xuất trình giấy mở tài khoản, CMT. Sau đó kiểm tra đảm bảo đúng chủ tài khoản, số d của tài khoản, số d đủ chi trả kế toán hạch toán. Nếu mọi thông tin đều chính xác, đầy đủ, kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 421104.05032 : 250.000.000 Có TK 101101.01 : 250.000.000