5. Kết cấu đề tài
2.2.3.4 Kết chuyển doanh thu và chi phí sang TK 911 xác định kết quả kinh
* Cuối kỳ, kếtoán tổng hợp kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang TK 911 như sau:
NợTK 511 : 5.250.266.000đồng Có TK 911 : 5.250.266.000đồng
* Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 như sau:
NợTK 515 : 10.090.800đồng
Có TK 911 : 10.090.800đồng
* Kết chuyển chi phí tài chính sang TK 911 như sau:
NợTK 911 : 4.542.000đồng
Có TK 635 : 4.542.000đồng
* Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán sang TK 911 như sau: NợTK 911 : 4.682.260.000đồng
Có TK 632 : 4.682.260.000đồng * Kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 như sau:
NợTK 911 : 399.544.842đồng
Có TK 641 : 399.544.842đồng
Có TK 642 : 153.776.823đồng
* Kết chuyển chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp sang TK 911 như sau: NợTK 911 : 4.046.627đồng
Có TK 821 : 4.046.627đồng
Xác định kết quảkinh doanh
Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh = Tổng doanh thu phát sinh trong
kỳ- Tổng chi phí phát sinh trong kỳ
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = (5.250.266.000 +10.090.800) – (4.682.260.000 + 4.542.000 + 399.544.842 + 153.776.823) = 20.233.135đồng Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = 20.233.135 –4.046.627 = 16.186.508 đồng
Kếtoán ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối năm nay, kết chuyển lãi như sau: NợTK 911 : 16.186.508đồng
Sơ đồ2.19.Sơ đồtổng hợp kế toán Xác định kết quả kinh doanh năm 2013 632 911 511 4.682.260.000 5.250.266.000 635 515 4.542.000 10.090.800 641 399.544.842 642 153.776.823 821 4.046.627 421
Bảng 2.8. Bảng SổCái TK 911
CTY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TÂN PHÚ Mẫu sốS03b–DN
17 Đường 154, P. Tân Phú, Quận 9, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔCÁI
(Dùng cho hình thức kếtoán nhật ký chung)
Năm 2013 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢKINH DOANH Sốhiệu : 911 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Sốhiệu tài khoản Sốphát sinh
Sốhiệu Ngày tháng Trang
số Sốthứ tựdòng Nợ Có (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Số dư đầu kỳ 31/12/2013 KC12-01 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 4.682.260.000
31/12/2013 KC12-02 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 642 153.776.823 31/12/2013 KC12-03 31/12/2013 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 399.544.842
31/12/2013 KC12-04 31/12/2013 Kết chuyển chi phí hoạt động tài
chính 635 4.542.000 31/12/2013 KC12-05 31/12/2013 Kết chuyển xác định kết quảkinh
doanh 511 5.250.266.000 31/12/2013 KC12-06 31/12/2013 Kết chuyển xác định kết quảkinh
doanh 515 10.090.800
31/12/2013 KC12-07 31/12/2013 Kết chuyển chi phí thuếthu nhập
doanh nghiệp hiện hành 8211 4.046.627 31/12/2013 KC12-08 31/12/2013 Kết chuyển lãi năm 2013 4212 16.186.508
Cộng sốphát sinh 5.260.356.800 5.260.356.800
Số dư cuối kỳ
Sổ này có 02 trang, đánh sốtừ trang 01 đến trang 02
Ngày mởsổ: …../…../2013 TP.HCM, ngày…..tháng…..năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ