- Giá đơn vị bình quân cuối kỳ trớc
1.3.5. Hình thức kế toán máy
* Đặc điểm: Công việc kế toán đợc thực hiện theo một chơng trình phần mềm kế toán trên máy tính. Phần mềm kế toán đợc thiết kế theo nguyên tắc của
một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định. Phần mền kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhng phải in đ- ợc đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính quy định.
* Sổ kế toán sử dụng
Phần mềm kế toán đợc thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
* Trình tự ghi sổ
(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đợc kiểm tra, đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã thiết kế sẵn trên phầm mềm kế toán.
Theo quy trình của phầm mềm kế toán, các thông tin đợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký – sổ cái ) và các sổ thẻ kế toán… chi tiết có liên quan.
(2) Cuối tháng (hoặc bất cứ thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa các số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đợc nhập trong kỳ. Ngời làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán vời báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đợc in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Sơ đồ 13: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy
Phần mềm kế toán Máy vi tính Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán
quản trị Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Ưu điểm: Nhanh gọn, chính xác, dễ quản lý các phần hành kế toán. Có tính khoa học và tạo đợc sự chuyên nghiệp hơn trong nghiệp vụ.
Nh
ợc điểm : Một số mẫu sổ đặc biệt, chuyên dụng của doanh nghiệp thì khi trình bày trên máy không đợc tiện dụng.
Chơng 2:
Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH việt hàn