7. Kết cấu của luận văn
2.2.3. Phân tích nguồn hình thành và sử dụng quỹ tiền lương
2.2.3.1. Nguồn hình thành quỹ tiền lương
Nguồn hình thành tổng quỹ TL của Công ty (F nguồn TL)
FnguồnTL = Fđg + Fnđg + Fdp + Fbs
- Quỹ TL kế hoạch theo đơn giá: (Fđg) được xác định căn cứ vào kế
hoạch SXKD của các hoạt động SXKD, dịch vụ của Công ty, do HĐQT phê duyệt vào đầu năm kế hoạch.
- Quỹ TL từ hoạt động kinh doanh khác nằm ngoài đơn giá được giao, như từ hoạt động cho thuê nhà, thuê đất… (Fnđg).
- Quỹ TL dự phòng từ năm trước chuyển sang (Fdp).
- Quỹ TL bổ sung theo chếđộ quy định của Nhà nước (Fbs)
Như vậy việc xác định nguồn hình thành quỹ TL đối với Công ty là phù hợp. Qũy TL theo đơn giá được xác định dựa trên các chỉ tiêu SXKD, kế
hoạch sử dụng lao động. Một trong những tiêu chỉ kinh doanh Ban lãnh đạo Công ty đặt ra là phải bảo toàn vốn Nhà nước tại doanh nghiệp, do đó doanh thu của Công ty luôn ở mức ổn định và tăng trưởng. Kết hợp hài hòa giữa lợi ích của Nhà nước, DN và NLĐ, Công ty lựa chọn phương pháp xác định đơn giá TL dựa vào giá trị sản lượng và mức chi phí tiền lương của từng loại hình sản xuất kinh doanh. Trong các thời kỳ, Công ty luôn tìm mọi biện pháp để đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo quỹ tiền lương của người lao
động.
2.2.3.2. Sử dụng quỹ tiền lương
Trên cơ sở tổng quỹ lương, Công ty Cổ phần xây lắp 1 – Petrolimex phân bổ quỹ tiền lương như sau:
a. Quỹ tiền lương trả trực tiếp cho người lao động bằng 85%. Quỹ tiền lương này được sử dụng như sau:
- Trả lương cho bộ phận quản lý và bộ phận gián tiếp theo chức danh công việc.
- Trả lương cho bộ phận trực tiếp theo năng suất, mức độ đóng góp của từng người lao động.
b. Quỹ khen thưởng từ quỹ lương bằng 5%: Quỹ khen thưởng dùng để
khen thưởng, động viên khuyến khích những tập thể, các nhân trong Công ty có nhiều thành tích như: hoàn thành công việc trước hoặc đúng thời hạn, đạt chất lượng tốt, tiết kiệm chi phí, sáng tạo trong công việc, hoàn thành xuất sắc
nhệm vụ, Tổng Giám đốc Công ty sẽ quyết định việc sử dụng Quỹ khen thưởng.
c. Quỹ dự phòng: bằng 10%
Qua quy định phân bổ nguồn qũy TL của Công ty cho thấy, về cơ bản Công ty đã chia tổng quỹ TL thành các quỹ thành phần, đảm bảo quy định pháp luật và phần bổ phù hợp với mục đích sử dụng quỹ tiền lương của Công ty. Trong đó, quỹ lương trả trực tiếp cho NLĐ (85%) cao hơn so với quy định của Nhà nước. Bên cạnh đó cũng đã có quỹ khen thưởng từ quỹ lương nhằm tác dụng kích thích, tạo động lực cho NLĐ nâng cao hiệu quả làm việc, tích cực đóng góp sáng kiến cho hoạt động SXKD và để đảm bảo ổn định thu nhập của người lao động, Công ty cũng đã trích quỹ dự phòng là 10%. Với Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây lắp theo các đơn đặt hàng trong ngành xăng dầu và khai thác các hoạt động xây lắp ngoài ngành xăng dầu, thực hiện
đầu tư và khai thác bất động sản thì việc trích quỹ dự phòng 10% như vậy là hợp lý và đúng quy định pháp luật.
* Phân tích mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối, tuyệt đối quỹ tiền lương
Tình hình sử dụng quỹ tiền lương của công ty cổ phần xây lắp 1 – Petrolimex được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.3b: Tình hình sử dụng quỹ lương của Công ty Nội dung Đơn vị Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Quỹ lương KH (FKH) Đồng 186.134.543.431 201.487.498.122 190.349.880.000 Quỹ lương TH (FTH) Đồng 180.434.776.178 189.467.437.114 182.543.791.454 ΔFTĐ=FKH - FTH Đồng 5.699.767.253 12.020.061.008 7.806.088.546 (FKH - FTH)/ FTH % 3,15% 6,34% 4,27 %
(Nguồn: Tổng hợp quỹ lương kế hoạch của Công ty cổ phần xây lắp 1
Như vậy, các năm 2016, 2017, 2018, công ty đều sử dụng tiết kiệm quỹ
lương. Kế hoạch lương lập ra tương đối sát với tình hình thực tế. Quỹ lương thực hiện thường xuyên đạt hơn 90% so với kế hoạch đề ra. Phần quỹ lương còn lại chưa sử dụng hết của mỗi năm sẽđược chuyển sang làm quỹ lương dự
phong cho năm tiếp sau liền kề, tỷ lệ quỹ lương dự phòng so với quỹ lương thực hiện không vượt quá 17%.
Quỹ lương dự phòng được sử dụng chi trả lương cho người lao động trong một số hoàn cảnh đặc biệt, chẳng hạn như quỹ lương kế hoạch của năm sau liền kề trong trường hợp tình hình sản xuất kinh doanh gặp bất lợi. Tuy nhiên, trong thực tế, quỹ lương dự phòng này thường được dùng để bù đắp những khoản phát sinh chi lương ngoài kế hoạch. Chẳng hạn, bổ nhiệm, điều
động phát sinh thêm, các tiêu chí tăng vượt quá so với kế hoạch đầu năm. Trong trường hợp không phải bù đắp các khoản chi vượt kế hoạch, quỹ lương dự phòng này sẽđược phân bổ hết cho người lao động trong năm tài chính.