ở Việt Nam
2.2.2.1 Kinh nghiệm của Cục Thuế thành phố Hồ Chắ Minh
Cục thuế luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước với số
thu năm sau cao hơn năm trước, góp phần quan trọng giữ vững ổn ựịnh tài chắnh vĩ mô, ựộng viên nguồn lực phục vụ cho phát triển, thiết thực ựóng góp tăng trưởng kinh tế của ựất nước, giải quyết ựược nhiều vấn ựề xã hội như xóa ựói giảm nghèo, ựầu tư nhiều công trình về hạ tầng, tắch lũy và thực hiện chế ựộ lương mớị
Cục thuế thành phố Hồ Chắ Minh luôn thực hiện tốt nhiệm vụ dự toán thu ngân sách nhà nước, liên tục trong các năm từ 2001 ựến nay luôn hoàn thành xuất sắc dự toán thu phấn ựấu, ựạt toàn diện trên các chỉ tiêu ựược giaọ Lũy kế số thu trong giai ựoạn 2001 Ờ 2009 ngành thuế thành phố vượt 12,96% dự toán pháp lệnh, số thu tăng 69,67 % so với cùng kì 5 năm trứơc 1994 - 2000 .
Là một trong những ựơn vị tiên tiến, ựiển hình của ngành thuế trong nhiều lĩnh vực và trong việc áp dụng các Luật thuế, các quy trình quản lý thu thuế mới ựược toàn ngành học tập ựặc biệt là quản lý doanh nghiệp dân doanh.
Về cải cách thủ tục hành chắnh:
Là ựơn vị tổ chức trung tâm tư vấn thuế miễn phắ, thực hiện thành công mô hình tuyên truyền hỗ trợ cho các doanh nghiệp
Cục thuế luôn tắch cực thực hiện cải cách thủ tục hành chắnh với mục tiêu ựơn giản, dễ hiểu tạo ựiều kiện thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp, phù hợp với việc ựổi mới công tác quản lý, xây dựng mối quan hệ người bạn ựồng hành giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp cùng nhau thực hiện tốt chắnh sách thuế của Nhà nước
Khối lượng công việc, hồ sơ do bộ phận Ộ một cửaỢ tiếp nhận khá lớn: hồ sơ khai thuế 11.000 bộ; ựăng ký thuế, cấp mã số thuế bình quân 1 ngày 230 hồ sơ; hồ sơ hoàn thuế bình quân 1 ngày 16 bộ, người nộp thuế trực tiếp ựến phòng TT - HT ựể yêu cầu hướng dẫn giải ựáp về chắnh sách, quản lý thuế bình quân 1 ngày hơn 100 lượt, tiếp nhận và giải quyết các thủ tục hành chắnh: văn bản hướng dẫn chắnh sách, cung cấp giấy nộp tiền, xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 32
Thiết lập các ựường dây nóng, tổ chức ựối thoại với các doanh nghiệp, kịp thời giải ựáp, xử lý những vướng mắc, hàng năm có trên 15.000 lượt doanh nghiệp doanh nghiệp ựược tập huấn; giải ựáp thắc mắc qua ựiện thoại, qua phương tiện thông tin ựại chúng, trên mạng Internet. Là ựơn vị ựầu tiên trong cả nước thực hiện ISO 9001:2000 cho các sản phẩm tuyên truyền hỗ trợ Ờ cấp mã số thuế cho doanh nghiệp Ờ quản lý ựăng ký thuế ựối với người có thu nhập cao Ờ cung cấp thông tin hồ sơ lưu trữ Ờ ựăng ký và duyệt hóa ựơn tự in .
Về ựưa ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế:
Là ựơn vị tiên phong của ngành thuế trong việc ứng dụng công nghệ tin học vào công tác quản lý thuế trong nghiên cứu, thử nghiệm và có nhiều ựóng góp cho sự hình thành, phát triển hệ thống xử lý thông tin của Tổng cục Thuế mang lại hiệu quả cao ựược toàn ngành học tập. Cục thuế ựã tổ chức tốt việc ựăng ký mã số thuế cho 16.773 doanh nghiệp, 158.500 hộ kinh doanh công thương nghiệp; xây dựng nhiều chương trình ứng dụng có hiệu quả như trang Website của cục thuế ựã giúp doanh nghiệp tìm biết những thông tin cần thiết về văn bản pháp luật thuế, lựa chọn ựối tác kinh doanh, những ựơn vị, cá nhân hoạt ựộng không hợp lệ, các hoá ựơn không hợp pháp ựang lưu hành Ầ qua ựó phát hiện các thủ ựoạn gian lận trốn thuế kịp thời xử lý theo pháp luật.
Thực hiện việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 vào một số hoạt ựộng của văn phòng Cục thuế như quản lý công văn ựến và ựi tại phòng HCQT-TV, quản lý CCVC thuộc Cục Thuế tại phòng TCCB, ựăng ký cấp mã số thuế Ờ thủ tục ựóng mã số thuế, cấp bán hoá ựơn và ựăng ký hoá ựơn tự in , cung cấp và xác nhận số liệu Ờ chứng từ hiện lưu trữ tại, các công vụ liên quan ựến hoạt ựộng tuyên truyền hỗ trợ và hiện nay ựang triển khai mở rộng ựến các chi cục thuế quận,huyện.
Về xây dựng tổ chức bộ máy và ựào tạo cán bộ:
Không ngừng xây dựng bộ máy tổ chức và ựội ngũ cán bộ ngày càng trong sạch vững mạnh, có trình ựộ, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, tiếp thu và ứng dụng ựược khoa học công nghệ tiên tiến, ựáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế trong giai ựoạn mớị
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 33
Trình ựộ của cán bộ luôn ựược chú trọng nâng cao, với nhiều loại hình ựào tạo phong phú, năm 1990 toàn ngành mới có 10% trên tổng số cán bộ có trình ựộ ựại học, 12% có trình ựộ trung cấp và gần 80% là trình ựộ sơ cấp. đến năm 2003 trên 45% tổng số cán bộ có trình ựộ ựại học, sau ựại học cao hơn mặt bằng chung của toàn ngành là 13%; 25% có trình ựộ quản lý nhà nước cấp chuyên viên. Nhiều cán bộ có 02 bằng ựại học chuyên ngành, tin học, ngoại ngữ, luật học Ầ Mục tiêu của Cục Thuế phấn ựấu tới 2010 phải có 80-90% công chức sử dụng máy tắnh là công cụ chắnh khi thực thi công vụ.
2.2.2.2 Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Bắc Giang
Các doanh nghiệp do Cục thuế tỉnh Bắc Giang quản lý ựược phân theo 4 khu vực chắnh là: Các Doanh nghiệp nhà nước trung ương, các Doanh nghiệp nhà nước ựịa phương, các Doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài, các doanh nghiệp. Hàng năm số thu về thuế GTGT ựóng góp vào NSNN ngày càng tăng, góp phần ổn ựịnh thu chi, hạn chế phần nào thu nộp ngân sách ựảm bảo cho nhà nước thực hiện ựược chức năng quản lý của mình. Các doanh nghiệp mua sắm tài sản cố ựịnh có thuế GTGT ựều ựược khấu trừ hoặc hoàn thuế.
- Về công tác kê khai kế toán thuế: Ngành thuế ựã phối hợp với các cơ quan cấp ựăng ký kinh doanh ựể cấp mã số thuế ựúng hạn, ựã kiểm tra ựể quản lý các cơ sở kinh doanh ngưng, nghỉ, giải thể di chuyển ựịa bàn; phát hiện những cơ sở thực tế kinh doanh nhưng không ựăng ký kinh doanh ựể ựưa vào diện quản lý thuế, thống kê, ựối chiếu ựối tượng kinh doanh ựã cấp mã số thuế và số ựối tượng thực tế ựang quản lý thu thuế ựể có biện pháp xử lý, như ựóng cửa mã số thuế, ựưa ra khỏi bộ thuế.v.v.. nhằm quản lý chặt chẽ và ựúng thực trạng hoạt ựộng sản xuất kinh doanh của người nộp thuế. Său khi Luật Quản lý thuế có hiệu lực thi hành, ý thức tự giác trong kê khai, nộp tờ khai của người nộp thuế ựã ựược nâng cao hơn; theo ựánh giá của ngành thuế các ựịa phương số doanh nghiệp kê khai và nộp tờ khai ựúng thời hạn quy ựịnh lên tới 95% so với trước ựây chỉ ựạt từ 60% ựến 65%. Nhiều doanh nghiệp ựã áp dụng công nghệ mã vạch 2 chiều trong việc nhập tờ khai thay thế cho
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 34
việc nhập thủ công, số liệu chắnh xác hơn, tăng năng suất lao ựộng, giải phóng nhân lực ựể bố trắ vào các bộ phận khác.
- Bước ựầu thực hiện hiện ựại hoá công tác quản lý thu có hiệu quả. Nội bật là việc triển khai thành công ứng dụng công nghệ tin học vào công tác ựăng ký cấp mã số thuế và hệ thông quản lý thu thuế GTGT. Các mạng máy tắnh tại các cục thuế ựã có tác dụng tốt trong việc phối hợp sử lý thông tin giữa các bộ phận quản lý thu ựể kịp thời tắnh thuế, tắnh nợ, tắnh phạt và cung cấp thông tin về các ựối tượng cần kiểm tra, thanh tra thuế.
- Công tác thanh tra thuế ựã ựược kiện toàn với lực lượng cán bộ ựủ ựảm ựương công tác thanh tra của ngành, thường xuyên kiểm tra tờ khai thuế ựể xác ựịnh kịp thời nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Công tác thanh tra thuế tiếp tục thực hiện trên cơ sở thu thập, phân tắch thông tin, phân loại rủi ro theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế.
Thông qua kết quả thanh tra, kiểm tra ựã nhận thấy các hành vi khai sai,
trốn thuế ựiển hình là: Kê khai và hạch toán thiếu doanh thu tắnh thuế; bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ không xuất hoá ựơn; kê khai thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào không ựủ ựiều kiện ựược khấu trừ do hoá ựơn GTGT bị tẩy xoá, không ựúng tên ựịa chỉ của doanh nghiệp, hoá ựơn ựã quá hạn 3 tháng chưa kê khai khấu trừ; hoạch toán vào chi phắ hợp lý một số khoản chi không phục vụ cho hoạt ựộng sản xuất kinh doanh các mặt hàng chịu thuế GTGT, v.v.
- Ngành thuế ựã thực hiện nhiều biện pháp quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế: Từ ngày 01/07/2007 hệ thống quản lý nợ thuế chuyên trách ựã ựược thành lập
tại các Cục Thuế và Chi cục Thuế. Toàn bộ ngành ựã tổ chức rà soát ựối chiếu, kiểm tra, tổng hợp, phân tắch ựánh giá phân loại nợ thuế theo quy ựịnh của Luật quản lý thuế và các bước của quy trình quản lý thu nợ, ựề nghị cấp có thẩm quyền xoá nợ, miễn, giảm nợ thuế theo chế ựộ quy ựịnh. Tập trung ựôn ựốc ngay các khoản nợ thuế có khả năng thu vào ngân sách, tổ chức làm việc với từng doanh nghiệp có số thuế nợ ựọng lớn, thực hiện cam kết thanh toán nợ ựọng thuế theo phân kỳ, chủ ựộng, phối hợp với các ngành chức năng ựể triển khai thực hiện các
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 35
biện pháp quản lý thu hồi nợ thuế theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế. Thực hiện việc ựăng tải trên các phương tiện thông tin ựại chúng những doanh nghiệp có số nợ thuế lớn nhưng không thực hiện nộp ngân sách. Do ựó nợ ựọng thuế ựã ựược giảm, tắnh ựến hết ngày 31/12/2007 số thuế nợ ựọng có khả năng thu tắnh trên tổng thu ngân sách nhà nước là 4,7%
- Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế . Ngành thuế ựã phối hợp với ban tuyên giáo các cấp, các cơ quan thông tin ựại chúng, như đài Phát thanh và Truyền hình, hệ thống ựài phát thanh cơ sở tiếp tục ựẩy mạnh công tác tuyên truyền, tư vấn, hỗ trợ và giải ựáp các vướng mắc về pháp luật thuế nói chung và về thuế GTGT nói riêng cho người nộp thuế. Duy trì mỗi quắ một lần tổ chức hội nghị ựối thoại, ựịnh kỳ tổ chức hội nghị tập huấn, từ ựó nhằm nâng cao nhận thức và ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của các Doanh nghiệp. Triển khai thành công luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thực hiện ựến 100% công chức Thuế, Giám ựốc, Kế toán trưởng, Kế toán trực tiếp liên quan ựến công tác thuế của các Doanh nghiệp.v.v. Từ ựó ựã giúp cho các doanh nghiệp thực hiện ựúng theo cơ chế tự chủ, tự tắnh, tự kê khai, tự nộp Thuế.