- Bộ phận quỹ: Thực hiện thu chi theo lệnh.
2.2.5.2 Kế toán tổng hợp xuất NVL
NVL ở công ty chủ yếu xuất dùng cho hoạt động xây dựng, thi công các công trình. Ngoài ra còn có thể xuất NVL cho các đơn vị khác vay mợn tạm thời, xuất cho quản lý, xuất bán phế liệu Các tr… ờng hợp xuất NVL đợc công ty tiến hành hạch toán nh sau:
• Xuất NVL phục vụ cho việc thi công công trình
Đây là trờng hợp xuất diễn ra thờng xuyên nhất, chiếm phần lớn khối l- ợng NVL trong công ry. Khi có nghiệp vụ này xảy ra thì kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu nhập dữ liệu vào máy ở màn hình sau:
Bảng trang 91
Các thao tác vào màn hình cũng tơng tự nh trờng hợp vào màn hình nhập liệu của nghiệp vụ nhập vật liệu. Sau đó kế toán lần lợt nhập nội dung vào máy theo các chỉ tiêu trong màn hình.
Ví dụ 13: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 21 ngày 19/10/2008 ( biểu số 9) Kế toán nguyên liệu sẽ nhập vào máy theo trình tự sau:
- Từ màn hình nền của giao diện Fast Accounting, kế toán nguyên vật liệu chọn mục hàng tồn kho.
- Chọn cập nhập số liệu
- Chọn phiếu nhập bằng cách kích đúp trái chuột vào Phiếu xuất kho - Giao diện màn hình nhập liệu phiếu suất kho sẽ hiện ra
Lần lợt nhập đầy đủ các dữ liệu liên quan trên màn hình nhập liệu + Loại phiếu xuất: Xuất cho sản xuất
+ Mã khách hàng: Chọn trong danh mục mã khách hàng + Địa chỉ: Xí nghiệp 797
+ Ngời nhận hàng: Anh Dũng
+ Diễn giải: Xuất kho xi măng cho thi công công trình khách sạn 12 tầng + Số phiếu xuất: PX21
+ Ngày hạch toán: 19/10/2008 + Ngày lập phiếu: 19/10/2008 + Tỷ giá: 1
+ Mã hàng: Chọn ở danh mục Mã vật t + Tên hàng: Xi măng Lạng Sơn
+ Đơn vị tính: Tấn
+ Mã kho: Chọn ở danh mục Mã kho + Số lợng xuất: 10
+ Đơn giá VND: 5.640 + TK Nợ: 621
+ Tên TK Nợ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + TK Có: Máy đã mặc định là 1521
+ Tên TK Có: Máy đã mặc định là Nguyên vật liệu chính + Mã vụ việc: Chọn ra từ danh mục vụ việc
+ Tên vụ việc: Thi công công trình khách sạn 12 tầng Lạng Sơn.
+ Ô công trình: Công trình khách sạn 12 tầng Lạng Sơn, hạng mục móng + Tổng số lợng vật t xuất kho: 10
+ Đơn giá VNĐ: 564.000
Khi nhập xong nội dung nghiệp vụ vào máy, máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết vật t, sổ chi phí NVL trực tiếp, bảng kê xuất NVL.
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC)
Sổ chi tiết vật liệu
Mở sổ ngày 01 tháng 10 năm 2008 TK:152
Tên kho: Kho 02
Tên vật liệu, dụng cụ: Ximănng PC30
Tên quy cách NVL: Tiêu chuẩn C, trình cấp 1
Đơn vị tính: tấn
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
Tồn tại đầu kỳ 690.000 20
Phát sinh trong kỳ 70
PN05 02/10 Nhập kho xi măng PC30 331 695.00 50 37.750.000 120
PN13 06/10 Nhập kho xi măng PC30 331 680.989 50 37.800.000 85
PX18 12/10 Xuất kho xi măng đổ trần 621 692.500 35 24.237.500 145
PN15 16/10 Nhập kho xi mămg 331 705.000 60 42.300.000 35.065.000 195 PX18 30/10 Xuất kho xi măng cho
cây móng
621 701.300 50
…..
Cộng phát sinh 350 237.500.000 310 208.155.000 60 44.145.000
Đơn vị: Công ty Tây Hồ Mẫu số S36 DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ CHI TIếT
CHI PHí NGUYÊN VậT LIệU TRựC TIếP
Tài khoản: 621 Xí nghiệp: 797
Tên công trình: Công trình khách sạn 12 tầng Lạng Sơn Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/10/2008
Chứng từ Diến giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
PX05 03/10 Xuất kho thép các loại 1521 12.000.000 PX09 07/8 Xuất kho xi măng Hoàng
Thạch
1521 43.800.000
PX16 10/10 Xuất kho gạch 2 lỗ 1521 109.200.000 ………
PX33 25/10 Xuất thép cuộn trang 94 8 1521 5.810.000 PX36 26/10 Xuất kho xi măng Lạng
Sơn 1521 28.200.000 PX43 27/10 Xuất đá hộc 1521 36.000.000 PX37 28/10 Nhập kho xi măng HT thừa 1521 4.800.000 …….. Cộng phát sinh 538.410.000 26.345.870 Ngày 31 tháng 10 năm 2008
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
BảNG KÊ XUấT VậT LIệU
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 10 năm 2008
Đối tợng: Xí nghiệp 797
Công trình: Khách sạn 12 tầng Lạng Sơn
STT Chứng từ Diễn giải Đơn
vị
Số lợng Tổng số tiền Số Ngày
1 PX05 03/10 Xuất thép các loại Kg 1000 12.000.0002 PX09 07/10 Xuất xi măng Hoàng