Chương 1 : Cơ sở khoa học về hiệu quả hoạt động cung ứng hàng hóa
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả cung ứng hàng hóa của siêu thị Vân Hồ thuộc công ty TNHH nhà
2.2.2. Phân tích hiệu quả cung ứng hàng hóa của siêu thị Vân Hồ giai đoạn 2009-
2011 qua hệ thống chỉ tiêu đánh giá.
Bảng 2.2 Chỉ tiêu đánh giá: doanh thu theo giá vốn trên chi phí cung ứng của siêu thị Vân Hồ năm 2009-2011
Các chỉ tiêu Năm Năm Năm So sánh 2010-2009 So sánh 2011-2010
2009 2010 2011 Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ Doanh thu theo giá vốn/Chi phí cung ứng 11,01 12,02 12,53 1,01 109% 0,51 104% .Thực phẩm 10,78 11,41 13,22 0,63 106% 1,81 116% .Hàng gia dụng 11,63 11,72 12,22 0,09 101% 0,50 104% .Khác 10,97 13,80 11,40 2,83 126% -2,40 83%
(nguồn: phòng kế toán siêu thị Vân Hồ)
Năm 2009 chỉ tiêu doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng đạt 11,01. Trong đó cụ thể đối với hàng thực phẩm là 10,78%; hàng gia dụng là 11,63% và các hàng hóa khác là 10.7%.
Trong năm 2010, chỉ tiêu doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng tăng lên đến 12,02, đạt tỉ lệ tăng 9% so với năm 2009. Trong đó hàng thực phẩm tăng lên thành 11,41% với mức tăng tương ứng 6% so với năm 2009, và hàng gia dụng cũng tăng lên 11,72% đạt mức tăng tương ứng 1%. Việc tăng các chỉ tiêu đánh giá cho thấy hiệu quả cung ứng hàng hóa của siêu thị Vân Hồ đang tăng lên, tốc độ tăng doanh thu cao hơn tốc độ tăng của chi phí cho hoạt động cung ứng. Ngoài ra, việc tiêu thụ hàng hóa tại siêu thị năm 2010 tăng cao do sức mua của người tiêu dùng nên doanh thu theo giá vốn năm 2010 đạt 26517,17 triệu đồng, cao hơn 25% mức kế hoạch ban đầu ( kế hoạch bán hàng năm 2010 là 1990 triệu đồng).
Năm 2011, doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng tiếp tục tăng lên thành 12,53% ( năm 2010 là 12,02, tăng 4%), so với năm 2010, doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng của hàng thực phẩm cũng tăng lên 16%, và đối với hàng gia dụng con số này là 4%. Trong khi đó, tốc độ tăng chi phí cho hoạt động cung ứng hàng hóa có xu hướng cao lên đạt mức 109,1, so với 103,48 năm 2010. Nguyên nhân của việc các chỉ tiêu vẫn tăng nhanh bất chấp trong thời gian 2009-2011 đang diễn ra khủng hoảng tài chính thế giới, và lạm phát trong nước tăng cao một phần do sức mua của người dân vẫn còn đạt mức cao, sức mua của người dân đang có dấu hiệu giảm dần vào năm 2012 này. Một phần khác là các mặt hàng kinh doanh tại siêu thị như thực phẩm, gia dụng đều là những hàng hóa khó có thể thay thế trong đời sống hàng ngày của người dân. Trong khi đó, nhiều siêu thị khác kinh doanh các sản phẩm điện máy đang lao đao thì sức mưa giảm sút mãnh liệt, dù các siêu thị này có đưa ra nhiều chiêu bài kích cầu mua sắm.
Bảng 2.3. Chỉ tiêu đánh giá: Chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động bán hàng/Chi phí cung ứng và mức độ đáp ứng nhu cầu theo kế hoạch bán hàng.
Các chỉ tiêu Năm Năm Năm So sánh 2010-2009 So sánh 2011-2010
2009 2010 2011 Chênh
lệch
Tỷ lệ Chênh lệch
Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng/Chi phí cung ứng 0,24 0,29 0,30 0,06 123% 0,00 101% .Thực phẩm 0,22 0,27 0,30 0,05 125% 0,02 108% .Hàng gia dụng 0,26 0,29 0,30 0,03 113% 0,01 104% .Khác 0,26 0,34 0,29 0,08 130% -0,05 85% Mức độ đáp ứng nhu cầu theo kế hoạch bán hàng 104,00 125,00 112,00 21,00 120% -13,00 90%
(nguồn: phòng kế toán siêu thị Vân Hồ)
Năm 2009, lợi nhuận đạt được trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng ( chỉ tiêu 2) đạt 0,24 và mức độ thoả mãn nhu cầu theo kế hoạch bán hàng (chỉ tiêu 3) đạt 104%.
Năm 2010, chỉ tiêu 2 cũng tăng từ 0,24 năm 2009 lên đến 0,29 tương ứng với mức tăng 23%, chỉ tiêu 3 là mức độ đáp ứng nhu cầu theo kế hoạch bán hàng tăng vọt từ 104% năm 2009 lên 125% năm 2010. Trong đó, đặc biệt là tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động bán hàng trên chi phí cho hoạt động cung ứng tăng cao lên đến 123% so với năm 2009, nguyên nhân do lợi nhuận thuần năm 2010 tăng 127,8% so với năm 2009 trong khi đó tỷ lệ về tăng chi phí cung ứng chỉ là 103,5%. Chỉ tiêu mức độ thoả mãn nhu cầu theo kế hoạch bán hàng đạt 125% là một con số khá lớn, là do mức tiêu thụ tăng nhanh hơn dự kiến và khâu cung ứng hoạt động tốt luôn cung cấp đủ hàng hoá đảm bảo phục vụ nhu cầu tiêu thụ của siêu thị.
Năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng trên chi phí cho hoạt động cung ứng cũng tăng nhưng mức tăng đã chậm lại 0,3, so với con số là 0,29 năm 2010 thì tỷ lệ tăng chỉ khoảng 1%, năm 2011, mức độ thoả mãn nhu cầu theo kế hoạch bán hàng cũng đạt 112% tuy con số còn kém năm 2010 nhưng doanh thu tuyệt đối vẫn tăng lên đến 3644,83 triệu đồng so với năm 2010. Chỉ tiêu lợi nhuận trên chi phí hoạt động cung ứng có mức tăng chững lại là do tốc độ tăng lợi nhuận thuần năm 2011 đã giảm so với tốc độ tăng năm 2010, chỉ đạt 110%, trong khi đó, tốc độ tăng chi phí cho hoạt
động cung ứng hàng hóa có xu hướng cao lên đạt mức 109,1, so với 103,48 năm 2010. Chỉ tiêu về lợi nhuận từ hoạt động bán hàng trên chi phí cho hoạt động cung ứng và mức độ thoả mãn nhu cầu theo kế hoạch bán hàng đang có dấu hiệu chững lại. Tuy rằng, hàng hóa kinh doanh của siêu thị chủ yếu là những hàng hóa thiết yếu, cầu ít bị thay đổi tuy nhiên, do kinh tế khó khăn, sức mua của người dân cũng có dấu hiệu giảm sút. Cũng như, cạnh tranh ngày một gay gắt hơn khi năm 2011 có thêm ngày càng nhiều siêu thị trong nước và nước ngoài được mở cửa kinh doanh ở địa bàn Hà Nội như: khai trương siêu thị Fivimark thứ 13, siêu thị Đại Dương...
Phân tích cụ thể về hiệu quả hoạt động cung ứng hàng hóa đối với hai loại hàng hóa là hàng thực phẩm và hàng gia dụng, chúng ta nhận thấy
Đối với mặt hàng thực phẩm: Hai chỉ tiêu là doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng và lợi nhuận đạt được trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng có sự tăng trưởng liên tục qua các năm 2009, 2010 và 2011. Cụ thể chỉ tiêu doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị cung ứng trong ba năm lần lượt là 10,78; 11,41 và 13,22, tốc độ tăng 2010 so với năm 2009 đạt 6%, năm 2011 cũng tăng 16% so với năm 2010. Chỉ tiêu thể hiện lợi nhuận đạt được trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng cũng tăng lên trong ba năm , lần lượt đạt 0,22; 0,27; và 3. Những con số trên thể hiện hiệu quả cung ứng hàng thực phẩm đã có sự cải thiện tăng dần lên theo các năm.
Đối với mặt hàng gia dụng: Các chỉ tiêu doanh thu theo giá vốn trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng và lợi nhuận đạt được trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng cũng đạt được con số khá cao, tốc độ tăng trưởng nhìn chung không nhanh bằng mặt hàng thực phẩm nhưng bù lại, giá trị đạt được rất ổn định, đặc biệt, về chỉ tiêu lợi nhuận đạt được trên mỗi đơn vị chi phí cung ứng có phẩn cao hơn so với mặt hàng thực phẩm, trong ba năm 2009, 2010, 2011 giá trị đạt được lần lượt là 0,26: 0,29 và 3 trong khi đó giá trị tương ứng của mặt hàng thực phẩm là 0,22; 0,27 và 3. Nói như thế không phải là kinh doanh mặt hàng gia dụng đạt được hiệu quả cung ứng tốt hơn, mà nó cũng phụ thuộc phần nhiều vào đặc tính sản phẩm, cũng như sức mua của người dân trong từng thời kì.