Đánh giá hiệu quả thực hiện chi phí khoán tại TTĐ- 123docz.net

đoạn 2010 – 2014

2.2.5.1. Khối lượng thực hiện quản lý vận hành từ năm 2010 - 2014

Theo thống kê thì số lượng TBA có cấp điện áp 110kV là 1 trạm từ năm 2010 đến 2011, tuy nhiên số lượng trạm 110kV này không còn quản lý vận hành kể từ năm 2012 do việc chuyển đổi nâng công suất từ trạm 110kV lên trạm

220kV nên số trạm 220kV theo đó cũng được tăng lên 2 trạm kể từ năm 2012 cho đến năm 2014. Trong khi đó số trạm 500kV không có sự thay đổi kể từ năm 2010 cho đến năm 2014.

Bảng 2 6: Khối lượng quản lý vận hành từ năm 2010 đến năm 2014

Thời gian (năm)

Số trạm biến áp Đường dây (km)

110kV 220kV 500kV 110kV 220kV 500kV 2010 1 1 1 6,45 91,2 2011 1 1 1 6,45 91,2 2012 2 1 74,63 91,2 2013 2 1 74,63 91,2 2014 2 1 121,22 91,2

Xét về công suất vận hành thì kể từ năm 2012 công suất quản lý vận hành

tăng thêm là 300.000kVA (trong đó Trạm 220kV tăng 112.000kVA, còn Trạm 500kV tăng thêm 188.000kVA).

Biểu đồ 2 1: Công suất vận hành tại các Trạm biến áp qua các năm (đơn vị tính MVA)

(Nguồn: tác giả tổng hợp theo báo cáo của Phòng kỹ thuật)

Về phần đường dây tải điện: đường dây có cấp điện áp 110kV không còn thuộc nhiệm vụ quản lý vận hành của TTĐ Quảng Ngãi kể từ năm 1998 do

chuyển đổi mô hình tổ chức quản lý vận hành lưới điện trong hệ thống quản lý

của ngành điện, nên đường dây 110kV chuyển sang nhiệm vụ quản lý vận hành của Công ty lưới điện cao thế Miền Trung quản lý. Đối với đường dây có cấp điện áp 220kV khối lượng đường dây được nâng lên 68,18 km từ năm 2011 đến năm 2012 (tăng 10,57 lần) và giữ nguyên đến năm 2013, sang năm 2014 khối lượng này tiếp tục được nâng lên 46,59 km, như vậy số lượng tăng so với năm

2010 là 17,79 lần. Còn đối với đường dây cấp điện áp 500kV không tăng, không

giảm từ năm 2010 cho đến năm 2014.

Như vậy, căn cứ định mức giao khoán của EVNNPT quy định và nếu chưa xét đến yếu tố trượt giá của các nguyên nhiên vật liệu biến động tăng qua các năm và các yếu tố ảnh hưởng khác thì chi phí giao khoán cho TTĐ Quảng Ngãi cũng phải được điều chỉnh tăng thêm theo số lượng trạm biến áp và đường dây tăng lên qua từng năm so với mức giao của năm 2010 theo số lần tăng khối lượng như đã phân tích.

1 2 3 4 5 Đơn vị 2010 2011 2012 2013 2014 TBA 110kV 50,000 50,000 TBA 220kV 188,00 188,00 300,00 300,00 300,00 TBA 500kV 450,00 450,00 638,00 638,00 638,00 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 A x is T itl e

2.2.5.2. Tình hình khoán chi phí cho TTĐ Quảng Ngãi từ năm 2010 - 2014

Bảng 2 7: Tình hình nhận khoán chi phí tại TTĐ Quảng Ngãi từ 2010 – 2014.

Đơn vị tính: đồng

T Năm

Yếu tố chi phí giao khoán sau điều chỉnh

Tổng cộng Vật liệu Dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác 1 2010 980.000.000 1.000.000.000 2.100.000.000 4.080.000.000 2 2011 1.470.000.000 1.122.000.000 3.310.000.000 5.902.000.000 3 2012 1.570.000.000 1.252.000.000 3.450.000.000 6.272.000.000 4 2013 2.566.000.000 2.611.000.000 5.603.000.000 10.780.000.000 5 2014 4.570.000.000 580.000.000 5.600.000.000 10.750.000.000

(Nguồn: Tổng hợp thực tế từ các quyết định giao khoánnăm 2010, 2011,

2012, 2013 và 2014)

Tổng mức chi phí giao khoán nói chung đều tăng qua các năm cụ thể, tổng

giá trị chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác giao khoán hàng năm như sau: Xét về cơ cấu chi phí trong tổng mức giao kế hoạch hàng

năm cho thấy:

Năm 2010: Chi phí vật liệu chiếm 24,02%; chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm 24,51%; còn chi phí bằng tiền khác chiếm 51,47% trong tổng mức giao

kế hoạch 2010.

Năm 2011: Chi phí vật liệu chiếm 24,91%; chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm 19,01%; còn chi phí bằng tiền khác chiếm 56,08% trong tổng mức giao

kế hoạch 2011.

Biểu đồ 2 2: Cơ cấu yếu tố chi phí nhận khoán

(Nguồn: tác giả tổng hợptheo các báo cáo chi phí thường niên) Năm 2010 9% Năm 2011 13% Năm 2012 14% Năm 2013 23% Năm 2014 41% Vật liệu Năm 2010 15% Năm 2011 17% Năm 2012 19% Năm 2013 40% Năm 2014 9%

Dịch vụ mua ngoài Năm 2010 10% Năm 2011 17% Năm 2012 17% Năm 2013 28% Năm 2014 28% Chi phí bằng tiền khác

Năm 2012: Chi phí vật liệu chiếm 25,03%; chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm 19,96%; còn chi phí bằng tiền khác chiếm 55,01% trong tổng mức giao

kế hoạch 2012.

Năm 2013: Chi phí vật liệu chiếm 23,8%; chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm

24,22%; còn chi phí bằng tiền khác chiếm 51,98% trong tổng mức giao kế hoạch

2013.

Năm 2014: Chi phí vật liệu chiếm 42,51%; chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm 5,4%; còn chi phí bằng tiền khác chiếm 51,09% trong tổng mức giao kế

hoạch 2014.

Kết quả cho thấy: trong cơ cấu chi phí giao khoán hàng năm là không

giống nhau, kể cả việc khối lượng không thay đổi, đơn giá giao khoán cố định

(ví dụ năm 2010 với 2011 và năm 2011 với 2012), điều này chứng tỏ rằng ngoài việc dựa trên đơn giá giao khoán, khối lượng đường dây và trạm biến áp vận

hành, việc giao khoán chắc hẳn còn chịu nhiều sự tác động của một số nhân tố

khác có thể làm tăng, hoặc giảm chi phí giao khoán hàng năm. Xét về mức tuyệt đối và tỷ lệ tăng, giảm giao kế hoạch năm sau so với năm trước, thấy rằng:

Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 1.822.000.000 đồng, tăng 44,66%;

Năm 2012 tăng so với năm2011 là 370.000.000 đồng, tăng 6,27%;

Năm 2013 tăng so với năm 2012 là 4.508.000.000 đồng, tăng 71,88%;

Năm 2014 không tăng mà giảm so với năm 2013 là 30.000.000 đồng, với tỷ

lệ giảm 28%

Sự biến động mức tăng hàng năm là không thống nhất, điều này cho thấy ngoài việc lấy cơ sở khối lượng quản lý vận hành (công suất, số lượng trạm biến

áp và số km đường dây) và đơn giá (vật liệu, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng

tiền khác) đã được quy định tại Quyết định số 596/QĐ-EVN-HĐQT ngày

27/10/2006 của EVN thì mức giao khoán còn phù thuộc rất nhiều vào kết quả

thực hiện chi phí của 2 năm trước đó; tổng mức giao khoán chi phí của EVNNPT cho Công ty TTĐ2; khối lượng quản lý vận hành của TTĐ Quảng

Ngãi tăng lên hay giảm xuống và ý chí chủ quan của cán bộ tính toán phân bổ

mức khoán chi phí cho các đơn vị hàng năm.

Trước hết để thấy sự tăng, giảm của từng năm cần xem xét tỷ trọng giao

khoán từng năm của các yếu tố chi phí như sau:

Yếu tố vật liệu giao khoántăng, giảm năm sau so với năm trước

Năm 2011 giá trị vật liệu giao khoán tăng so với năm 2010 mức tuyệt đối

490.000.000 đồng, với tỷ lệ tăng 50% trong khi đó năm 2012 so với 2011 mức tăng tuyệt đối là 100.000.000 đồng, tỷ lệ tăng chỉ đạt 6,8%. Giá trị tăng tuyệtđối năm 2013 so với năm 2012 là 996.000.000 đồng, tỷ lệ tăng vượt lên 63,44%, còn năm 2014 so với năm 2013 thì mức tăng tuyệt đối là 2.004.000.000 đồng, với tỷ lệ tăng là 78,1%

Yếu tố dịch vụ mua ngoài giao khoán tăng, giảm năm sau so với năm

trước

Năm 2011 giá trị dịch vụ mua ngoài giao khoán tăng so với năm 2010 là 122.000.000 đồng, tỷ lệ tăng 12,2%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng mức tuyệt đối 130.000.000 đồng, tỷ lệ tăng 11,59%. Năm 2013 so với năm 2012 giá trị

dịch vụ mua ngoài giao khoán tăng mức tuyệt đối là 1.359.000.000 đồng, tuy là mức tăng rất lớn nhưng tỷ lệ tăng chỉ có 8,55%. Trong khi đó năm 2014 so với năm 2013 giá trị tuyệt đối này giảm (-) với mức rất lớn 2.031.000.000 đồng, chỉ đạt 22,21% giá trị giao của năm 2013, tức giảm 77,79%.

Yếu tố chi phí bằng tiền khác giao khoán tăng, giảm năm sau so với năm trước

Năm 2011 tăng so với năm 2010 mức tuyệt đối là 1.210 triệu đồng, tỷ lệ là 57,62%. Năm 2012 so với năm 2011 mức tăng tuyệt đối là 140 triệu đồng,

chiểm tỷ lệ tăng khiêm tốn 4,23% (nhưng so với năm 2010 tỷ lệ tăng này là

64,29%). Năm 2013 so với năm 2012 thì mức tăng tuyệt đối khá lớn là 2.153 triệu đồng, tỷ lệ tăng 62,41% (nhưng nếu so với năm 2010 tỷ lệ tăng là 66,81%).

Năm 2014 so với năm 2013 thì không tăng mà lại giảm với giá trị là 3 triệu đồng, chỉ đạt 99,95% giá trị chi phí bằng tiền khoán giao trong năm 2013. (tuy

nhiên nếu so với năm 2010 thì giá trị này tăng đến con số 3.500 triệu đồng và tỷ

lệ tăng so với năm 2010 là 66,67%).

Như vậy, có thể thấy rằng việc giao chi phí xuất phát điểm tăng lên từ năm 2012, điều này cho thấy theo khối lượng được giao cho TTĐ Quảng Ngãi quản

lý vận hành cũng đã được tăng lên, và thực tế kể từ năm 2012 mặc dù Trạm biến

áp 110kV và đường dây 110kV không còn vận hành nhưng số Trạm biến áp

220kV, kể cả công suất vận hành và đường dây 220kV lại tăng lên đáng kể.

Tuy nhiên để xem xét hiệu quả sử dụng nguồn kinh phí cấp như thế nào (tiết kiệm hay bội chi) so với kế hoạch giao, cần nghiên cứu thực trạng quá trình thực hiện kinh phí tại TTĐ Quảng Ngãi ra sao.

Biểu đồ 2 3: Thực trạng nhận khoán chi phí TTĐ 2010-2014

(Nguồn: tác giả tổng hợp từ các báo cáo chi phí thường niên)

- Tình hình thực hiện giao kế hoạch điều chỉnh so với kế hoạch ban đầu.

Qua số liệu tổng hợp cho thấy, kế hoạch giao khoán điều chỉnh năm sau luôn có hướng đi lên, riêng năm 2014 thực hiện chủ trương của EVN về việc

giao chỉ tiêu nhiệm vụ tối ưu hóa chi phí năm 2014 tại Quyết định số 476/QĐ- EVN ngày 13/6/2014 nên mức giao ban đầu và mức điều chỉnh cuối năm đều

thấp hơn năm 2013, lần lượt là 834.000.000 đồng và 30.000.000 đồng.

- 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

Yếu tố chi phí giao khoán sau điều chỉnh ( đồng) Chi phí bằng tiền khác

Yếu tố chi phí giao khoán sau điều chỉnh ( đồng) Dịch vụ

mua ngoài

Yếu tố chi phí giao khoán sau điều chỉnh ( đồng) Vật liệu

Còn lại năm 2013 so với năm 2012 giao ban đầu tăng 2.550.000.000 đồng; giao điều chỉnh tăng đến 4.508.000.000 đồng gần gấp đôi giá trị giao ban đầu. Năm 2012 so với năm 2011: giao ban đầu tăng 1.498.400.000 đồng, trong khi giao điều chỉnh chỉ tăng với mức 370.000.000 đồng, chỉ bằng 24,69% mức tăng

của kế hoạch giao ban đầu. Năm 2011 so với năm 2010 thì mức tăng kế hoạch ban đầu là 1.822.000.000 đồng trong khi đó giá trị tăng khi điều chỉnh chỉ có 171.600.000 đồng chênh lệch này đạt mức kỷ lục là 1.061,77%.

Bảng 2 8: Tình hình thực hiện điều chỉnh kế hoạch

TT Kế hoạch giao

Yếu tố chi phí giao khoán sau điều chỉnh (đồng)

Vật liệu Dịch vụ mua

ngoài

Chi phí bằng

tiền khác

1 Giao ban đầu 2010 980.000.000 1.000.000.000 2.100.000.000

Điều chỉnh 2010 980.000.000 1.000.000.000 2.100.000.000

2 Giao ban đầu 2011 1.000.000.000 1.060.000.000 2.191.600.000

Điều chỉnh 2011 1.470.000.000 1.122.000.000 3.310.000.000

3 Giao ban đầu 2012 1.250.000.000 1.200.000.000 3.300.000.000

Điều chỉnh 2012 1.570.000.000 1.252.000.000 3.450.000.000

4 Giao ban đầu 2013 2.000.000.000 1.800.000.000 4.500.000.000

Điều chỉnh 2013 2.566.000.000 2.611.000.000 5.603.000.000

5 Giao ban đầu 2014 1.650.000.000 785.000.000 5.031.000.000

Điểu chỉnh 2014 4.570.000.000 580.000.000 5.600.000.000

(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo chi phí thường niên của TTĐ Quảng Ngãi) Biểu đồ 2 4: Tình hình thực hiện điều chỉnh kế hoạch

(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo chi phí thường niên của TTĐ Quảng Ngãi) 0 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000

Năm 2010Năm 2011Năm 2012Năm 2013Năm 2014

Quyết định giao ban đầu Quyết định điều chỉnh

Có thể thấy việc giao kế hoạch và điều chỉnh kế hoạch tăng giảm không có

một tỷ lệ thống nhất nào cả. Một lần nữa khẳng định việc giao kế hoạch chi phí hay điều chỉnh kế hoạch chi phí cho TTĐ Quảng Ngãi hoàn toàn phụ thuộc vào mức kế hoạch của EVNNPT giao cho Công ty TTĐ và các chủ trương chỉ đạo điều hành của EVN và EVNNPT.

2.2.5.3. Tình hình thực hiện chi phí tại TTĐ Quảng Ngãi từ năm 2010- 2014

Bảng 2 9: Tình hình thực hiện chi phí tại TTĐ Quảng Ngãi năm 2010 - 2014

TT Năm Thực tế thực hiện khoán (đồng)

Tổng cộng Vật liệu Dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác 1 2010 1.049.648.906 986.452.088 2.289.623.299 4.325.724.293 2 2011 1.576.623.053 987.081.856 2.718.175.729 5.281.880.638 3 2012 1.934.342.006 1.235.525.250 3.928.968.523 7.098.835.779 4 2013 2.749.432.713 2.588.229.724 5.555.480.788 10.893.143.225 5 2014 4.561.796.387 575.686.922 5.564.411.599 10.701.894.908

(Nguồn: tác giả tổng hợp số liệu ngày 31/12/ hàng năm từ các báo cáo chi phí năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 tại TTĐ Quảng Ngãi)

Theo số liệu tổng hợp, tình hình thực hiện chi phí tại TTĐ Quảng Ngãi qua

các năm như sau:

Từ số liệu khảo sát cho thấy, ngoại trừ chi phí bằng tiền khác và dịch vụ

mua ngoài có xu hướng giảm năm 2014 so với năm 2013, còn lại gần như toàn

bộ các chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác thực hiện đều có hướng đi lên qua các năm.

Có thể thấy rằng trong cơ cấu chi phí yếu tố thực hiện khoán cũng có sự

biến động đáng kể, luôn có chiều hướng tăng lên từ năm 2010 đến năm 2013, sau đó giảm đi ở năm 2014 của hai yếu tố dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng

Năm 2010 các yếu tố vật liệu, dịch vụ mua ngoài, bằng tiền khác thực tế