II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
3. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không
3.2.1. Kế toán nghiệp vụ thanh toán bằng séc
- Khái niệm séc: Là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, đợc lập trên mẫu có sẵn do NHNN quy định yêu cầu ngân hàng thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi của mình trả cho ngời thụ hởng.
- Tại NHNo Lõm Thao hiện tại chỉ sử dụng hình thức thanh toán Séc lĩnh tiền mặt, cha đa vào sử dụng Séc bảo chi và Séc chuyển khoản. Vì thế trong báo cáo này chỉ đề cập đến hình thức thanh toán Séc lĩnh tiền mặt.
- Thủ tục phát hành séc
Chủ tài khoản có nhu cầu sử dụng séc đến ngân hàng làm thủ tục mua séc. Ngân hàng bán tối đa mỗi lần cho cá nhân là 01 cuốn séc, cho pháp nhân là 03 cuốn séc. Mỗi cuốn gồm 10 tờ.
- Khi có nhu cầu thanh toán bằng séc thì chủ tài khoản ghi đầy đủ các yếu tố trên séc theo đúng quy định về:
+ Số tiền bằng số, số tiền bằng chữ
+ Chuyển nhợng hay không chuyển nhợng + Ngày tháng năm viết bằng chữ
+ Ký tên và đóng dấu…
Sau đó giao tờ Séc cho ngời thụ hởng khi đã nhận đợc khối lợng hàng hoá và dịch vụ cung ứng từ ngời thụ hởng.
* Quy trình thanh toán:
Khi nhận đợc séc của khách hàng, kế toán kiểm tra tính chính xác của tờ séc: số tiền (số tiền bằng số, số tiền bằng chữ), chữ ký của ngời phát hành, kế
toán trởng, con dấu tên tài hoản, số seri… mặt khác kiểm tra số CMT, ngày cấp và nơi cấp CMT của ngời thụ hởng. Sau đó kiểm tra số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng nếu đủ thì cho rút.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK : Tiền gửi của khách hàng Có TK : Tiền mặt tại đơn vị
Chứng từ luân chuyển qua đờng dây nội bộ cuối cùng đến thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng.
Chú ý: Chỉ lĩnh tiền mặt tại ngân hàng nơi ngời phát hành mở tài khoản tiền gửi
* Quy trình kế toán máy:
Chọn Giao dịch trực tiếp-->nội tệ--> tiền gửi CKH- KKH--> rút tiền mặt-- >F5 để nhập dữ liệu, kế toán nhập đầy đủ các thông tin cần thiết vào máy: mã số khách hàng, số tiền rút, số hiệu tài khoản nợ, số hiệu tài khoản có, số tiền, kế toán ghi số Sbt lên góc phải tờ séc, F3 lu, F7 in chứng từ, sau đó kế toán ký vào chứng từ rồi chuyển cho kiểm soát ký và vào nhật ký quỹ, sau đó chuyển cho bộ phận quỹ để chi tiền cho khách hàng.
VD: Ngày 19/07/2011 bà Bựi Thị Thanh Hơng nộp vào ngân hàng 01 séc lĩnh tiền mặt. Séc lĩnh tiền này do công ty TNHH Sỏu Hiền (TK 421101. 000049 tại ngân hàng) phát hành ngày 8/7/2010 số tiền 30.000.000đ.
Sau khi nhận đợc tờ séc, kế toán kiểm tra đối chiếu mẫu dấu, mẫu chữ ký của công ty, số tiền bằng chữ, bằng số, số seri. Sau đó kiểm tra CMT của ngời rút. Kiểm tra tài khoản thấy đủ số d, có thể chi trả. Sau đó chứng từ luân chuyển qua đờng dây nội bộ cuối cùng đến thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng. Sau khi thanh toán xong thì lu tờ séc tại ngân hàng và trả lại CMT cho khách hàng.
Kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 421101.00049 : 30.000.000 Có TK 101101.01 : 30.000.000