III. Tài sản dài hạn khác Nghìn đồng 1.246.543 5,3 556.80 33 689.740 123,9 1 Chí phí trả trước dà
1. Tiền mặt tại qũy Nghìn đồng 23.810 2,4 16103 3,6 (137.293) (85,2)
7 1
Tổng Nghìn đồng 986.93
7 100 4.488.044 100 (3.501.107) (78)
Phần lớn vốn bằng tiền của công ty được gửi tại ngân hàng. Đầu năm 2011 công ty gửi tại ngân hàng 4.326.941 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 96,4% tổng vốn bằng tiền. Cuối năm 2011 vốn bằng tiền của công ty gửi tại ngân hàng 963.127 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 97,6% tổng vốn bằng tiền, giảm 3.363.813 nghìn đồng ứng với tỷ lệ giảm 77,7%, nguyên nhân là do cuối năm công ty có sự gia tăng của các khoản phải thu của khách hàng, khách hàng đang chiếm dụng vốn của công ty và chưa thanh toán cho công ty bằng tiền chuyển khoản. Tỷ trọng tiền gửi ngân hàng cao như thế là hợp lý vì hiện nay hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đang phát triển nhanh chóng, tập trung vốn tại ngân hàng không những đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp mà còn mang lại cho doanh nghiệp khoản lãi nhất định, giảm bớt chi phí sử dụng vốn. Việc thanh toán tiền hàng với khách hàng cũng được thực hiện nhanh chóng, giảm thiểu thời gian, thủ tục và chi phí. Qua đó tạo được niềm tin cho khách hàng và nhà cung cấp về khả năng thanh toán. Mặt khác, việc tăng tiền gửi ngân hàng còn giúp giảm tác động tiêu cực của lạm phát tới sự mất giá của đồng tiền.
Tiền mặt tại quĩ chiếm phần nhỏ trong tổng vốn bằng tiền. Đầu năm công ty có dự trữ tại quĩ là 161.103 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 3,6% tổng vốn bằng tiền. Cuối năm số tiền tại quĩ là 23.810 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 2,4%. So với đầu năm tiền mặt tại quĩ cuối năm giảm 137.293 nghìn đồng tương ứng tỷ lệ giảm 85,2%. Tiền mặt tại quĩ chiếm tỷ trọng nhỏ vì nhu cầu chi tiêu bằng tiền mặt của công ty hiện giờ ít. Nguyên tắc của công ty là không để tiền mặt tại quĩ nhiều vì như thế vừa nguy hiểm vừa không sinh lời.
Như vậy, so với đầu năm lượng tiền mặt tại quĩ có xu hướng giảm và tiền gửi ngân hàng tăng nhanh, trong cơ cấu vốn bằng tiền thì lượng tiền mặt chiếm tỷ trọng ít, còn chủ yếu là tiền gửi ngân hàng. Đây là chính sách hợp lý của công ty vừa đảm bảo an toàn, vừa tạo thêm một khoản thu nhập do hưởng lãi suất tiền gửi.
Để có thể đánh giá được lượng tiền mặt tại quĩ của công ty như vậy là hợp lý và an toàn hay chưa cần phân tích khả năng thanh toán của công ty qua các chỉ tiêu khả năng thanh toán.
Các chỉ số khả năng thanh toán
Bảng 10: Các hệ số khả năng thanh toán năm 2011
STT Chỉ tiêu Công ty TNHH 27-7 Mangan Bắc Kạn
ĐVT Cuối năm Đầu năm
1 Tài sản ngắn hạn Nghìn đồng 40.954.411 36.246.4852 Tiền và các khoản