thương mại:
Nợ TK.511: 2.650.432 Có TK 521: 2.650.432
Bút toán điều chỉnh này đã được Công ty chấp nhận điều chỉnh theo yêu cầu của KTV. Sau khi điều chỉnh, chỉ tiêu DTBH&CCDV thuần trên báo cáo kết quả kinh doanh không thay đổi.
Kết luận:
Dựa vào kết quả công việc, theo ý kiến của KTV:
Sau khi điều chỉnh, cơ sở dẫn liệu cho phần DTBH&CCDV là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số phát sinh 5.547.016.665đ là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
Phụ lục 24:
Bảng 4.1: Mẫu Bảng câu hỏi về hệ thống KSNB đối với khoản mục DTBH&CCDV:
Câu hỏi Có Không Không áp
dụng
Ghi chú
1. Việc ghi sổ DTBH&CCDV có căn cứ vào các hoá đơn bánhàng (hoặc các chứng từ hợp lệ khác), các hợp đồng mua hàng hàng (hoặc các chứng từ hợp lệ khác), các hợp đồng mua hàng hay không?
2. Có chữ ký của khách hàng trong các hoá đơn giao hàng haykhông? không?
3. Việc sử dụng hoá đơn bán hàng có theo đúng quy định hiệnhành (số thứ tự, ngày trên hoá đơn) không? hành (số thứ tự, ngày trên hoá đơn) không?
4. Các chức năng giao hàng và viết hoá đơn có tách biệt nhaukhông? không?
5. Các khoản chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán và giá trịhàng bán bị trả lại có được phê chuẩn của người phụ trách hàng bán bị trả lại có được phê chuẩn của người phụ trách không?
6. Có theo dõi hàng gửi đi bán không?
7. Hoá đơn bán hàng có được đánh số trước hay không?
8. Vận đơn, hợp đồng mua bán, và các chứng từ liên quan kháccó được đánh số trước hay không? có được đánh số trước hay không?
9. Khách hàng có theo dõi riêng từng loại DTBH&CCDV không?10. Có sự so sánh độc lập về lượng hàng gửi đi bán trên vận đơn 10. Có sự so sánh độc lập về lượng hàng gửi đi bán trên vận đơn với hoá đơn bán hàng hay không?
11. Hàng tháng, các báo cáo bán hàng có được gửi và đối chiếuvới khách hàng hay không? với khách hàng hay không?
12. Việc phản ánh DTBH&CCDV có theo đúng kỳ kế toán không?13. Cuối kỳ có sự cộng tổng và đối chiếu so sánh giữa sổ tổng 13. Cuối kỳ có sự cộng tổng và đối chiếu so sánh giữa sổ tổng hợp với sổ chi tiết về DTBH&CCDV hay không?
…
Kết luận: Hệ thống kiểm soát của các khoản DTBH&CCDV: