- Giá đơn vị bình quân cuối kỳ trớc
Bảng kê hóa đơn hàng hóa bán ra
Từ ngày 01/03/2009 đến 31/03/2009
TT Số HĐ Ngày Tên khách hàng Doanh thu
cha thuế Thuế
Ghi chú ... ... ... ... ... ... ... 24 0044423 05/3 Nguyễn Đăng Tấn 29.040.000 2.904.000 ... ... ... ... ... ... ... 37 0044436 11/3 Phạm Tiến Đạt 121.550.000 12.155.000 ... ... ... ... ... ... ... 54 0044453 15/3 Đại lý Hơng Nguyên 133.460.000 13.346.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 7.623.253.500 7.623.253.500 Biểu 17
Công ty: TNHH Việt Hàn
Địa chỉ: Văn Tự- Thờng Tín- TP.Hà Nội
Sổ cái
Nguồn: Phòng TC - KT
Ngày 31 tháng 03 năm2009
Người lập biểu
TK 5112- Doanh thu bán hàng
(Trích): Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009
ĐVT:VNĐ
NT
ghi Chứng từ Diễn giải NKC TK đối Số phát sinh
Số NT Trang STT dòng Nợ Có
... ... ... ... .. .. ... ...
05/3 44423 05/3 Doanh thu hàng bán cho A.Tấn 1111 29.040.000
... ... ... ... .. .. ... ...
11/3 44436 11/3 Doanh thu hàng bán cho CH Tiến
Đạt 131 121.550.000
... ... ... ... .. .. ... ...
15/3 44453 15/3 Doanh thu hàng gửi bán ĐL Hơng
Nguyên 131 133.460.000
... ... ... ... .. .. ... ...
... ... ... ... .. .. ... ...
... ... ... ... .. .. ... ...
31/3 K/C khoản giảm giá hàng bán 532 1.215.500 31/3 K/C doanh thu thuần 911 7.623.253.500
Cộng phát sinh 7.624.469.000 7.624.469.000
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(ký họ tên) (ký họ tên)
ở công ty thờng không xuất hiện trờng hợp hàng bán bị trả lại bởi hàng bán ra của công ty đợc phòng QA kiểm tra nghiêm ngặt trớc khi xuất bán.
Tuy nhiên, để duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng, trong một số tr- ờng hợp nhất định, chẳng hạn do giá nguyên vật liệu tại thời điểm 1 khách hàng của công ty bán hàng ra thấp hơn thời điểm mà họ nhập hàng về làm khách hàng này gặp khó khăn trong tiêu thụ thì công ty có thể chấp nhận giảm giá.
Hàng ngày, khi phát sinh các khoản giảm giá hàng bán, căn cứ vào đơn xin giảm giá và chấp nhận giảm giá của giám đốc, Kế toán nhập số liệu vào cửa sổ nhập dữ liệu. Số liệu đợc chuyển tới bảng kê chi tiết phát sinh TK532 theo định khoản:
Nợ TK 532: 1.215.500
Nợ TK 33311: 121.550
Có TK 131.CH Tiến Đạt: 1.337.050
Cuối tháng, kết chuyển số giảm giá hàng bán để xác định doanh thu thuần:
Nợ TK 5112: 1.215.500
Có TK 532: 1.215.500
Đối với các khoản chiết khấu: Khi phát sinh các khoản chiết khấu, kế toán ghi trực tiếp trên hoá đơn GTGT và chỉ nhập số liệu vào máy là số liệu đã trừ đi khoản chiết khấu, vì thế công ty không phải hoạch toán riêng cho khoản này.
Trong tháng 03/2009 ở Công ty TNHH Việt Hàn không có trờng hợp chiết khấu nào nên em xin không trình bầy phần số liệu thực tế.
2.5.3.4. Chi phí bán hàng
Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, các chứng từ phản ánh chi phí bán hàng gồm tất cả các chứng từ có liên quan đến chi phí nh: Phiếu chi tiền mặt trả tiền công tác phí, tiền vận tải hàng hoá, tiền hoa hồng môi giới, giấy báo nợ của ngân hàng về các khoản chi phí, bảng phân bổ tiền lơng và BHXH, bảng tính và phân bổ khấu hao.
Hoá đơnMẫu 01 GTGT - 3LL
AB/2009B Số: 0023658
Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 18 tháng 3 năm 2009
Đơn vị bán hàng: Cửa hàng Đăng Dung
Địa chỉ: Thị trấn – Thờng Tín – Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: ...MST: 05002647801 Họ và tên ngời mua hàng: Nguyễn Hữu Bình
Tên đơn vị: Công ty TNHH Việt Hàn Địa chỉ: Văn Tự – Thờng Tín – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM Mã số: ……… ST T Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 2 Túi Nilon Băng dính loại to Kg Cuộn 250 100 32.000 4.500 8.000.000 450.000 Cộng tiền hàng 8.450.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 845.000 Tổng cộng thanh toán: 9.295.000 Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu hai trăm chín mơi lăm ngàn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH Việt Hàn
Bộ phận: Kinh doanh
Mẫu số: 02 TT–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu Chi Ngày 18 tháng 03 năm 2009