1. Tổng quan về hiệu quả hoạt động kinh doanh
2.2.1.1Phân tích chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận và chi phí
Dựa vào báo cáo tài chính của công ty, ta phân tích kết quả hoạt động kinh doanh qua việc đánh giá tình hình thực hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Trung Tâm Bán Lẻ Viettel giai đoạn 2018-2020.
Biểu đồ 2.1: Tình hình thực hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Trung tâm bán lẻ Viettel giai đoạn 2018-2020
Dựa vào biểu đồ 2.1 ta có một số phân tích về tình hình doanh thu, cho phí và lợi nhuận của công ty như sau:
Phân tích tình hình thực hiện doanh thu: Doanh thu là một trong các chỉ tiêu để phản ánh quy mô, ảnh hưởng của doanh nghiệp. Theo như biểu đồ trên có thể thấy doanh thu tăng dần theo mỗi năm. Năm 2018 tổng doanh thu chỉ đạt 4.132.792 triệu đồng nhưng sang đến năm 2020 đã tăng vọt lên 7.232.434 triệu đồng tương đương tăng lên 74,91%. Có thể thấy tình hình hoạt động của công ty rất tốt ngay cả khi tình hình kinh tế bị ảnh hưởng bởi dịch COVID. Tổng doanh thu tăng mạnh là do doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao. Năm 2019, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 6.399.218 triệu đồng sang đến năm 2020 là 7.220.476 triệu đồng.
Phân tích tình hình thực hiện chi phí: Tổng chi phí của công ty bao gồm giá vốn bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí khác nhưng trong đó giá vốn bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất còn các chi phí còn lại chỉ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ. Giai đoạn 2018-2020, do mở rộng thêm nhiều siêu thị, mở rộng thị trường ra nhiều nơi nên việc tăng chi
phí một cách rõ rệt. Tổng chi phí năm 2018 là 4.067.761 triệu đồng trong giá vốn bán hàng chiếm 3.725.100 triệu đồng tương đương 91,59%. Còn lại là các chi phí khác như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính…Năm 2020 tổng chi phí là 7.098.223 triệu đồng trong đó chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí khác giảm lần lượt là 5.428 triệu đồng, 466.074 triệu đồng, 297 triệu đồng nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tăng lên. Điều này cho thấy sau khi đại dịch Covid-19 bùng phát, mua sắm online trở lên phổ biến hơn và dẫn đến đã là giảm đi rất nhiều chi phí bán hàng cho doanh nghiệp.
Phân tích tình hình lợi nhuận: Lợi nhuận là yếu tố vô cùng quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Nhìn vào biểu đồ 2.1 ta có thể thấy rằng lợi nhuận của công ty năm 2018 là 58.887 triệu đồng sau đó tăng cao từ năm 2019 lên tới 105.448 triệu đồng và từ năm 2019 đến năm 2020 lợi nhuận chỉ tăng nhẹ thêm khoảng 18%. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2018 là 58.451 triệu đồng sang đến năm 2020 lợi nhuận này tăng 119.052 triệu đồng tương đương tăng 103,67%.
Bảng 2.2.1: Phân tích tình hình biến động kinh doanh
Chỉ tiêu
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Giá vốn bán hàng
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính
7 Chi phí tài chính
8 Chi phí bán hàng
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11 Thu nhập khác
12 Chi phí khác
13 Lợi nhuận khác
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành
16 Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp
Nhận xét bảng 2.2.1:
Trong giai đoạn 2018-2019, ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Trung Tâm Bán Lẻ tăng lên rõ rệt cả về doanh thu và lợi nhuận. Cụ thể như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 4.205.331 triệu đồng sang đến năm 2019 là 6.524.794 triệu đồng tương ứng 55,155%. Doanh thu thuần năm 2019 cũng tăng hơn 55% so với năm 2018. Về lợi nhuận của công ty có sự chênh lệch khá lớn như lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 403.349 triệu đồng đến năm 2019 là 602.592 triệu đồng tương ứng 49,39%. Lợi nhuận thuần và lợi nhuận khác năm 2019 cũng tăng mạnh so với năm 2018 lần lượt là 78,34%, 176,08%. Cho thấy công ty trong giai đoạn 2018-2019 có hoạt động kinh doanh rất phát triển. Điều đó chứng tỏ công ty đã rất cố gắng trong việc thúc đẩy kinh doanh, hợp tác cũng như đẩy mạnh bán hàng trên thị trường
để làm tăng doanh thu. Công ty đã tạo dựng được uy tín trên thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm, phục vụ.
Cùng với sự gia tăng của lợi nhuận và doanh thu thì các chi phí cũng giảm đáng kể như chi phí tài chính năm 2019 giảm 63,56% so với năm 2018, các chi phí khác cũng giảm 54,94%. Công ty đang tối ưu hóa lợi nhuận 1 cách tốt nhất. Tuy nhiên chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tăng do công ty mở rộng quy mô, khai trương thêm 1 số siêu thị mới, cho nên quá trình quản trị công ty phải quan tâm hơn đến vấn đề này.
Bước sang giai đoạn 2019-2020, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhìn chung là kém hiệu quả hơn so với giai đoạn năm 2018-2019. Đây cũng là bị ảnh hưởng một phần do tác động của dịch bệnh trên toàn cầu. Các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận năm 2020 tăng hơn so với năm 2019 không đáng kể nhưng đó cũng là sự cố gắng không ngừng của công ty cho dù dịch bệnh diễn ra rất phức tạp vẫn đạt doanh thu tăng. Xem xét các yếu tố cụ thể như: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 7.377.476 triệu đồng tăng 13,06% so với năm 2019. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài năm 2020 tăng hơn năm 2019 lần lượt là 12,83%, 78,74%. Khi đó lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng nhẹ, ít hơn so với giai đoạn 2018-2019.
Các chi phí như chi phí bán hàng, chi phí khác, chi phí tài chính cũng giảm trong giai đoạn năm 2019-2020. Cụ thể chi phí bán hàng năm 2020 giảm 13.471 triệu đồng so với năm 2019 tương đương giảm 2,80%. Chi phí khác năm 2020 giảm 78 triệu đồng so với năm 2019 tương đương giảm 20,76 %, các chi phí này giảm một phần do dịch bệnh nên các cửa hàng tập trung bán online, điều này giúp giảm thiểu một số chi phí hơn so với bán tại cửa hàng.