7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh
4.3.3 Đánh giá khả năng thanh toán ngắn và dài hạn của công ty
4.3.3.1 Đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn
- Khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn phải trả luôn được đảm bảo qua các năm, năm sau tăng hơn năm trước rất nhiều, tuy nhiên cần lưu ý khoản nợ phải thu còn tồn đọng khá cao trong tổng tài sản lưu động nhưng khoản nợ này lại không được trích lập dự phòng để bù đấp.
- Khả năng thanh toán tức thời của công ty rất cao, đặc biệt năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 lượng tiền mặt tại công ty tương đối lớn, công ty có
thừa khả năng thanh toán nợ phải trả trong bất kỳ thời điểm nào, tuy nhiên theo như suốt từ đầu bày nghiên cứu, ta thấy rằng trong tổng nợ phải trả thì nợ lương chiếm hơn 50%, và khoản nợ này kéo dài từ năm này qua năm khác, công ty chỉ thanh toán nợ phát sinh trong kỳ còn nợ tồn thì chưa được quan tâm thích đáng, thiết nghĩ việc công ty để tình trạng nợ tồn đọng, dây dưa kéo dài là do công ty chưa muốn thanh toán cho người lao động không có liên quan đến tình trạng khả năng thanh toán của công ty, vì qua phân tích thật chất công ty có dư khả năng thanh toán khoản nợ nói trên.
4.3.3.2 Đánh giá khả năng thanh toán dài hạn
Công ty chủ yếu hoạt động bằng nguồn vốn chủ sở hữu công ty không phải mất thêm chi phí lãi vay vì không phát sinh khoản nợ vay ngân hàng, khoản nợ nhà cung cấp đến 6 tháng đầu năm 2013 là không phát sinh thậm chí công ty còn trả trước người bán là 4.039.000 đồng. Không phát sinh nợ dài hạn và nợ khác nên nợ phải trả ngắn hạn chính là tổng nợ phải trả.Tỷ lệ tự tài trợ cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ nợ. Qua đây ta thấy khả năng thanh toán ngắn hạn công ty đã rất tốt vì có được bảo đảm bằng một lượng tiền mặt khá ổn định về khả năng thanh toán dài hạn công ty càng tốt hơn vì được đảm bảo bằng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty không phải phù thuộc tài chính vào bất chủ nợ hay đối tác nào.