- Giá đơn vị bình quân cuối kỳ trớc
Phiếu Chi Ngày 20 tháng 03 năm
Quyển số: 10 Số:1198 Nợ: TK 642 Có: TK 111 Họ và tên ngời nhận tiền: Phạm Văn Dũng
Địa chỉ: Bộ phận QLDN Lý do chi: Chi tiếp khách
Số tiền: 2.750.000 (viết bằng chữ): Hai triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 20 tháng 03 năm 2009
Giám đốc Kế toán trởng Ngời nhận tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ... + Tỷ giá ngoại tệ: (Vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Biểu 19:
Công ty:TNHH Việt Hàn
Địa chỉ: Văn Tự-Thờng Tín- TP.Hà Nội
Sổ cái
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
(Trích): Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009
ĐVT:VNĐ
NT
ghi Chứng từ Diễn giải NKC TK đối Số phát sinh
Số NT Trang STT dòng Nợ Có
... ... .. ... .. .. ... ... ...
20/3 1198PC 20/3 Chi tiếp khách 111 2.750.000 30/3 BLT3 28/3 Tính lơng phải trả NVQL 334 215.185.000 30/3 BLT3 28/3 Các khoản trích theo lơng 338 40.885.200 31/3 BKH T3 31/3 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận QLDN 214 268.742.124
31/3 Cuối kỳ kết chuyển 911 785.659.700
Cộng phát sinh 785.659.700 785.659.700
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(ký họ tên) (ký họ tên)
2.5.3.6. Xác định kết quả bán hàng.
Lợi nhuận là sự quan tâm hàng đầu và là chỉ tiêu quan trọng nhất trong toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh. Bản chất của công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh là xác định lãi hay lỗ, do đó đòi hỏi tất cả các thành phần kinh tế phải hạch toán chính xác, đồng bộ và khớp nhau để đa ra một kết quả chính xác.
Cụ thể, để xác định kết quả sản xuất kinh doanh, cuối tháng kế toán Công ty Việt Hàn thực hiện nh sau:
Doanh thu từng mặt hàng đợc xác định trực tiếp trên các hoá đơn bán hàng (trên hoá đơn có mã, tên gọi các mặt hàng)
Xác định giá vốn hàng bán: cả hai bộ phận kế toán (tiêu thụ nội địa và tiêu thụ xuất khẩu) kiểm tra số liệu tồn đầu kỳ, nhập và kiểm tra số liệu cả số lợng và giá trị của hàng nhập trong kỳ. Dựa vào số lợng hàng bán ra trên từng hoá đơn xác định đợc giá vốn từng mặt hàng tơng ứng.
Khi xác định đợc doanh thu và giá vốn của từng mặt hàng, kế toán dễ dàng xác định đợc lãi gộp của từng mặt hàng và của toàn bộ hàng tiêu thụ.
Lãi gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán
Kế toán tập hợp và kiểm tra chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp do các bộ phận liên quan cập nhật trong kỳ. Dựa trên số liệu đó, kế toán cập nhật số liệu vào chơng trình tiêu thụ. Sau đó chơng trình tự động phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trên cơ sở doanh thu từng mặt hàng và kết chuyển các số liệu vào TK xác định kết quả kinh doanh. Từ đó hình thành nên báo cáo kết quả tiêu thụ từng mặt hàng trong kỳ, báo cáo kết quả tiêu thụ nội địa và tiêu thụ xuất khẩu, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Để xác định KQKD kế toán sử dụng TK sau: TK 911: Xác định kết quả
Biểu 20:
Công ty:TNHH Việt Hàn
Địa chỉ: Văn Tự-Thờng Tín- TP.Hà Nội
Sổ cái
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
(Trích): Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009
ĐVT:VNĐ
NT
ghi Chứng từ Diễn giải NKC TK đối Số phát sinh
Số NT Trang STT dòng Nợ Có
31/3 31/3 K/c giá vốn hàng bán 632 4.497.440.600
31/3 31/3 K/c doanh thu thuần 511 7.623.253.500
31/3 31/3 K/c chi phí bán hàng 641 664.379.300 31/3 31/3 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 642 785.659.700 31/3 31/3 K/C chi phí TTNDN phải
nộp 821 418.943.500
31/3 31/3 K/c lãi 421 1.256.830.400
Cộng phát sinh 7.623.253.500 7.623.253.500
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(ký họ tên) (ký họ tên)
Biểu 21
Công ty:TNHH Việt Hàn
Địa chỉ: Văn Tự-Thờng Tín- TP.Hà Nội