II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
3. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không
3.1.1. Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt
Nghiệp vụ thu tiền mặt của ngân hàng phát sinh khi khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi, trả nợ, trả lãi vay, nộp lệ phí cho ngân hàng bằng tiền mặt; ngân hàng nhận tiền mặt do ngân hàng khác chuyển đến…
* Chứng từ:
+ Giấy nộp tiền
+ Bảng kể các loại tiền nộp
* Quy trình :
Thu tiền trớc, ghi sổ sau Khách hàng
(lập chứng từ) Kiểm soát, hạch toán lu trữKế toán (thu tiền)Thủ quỹ Hạch toán:
+ Nếu nộp vào tài khoản tiền gửi
Nợ TK: Tiền mặt tại đơn vị
Có TK: Tiền gửi (nếu nộp vào TK tiền gửi) + Nếu nộp để trả nợ ngân hàng
Nợ TK: Tiền mặt tại đơn vị Có TK: Cho vay
+ Nếu nộp tiền mặt điều chuyển đi ngân hàng khác Nợ TK: Tiền mặt tại đơn vị
Có TK: Thanh toán vốn giữa các ngân hàng
* Quy trình kế toán máy:
Kế toán đa giấy gửi tiền và thẻ lu cho khách hàng điền đầy đủ các thông tin -> khách hàng điền các thông tin nộp vào cho kế toán -> kế toán kiểm tra thông tin đã đầy đủ, chính xác.
Kế toán vào hạch toán IPCAS :
Chọn DP (tiền gửi)-->DPSV (giao dịch tiền gửi)-->DPSV 05 (mở tài khoản tiền gửi)-->gõ mã khách hàng
--> Chọn loại tiền gửi (có kỳ hạn: 645; không kỳ hạn: 648)-->chọn phơng thức giao dịch ( VND, USD, ERO)-->Đánh số tiền giao dịch--> nhập kỳ hạn và số sổ -->Ok
Ta đợc tài khoản khách hàng. Kế toán in tiết kiệm cho khách rồi trình giám đốc ký, sau đó đóng dấu và thu tiền.
VD: Ngày 20/07/2011 khách hàng Nguyễn Mạnh Hựng nộp tiền vào NHNo Lõm Thao yêu cầu điều chuyển đến NHNo Bắc Giang để trả tiền hàng số tiền 25.000.000.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 101101.03 : 25.000.000 Có TK: 519101.03 : 25.000.000