- Bối cảnh và yêu cầu
4.3.3 Các giải pháp ựiều kiện
Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát doanh thu, chi phắ thuế ựối với doanh nghiệp trên ựây chỉ phát huy tốt tác dụng của nó trong những ựiều kiện nhất ựịnh. Do vậy, ựể ựảm bảo thực hiện có hiệu quả các giải pháp nêu trên cần cân nhắc thực hiện các giải pháp ựiều kiện sau ựây:
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 115
Một trong những nguyên tắc của kiểm soát doanh thu, chi phắ thuế là phải tuân thủ các quy ựịnh của pháp luật, do ựó, hệ thống pháp luật hoàn thiện là cơ sở pháp lý vững chắc cho công tác kiểm soát doanh thu, chi phắ . Những bất cập trong chắnh sách thuế và các văn bản pháp quy có liên quan cần phải sửa ựổi, bổ sung, thay thế. Thực hiện chiến lược cải cách và hiện ựại hoá ngành thuế, trong những năm tới, hệ thống pháp luật cần phải ựược hoàn thiện theo hướng:
- Xây dựng hệ thống chắnh sách thuế ựảm bảo tắnh thống nhất, ựơn giản, minh bạch, dễ hiểu, dễ thực hiện. Xuất phát từ thực tế, hệ thống chắnh sách thuế của nước ta còn phức tạp và liên tục thay ựổi, làm cho người nộp thuế khó hiểu và không nắm bắt ựược kịp thời, do ựó, khó tự giác chấp hành; còn cán bộ thuế tiếp cận với các Luật thuế và các văn bản chắnh sách thuế còn chậm, cách hiểu ựôi khi còn mang tắnh chủ quan nên việc áp dụng quy ựịnh về thuế nhiều khi còn thiếu nhất quán. Vì lẽ ựó ựã phát sinh ra sự tuỳ tiện, tạo kẽ hở trốn và tránh thuế, ựồng thời tăng chi phắ hành thu và chi phắ tuân thủ, dẫn ựến thất thu thuế và ựã gây tác ựộng tiêu cực ựến nền kinh tế. Mặt khác, hệ thống thuế còn nhiều sắc thuế, mỗi DN có thể phải nộp nhiều loại thuế khác nhau; mỗi loại thuế có yêu cầu quản lý khác nhau, song chúng lại có mối liên hệ chặt chẽ với nhaụ Vì vậy, cần hệ thống lại các quy ựịnh của từng sắc thuế một cách rõ ràng, ựơn giản, dễ hiểu, dể thực hiện, ựảm bảo tắnh thống nhất từ ựăng ký thuế, kê khai thuế, miễn giảm, ưu ựãi ựến các loại báo cáo, mẫu biểu kèm theo phải kê khai của từng loại thuế.
- Tờ khai thuế phải ựược thiết kế ựơn giản, dễ hiểu, dễ khai ựể DN có thể tự kê khai thuế dễ dàng, không mất quá nhiều công sức. Tuy nhiên, nội dung tờ khai vẫn phải ựảm bảo ựủ thông tin cơ bản nhất về DN và thuận tiện cho việc áp dụng các ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, giúp cơ quan thuế có thể kiểm soát doanh thu, chi phắ , ựối chiếu nhanh số liệu kê khai thuế, sớm phát hiện các trường hợp sai sót, gian lận về thuế.
- Bổ sung chức năng ựiều tra về thuế cho cơ quan thuế. Trong ựiều kiện hội nhập hiện nay, số các vụ vi phạm về thuế tăng lên, hành vi trốn thuế ngày càng tinh
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 116
vi hơn ựòi hỏi cơ quan quản lý cần có quyền lực ựủ mạnh ựể thực thi nhiệm vụ. Trong thực tế, cơ quan thuế có khá ựầy ựủ ựiều kiện ựể có thể thực hiện chức năng ựiều tra trốn thuế: cơ quan thuế trực tiếp quản lý DN, có hệ thống thông tin, dữ liệu về thuế ựối với từng DN; lực lượng cơ quan thuế khá lớn, phân bổ ở các ựịa bàn trong cả nước, do ựó có ựiều kiện phối hợp tổ chức ựiều tra nhanh chóng; trình ựộ cán bộ ựược trang bị tương ựối tốt so với các ngành khác về các kiến thức thuế, tài chắnh, kế toán, phân tắch các báo cáo tài chắnh doanh nghiệp, thông tin trên mạng của hệ thống ngày càng hoàn chỉnh; có sự hợp tác quốc tế về thuế. đó là những thuận lợi cơ bản ựảm bảo thực thi công tác ựiều tra có hiệu quả. Hiện nay, cơ quan thuế không có chức năng ựiều tra, khởi tố tội phạm trốn thuế như các nước ựang áp dụng. Do ựó, ựã hạn chế việc ngăn chặn kịp thời các trường hợp cố ý trốn thuế với số lượng lớn hoặc có hành vi chiếm ựoạt tiền thuế của nhà nước thông qua việc sử dụng hoá ựơn bất hợp pháp. Vì vậy, cần thiết phải bổ sung thẩm quyền của cơ quan thuế trong việc áp dụng các biện pháp ngăn chặn hành vi rốn thuế là cần thiết ựể nâng cao hiệu lực trong quản lý thuế.
- Xây dựng quy trình thanh tra đTNT ựăc biệt: thanh tra trên máy tắnh, thanh tra đTNT có dấu hiệu chuyển giá, thanh tra các đTNT có quy mô hoạt ựộng lớn; quy trình ựiều tra trốn thuế.
- Thực hiện ựồng bộ các quy chế, chắnh sách quản lý kinh tế: Quản lý ựất ựai, thanh toán không dùng tiền mặt, quản lý ựăng ký kinh doanh, quản lý xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnhẦ
- Tổ chức triển khai thực hiện tốt Luật kế toán, Luật kiểm toán, Luật thanh tra, Luật khiếu nại, tố cáoẦ tạo ựiều kiện nâng cao hiệu quả hoạt ựộng kiểm soát doanh thu, chi phắ thuế.
- Có cơ chế khuyến khắch DN áp dụng chế ựộ chắnh sách, chứng từ kế toán ựầy ựủ, nghiêm chỉnh. Cơ chế này ựược thiết lập bằng việc ựưa ra các chắnh sách ưu ựãi nhất ựịnh ựối với doanh nghiệp kinh doanh thực hiện ựầy ựủ chế ựộ sổ sách, hoá ựơn chứng từ. Còn ựối với DN cố ý không ghi chép sổ sách chứng từ ựầy ựủ thì
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 117
phải ấn ựịnh thuế theo một tỷ lệ cụ thể cao hơn nhiều lần so với các doanh nghiệp thực hiện nghiêm sổ sách kế toán, hoá ựơn chúng từ theo quy ựịnh, từ ựó khuyến khắch các doanh nghiệp chấp hành nghiêm chắnh sách pháp luật.
4.3.3.2 đẩy mạnh hoạt ựộng hỗ trợ, tuyên truyền ựối với doanh nghiệp
Chi cục thuế huyện Ninh Giang cần tăng cường phối hợp với cục thuế tỉnh Hải Dương và các cơ quan thông tin ựại chúng ựẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục về các chắnh sách thuế ựể mọi tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. đồng thời, từ các diễn ựàn này phê phán mạnh mẽ các hiện tượng vi phạm pháp luật thuế, công khai tên các doanh nghiệp còn chây ỳ nợ thuế kéo dàiẦ
để công tác tuyên truyền hỗ trợ DN ựạt kết quả tốt, cơ quan thuế cần phải thực hiện :
- Nghiên cứu, xây dựng trung tâm giải ựáp về thuế với lực lượng cán bộ chuyên sâu, trang thiết bị làm việc hiện ựại, chuyên dụng ựể tập trung giải quyết các nhu cầu cần ựược hỗ trợ của DN một cách nhanh chóng và chuyên nghiệp.
- Xây dựng hệ thống phân loại DN thành các nhóm khác nhau theo các tiêu chắ như: quy mô kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp ựể xác ựịnh nhu cầu chung của từng nhóm cũng như xác ựịnh mức ựộ tuân thủ pháp luật thuế của ựối tượng ựể có cách thức cung cấp dịch vụ thuế phù hợp và hiệu quả cho từng nhóm DN.
Với việc tăng cường công tác tuyên truyền sẽ giúp người nộp thuế nắm ựược các quy ựịnh của luật thuế, từ ựó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng vi phạm về thuế.
Căn cứ vào tốc ựộ phát triển bình quân việc gia tăng các hoạt ựộng hỗ trợ công tác kiểm soát doanh thu, chi phắ thuế, vốn kinh nghiệm làm việc và kế hoạch năm 2014, chiến lược phát triển công tác quản lý thuế của chi cục thuế huyện Ninh Giang, tác giả xin ựưa ra dự báo sau:
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 118
Bảng 4.16 Dự báo kế hoạch hoạt ựộng hỗ trợ công tác kiểm soát doanh thu, chi phắ thuế của chi cục huyện Ninh Giang ựến năm 2015, 2020
Chỉ tiêu đVT
Hỗ trợ kiểm soát
DTCP ựối với DN So sánh (%)
2014 2015 2020 15/14 BQ 2020-2015
Biên soạn và phát hành tài
liệu tuyên truyền Nghìn 15 20 30 133,33 108,45
Phối hợp các ựài ựưa tin Tin bài 4 4 4 100,00 100,00
Phối hợp với các báo ựịa
phương Tin bài 2 2 3 100,00 108,45
Lắp ựặt biển quảng cáo, pa
nô, áp phắch Cái 2 3 3 150,00 100,00
Hội nghị ựối thoại trực tuyến Buổi 2 3 4 150,00 105,92
Trả lời ựiện thoại giải ựáp
thắc mắc Cuộc 200 230 250 115,00 101,68
Trả lời bằng văn bản (VB) VB 15 20 60 133,33 124,57
Trả lời trực tiếp tại cơ quan
thuế Cuộc 200 220 250 110,00 102,59
Trả lời tại doanh nghiệp Cuộc 50 55 60 110,00 101,76
Hướng dẫn cấp mã số thuế Hồ sơ 70 80 90 114,29 102,38
Hỗ trợ phần mềm cho doanh nghiệp
Doanh
nghiệp 60 70 80 116,67 102,71
Tổ chức hội nghị, hội thảo tập
huấn Cuộc 6 7 9 116,67 105,15
4.3.3.3 Khuyến khắch các hoạt ựộng kinh doanh dịch vụ tư vấn tài chắnh - kế toán, tư vấn thuế, ựại lý thuế
để hiểu cặn kẽ và thực hiện ựúng ựắn các quy ựịnh của chắnh sách thuế là một vấn ựề không phải ựơn giản ựối với DN, nhất là khi thực hiện áp dụng cơ chế quản lý thu nộp theo phương thức DN tự khai, tự tắnh, tự nộp thuế. Hoạt ựộng hỗ trợ DN của cơ quan thuế các cấp trong những năm qua ựã ựược ựẩy mạnh và nâng cao
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 119
chất lượng dịch vụ. Tuy nhiên, với sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp về số lượng, hình thức và quy mô hoạt ựộng, ựồng thời, trước ựòi hòi về sự minh bạch, lành mạnh tài chắnh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường và hội nhập kinh tế thế giới thì hoạt ựộng kinh doanh dịch vụ tư vấn tài chắnh - kê toán, tư vấn thuế, ựại lý thuế vẫn có vai trò khá quan trọng và không thể thay thế trong việc hỗ trợ DN nâng cao hiểu biết về các Luật thuế và tạo ựiều kiện cho DN chấp hành tốt pháp luật thuế cũng như pháp luật tài chắnh, kế toán nói chung. Thông qua dịch vụ tư vấn tài chắnh - kế toán, tư vấn thuế, ựại lý thuế ựã góp phần tăng cường công tác quản lý thuế.
4.3.3.4 Kết hợp với các cơ quan chức năng khác trên ựịa bàn ựể làm tốt công tác kiểm soát doanh thu, chi phắ
địa bàn hoạt ựộng của DN rất rộng và có liên quan tới nhiều ựối tượng, nhiều cơ quan nhà nước khác trong xã hội, cụ thể là:
- Phối hợp với cơ quan ựăng ký kinh doanh tăng cường quản lý DN ngay từ khi mới thành lập cũng như trong suốt quá trình kinh doanh, thường xuyên giám sát DN, tiến hành ựiều tra sự tồn tại và hoạt ựộng của DN và có biện pháp quản lý chặt chẽ, hạn chế thành lập doanh nghiệp ựể vay vốn ngân hàng nhưng không kinh doanh, thành lập doanh nghiệp ma ựể nua - bán hoá ựơn GTGT. Phối hợp với cơ quan công an các cấp nhằm phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ vi phạm pháp luật thuế.
- Phối hợp với các cơ quan quản lý có liên quan ựể xây dựng các tiêu chắ chung cần tìm hiểu, các mẫu biểu, chỉ tiêu cần báo cáo, căn cứ xây dựng các mẫu biểu ựó. Các thông tin này cần ựược thông báo trên một số phương tiện thông tin hoặc qua mạng ựể các cơ quan có liên quan có thể tìm hiểu thuận lợị
- Xây dựng quy chế phối hợp với Ngân hàng Nhà nước ựể các ngân hàng thương mại hỗ trợ, cung cấp thông tin về DN phục vụ cho người quản lý thuế nói chung và công tác thanh tra thuế nói riêng; ựồng thời phải xem xét lại các quy ựịnh của pháp luật ngân hàng trái với quy ựịnh của Luật quản lý thuế ựể sửa ựổi, bổ sung cho phù hợp và thống nhất.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 120