II. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của NHNo & PTNT Lõm Thao
3.1.3.Kế toán nghiệp vụ điều chuyển vốn bằng tiền mặt
3. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không
3.1.3.Kế toán nghiệp vụ điều chuyển vốn bằng tiền mặt
Đây là nghiệp vụ không thờng xuyên của ngân hàng. Khi quỹ nghiệp vụ thiếu tiền mặt dới định mức. Lúc đó ngân hàng sẽ lập tờ trình xin điều chuyển vốn đề nghị cấp trên điều chuyển vốn xuống để phục vụ cho việc giao dịch tiền mặt tại ngân hàng.
a. Kế toán nhận điều chuyển vốn đến * Chứng từ:
+ Tờ trình xin điều chuyển vốn
+ Phiếu thu (tiền đợc nhận điều chuyển)
+ Phiếu chi (đây là chứng từ gốc của ngân hàng cấp trên)
+ Giấy uỷ quyền của ngân hàng cấp trên giao nhiệm vụ cho ngời chuyển tiền + Phiếu chuyển khoản (điều chuyển vốn nội bộ).
* Quy trình:
Khi nhận đợc các chứng từ điều chuyển vốn và nhận đủ tiền kế toán hạch toán: Nợ TK :101101.06
Có TK : 519121.06 Ngân hàng nơi
chuyển tiền đến Kiểm soát tiếp nhận và xử lýKế toán Kế toán nghiệp vụhạch toán
Lu trữ Ngân quỹ chi trả
Ví dụ: Ngày 02/07/2011 tại NHNo Lõm Thao nhận điều chuyển vốn từ NHNN số tiền 1.000.000.000 VNĐ .
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 101101.0 : 1.000.000.000 Có TK 519121.0 : 1.000.000.000
b. Kế toán điều chuyển vốn đi
Khi ngân hàng có mức tồn quỹ tiền mặt vợt quá mức cho phép hoặc các quỹ nghiệp vụ của ngân hàng cấp trực thuộc yêu cầu điều chuyển tiền cho họ. Khi đó tại ngân hàng phải xuất quỹ tiền mặt để điều chuyển vốn đi.
* Chứng từ:
Phiếu chuyển khoản Phiếu chi
* Quy trình kế toán
Khi ngân hàng điều chuyển vốn đi, hạch toán nh sau: Nợ TK : Tiền mặt đang vận chuyển Có TK : Tiền mặt tại quỹ
Khi ngân hàng nhận đợc lệnh chuyển Có gửi về sẽ hạch toán: Nợ TK : Điều chuyển vốn
Có TK : Tiền mặt đang vận chuyển Khách hàng lập
giấy nộp Kế toán giao dịch tiếp nhậnvà lập 1 chứng từ kèm theo Thủ quỹ thu tiền Kế toán chuyển tiền Lu trữ
Kế toán kiểm soát Lệnh chuyển tiền Ví dụ: Ngày 12/6/2011 mức tồn quỹ nghiệp vụ của ngân hàng nông nghiệp
Lõm Thao vợt quá định mức là 700.000.000 đồng Ngân hàng đã điều chuyển số tiền trên về ngân hàng tỉnh Phỳ Thọ, kế toán hạch toán:
Nợ TK: Tiền mặt đang vận chuyển : 700.000.000 Có TK: Tiền mặt tại quỹ : 700.000.000 Trong ngày ngân hàng nhận đợc lệnh chuyển Có gửi về sẽ hạch toán:
Nợ TK: Điều chuyển vốn : 700.000.000 Có TK: Tiền mặt đang vận chuyển : 700.000.000