D NGăV NăL Uă NGăTRONG OANH NGHI P
3.2.1. Xácăđ nhănhuăc uăv năl uăđ ngăth ngăxuyênăc aădoanhănghi p
ch đ ng trong vi c qu n lý VL , tr c m i n m k ho ch công ty c n ph i d a vƠo nh ng tiêu chí có c n c khoa h c nh : K ho ch s n xu t kinh doanh, các tiêu chí v k thu t, đ nh m c hao phí v t t , s bi n đ ng giá c th tr ng, trình đ vƠ n ng l c qu n lý đ l p k ho ch VL v ng ch c, ti t ki m vƠhi u qu .N u l ng VL d tính th p h n so v i nhu c u th c t s gơy khó kh n trong quá trình luơn chuy n v n kinh doanh. Thi u v n s gơy ra nhi u t n th t nh : không đáp ng đ c nhu c u th tr ng, m t uy tín v i khách hƠng, đánh m t c h i ký k t thêm các h p đ ng m i. Còn n u nhu c u VL d tính đ c xác đ nh quá cao s gơy ra lƣng phí, đ ng v n, phát sinh thêm nhi u chi phí không đáng có lƠm t ng t ng chi phí, nh h ng t i l i nhu n c a Công ty.
Vì v y đ xác đ nh đ c l ng VL phù h p v i ho t đ ng SXKD c a công ty, Ch ng D ng có th áp d ng các ph ng pháp sau:
Ph ng pháp c tính nhu c u v n l u đ ng b ng t l ph n tr m trên ếoanh thu
C n c vƠo báo cáo c a công ty CP Ch ng D ng trong n m 2011, 2012 ta ti n hƠnh xác đ nh nhu c u VL cho n m k ho ch nh sau:
63
B ngă3.1. B ngăcơnăđ iăk ătoánăđƣătínhăs ăd ăbìnhăquơnăn mă2012
VT: Tri u đ ng TƠiăs n S ăd ă bình quân Ngu năv n S ăd ă bình quân
A.ăTƠiăs năng năh n 657.573 A.ăN ăph iătr 481.805
I. Ti n 13.613 I. N ng n h n 424.690
II. Các kho n TTC ng n h n 6.899 1. Vay vƠ n ng n h n 208.025
III. Các kho n ph i thu 248.916 2. Ph i tr cho ng i bán 63.702
IV. Hàng t n kho 365.115 3. Ng i mua tr ti n tr c 27.635
V. Tài s n ng n h n khác 23.030 4. Thu vƠ các kho n PNNN 31.050
5. Ph i tr ng i lao đ ng 3.423
6. Chi phí ph i tr 59.217
7. Các kho n PT, PN khác 29.849
8. Qu khen th ng vƠ phúc l i 1.791
II. N dài h n 57.114
B.ăTƠiăs nădƠiăh n 76.181 B. V năch ăs ăh u 251.499 C.ăL iăíchăc aăC ăthi uăs 450
T ngăc ng 733.753 T ngăc ng 733.753
(Ngu n: BCTC đã ki m toán công ty CP Ch ng D ng n m 2010 - 2012)
Theo báo cáo k t qu kinh doanh c a công ty CP Ch ng D ng, n m 2012 công ty đ t doanh thu thu n lƠ 239.056 tri u đ ng. D i đơy ta có b ng t l các kho n m c có quan h ch t ch v i doanh thu:
B ngă3.2. T ăl ăph nătr măcácăkho năm căcóăquanăh ăch tăch ăv iădoanhăthu
VT: %
Tài s n T ăl ătrên
doanh thu Ngu năv n T ăl ătrênă
doanh thu
II. Các kho n TTC ng n h n 2,89 2. Ph i tr cho ng i bán 26,65
III. Các kho n ph i thu 104,12 3. Ng i mua tr ti n tr c 11,56 IV. HƠng t n kho 152,73 4. Chi phí ph i tr 24,77
V. TƠi s n ng n h n khác 9,63 5. Các kho n PT, PN khác 12,49
T ng 275,07 T ng 162,48
(Ngu n: BCTC đã ki m toán công ty CP Ch ng D ng n m 2010 - 2012)
Nh n xét: T b ng trên cho ta th y đ t ng thêm 1 đ ng doanh thu thu n c n ph i t ng thêm 2,7507 đ ng VL vƠ 1 đ ng doanh thu thu n t ng lên thì công ty chi m d ng đ c 1,6248 đ ng ngu n v n. V y th c ch t 1 đ ng doanh thu t ng lên công ty c n s VL ròng lƠ: 2,7507 - 1,6248 = 1,1259 (đ ng).
Theo b ng k ho ch doanh thu - chi phí c a công ty n m 2013, doanh thu thu n d ki n c a công ty t ng lên 4% so v i n m 2012.
(Ngu n: Phòng tài chính - k toán)
Nh v y nhu c u VL ròng c a công ty là:
239.057 × 1,04 × 1,1259 = 279.920,45 (tri u đ ng)