Đối với chính quyền tỉnh Bạc Liêu

Một phần của tài liệu kế toán xác định và phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên chế biến thủy sản xuất nhập khẩu thiên phú (Trang 83 - 106)

- Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho ngành thủy sản tỉnh nhà. - Kiểm soát, bình ổn giá, thường xuyên thanh tra kiểm tra để phát hành tình trạng hàng giả, hàng kém chất lượng, ảnh hưởng đến uy tín ngành.

73

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Trần Đức Dũng, 2009. Nguyên lí kế toán. Nhà xuất bản Giáo dục.

2. Nguyễn Tấn Bình, 2004. Phân tích hoạt động kinh doanh. Nhà xuất bản Thống kê.

3. Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My, 2004. Kế toán doanh nghiệp và phân tích

hoạt động kinh doanh. Nhà xuất bản Thống kê.

4. www.cafef.vn/PhanTichBaoCao/NganhThuySan_120613_FPTS.pd/, Phan Nguyễn Trung Hưng, Báo cáo ngành Thủy sản, Công ty Cổ phần chứng khoán FPT, Chi nhánh TP HCM

74

PHỤ LỤC

Công Ty TNHH MTV CB Thủy Hải Sản XNK Thiên Phú 199 ấp Xóm Mới, xã Tân Thạnh, huyện Giá Rai, tỉnh Bạc Liêu

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014

Chứng từ Diễn giải TK đối

ứng

Số phát sinh

Ngày Số Nợ Có

01/01/2014 PC 01

Thanh toán phí xe vận chuyển ngày 04+09+15/12/2013 (Hùng - Cty TNHH

Phước Đạt) (Khách khác)

Chi phí vận chuyển 641711 15 818 182 Tiền mặt Việt Nam 1111 15 818 182

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 1 581 818 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 581 818 01/01/2014 PC 03

Thanh toán phí đóng cont, xuất hàng tháng

75

Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 12 413 637 Tiền mặt Việt Nam 1111 12 413 637

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 1 241 363 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 241 363

01/01/2014 PC 04

Thanh toán mua VLSC (nước sơn...) theo HĐ 0001287 ngày 29/11/2013 (Thành Đắc)

(Khách khác)

Chi phí VTSC 627808 10 913 900 Tiền mặt Việt Nam 1111 10 913 900

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 1 091 390 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 091 390

01/01/2014 PKT 59

Điều chỉnh do hạch toán nhầm chuyển tiền BB Duy Nhật theo UNC64NNGR ngày 21/10/2013 (CN Cty TNHH Tân Hy-XN In

& BB Duy Nhật)

Phải trả cho ngời bán - Trong nớc : VND 3311 57 090 000 Chi phí Ngân hàng 642805 57 090 000 01/01/2014 PKT 62

Đ/C lại bút toán ghi nhầm giảm giá hàng bán

31/10/13 (YH TRADING COMPANY)

Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 1 106 247 978

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 1 106 247 978 01/01/2014 PKT 63

Đ/C lại bút toán giảm giá hàng bán ngày

76

Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 1 727 329 068

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 1727 329 068

Giá vốn hàng bán 632 1 057 645 221

Thành phẩm 155 1 057 645 221

01/01/2014 PC 06

Thanh toán phí chứng từ đóng cont theo HĐ0000435 ngày 30/12/2013 (Tuyết Nhung)

(Khách khác)

Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 848 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 848 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 84 800 Tiền mặt Việt Nam 1111 84 800

01/01/2014 PKT 9

Giảm giá hàng bán IV062/THP-YEN/2012 (YEN & BROTHER) 307.20USD (YEN & BROTHER ENTERPRISE CO., LTD)

Giảm giá hàng bán: Thành phẩm 5322 6 393 216

Phải thu của khách hàng – Nước Ngoai - :

USD 1312 6 393 216

02/01/2014

UNC

UNC03NNGR

Chuyển tiền nộp thuế môn bài năm 2014 (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai)

(Khách khác)

Thuế môn bài 33383 3 000 000

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 3 000 000 Chi phí Ngân hàng 642805 14 545

77

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 14 545

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 1 455

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 1 455 02/01/2014 UNC 19

Bán ngoại tệ (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)

(Khách khác)

Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 4 432 796 250 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112202 4 432 796 250 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 58 308 750 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 58 308 750 02/01/2014 UNC 64

Trả lãi vay (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)

(Khách khác)

Chi phí lãi vay 6351 46 771 931 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 46 771 931

02/01/2014

UNC

UNC03NNGR

Chuyển tiền nộp thuế môn bài năm 2014 (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai)

(Khách khác)

Thuế môn bài 33383 3 000 000

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 3 000 000 Chi phí Ngân hàng 642805 14 545

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 14 545

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

78

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 1 455

03/01/2014 PC 15

Thanh toán phí vận chuyển theo HĐ 0000435 ngày 25/12/2013 (Hận - DNTN Thủy Chung)

(Khách khác)

Chi phí vận chuyển 641711 10 000 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 10 000 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 1 000 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 000 000

05/01/2014 HD 0000407

Xuất bán tôm thẻ thịt IQF theo INV 236/THP-BNZ/13/001 (98,157.98 USD)

(CIDES)

Phải thu của khách hàng – Nước Ngoai - :

USD 1312 2 064 851 267

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 2 064 851 267 Giá vốn hàng bán 6321 1 193 185 273 Thành phẩm 155 1 193 185 273

06/01/2014 HD 0000409

Xuất tôm sú vỏ, thẻ vỏ đông block theo INV 03-1/THP-GUA/13/003 (1,184,220.00 CNY) (GUANG DONG XINHUI LIZHONG

SEAFOOD)

Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :

CNY 1313 4 115 590 819

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

79

Giá vốn hàng bán 6321 10 662 229 193 Thành phẩm 155 10 662 229 193 07/01/2014 UNC 92

Trả nợ vay (Ngân hàng Nông Nghiệp &

PTNT Bạc Liêu) (Khách khác)

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 311201 2 081 125 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 2 081 125 000 Chi phí chênh lệch Tỷ giá 6352 30 134 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 30 134 000 07/01/2014 UNC 158

Bán ngoại tệ (Ngân hàng Sacombank Cà

Mau) (Khách khác)

Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112109 3 865 541 700 Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112207 3 865 541 700 Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112109 34 258 300 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 34 258 300

12/01/2014 HD0000411

Xuất bán tôm sú nguyên con, sú thịt IQF theo INV 215/TPH-HNK/12/005 (111,315.50 USD) (HOLMBROOK INTERNATIONAL

PTY LTD (HK))

Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :

USD 1312 2 341 632 858

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 2 341 632 858 Giá vốn hàng bán 6321 2 375 885 742 Thành phẩm 155 2 375 885 742 14/01/2014 UNC 144

Trả nợ vay (Ngân hàng Nông Nghiệp &

80

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 311101 3 725 000 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112101 3 725 000 000 Chi phí lãi vay 6351 22 027 778 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112101 22 027 778 16/01/2014 PKT BH1

Thu BHXH, BHYT, BHTN của Cán bộ quản

lý tháng 12/2013

Phải trả Cán bộ quản lý 3344 5 925 100 Bảo hiểm xã hội 3383 4 560 000 Bảo hiểm y tế 3384 835 900 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 529 200

17/01/2014 UNC 99

Chuyển tiền phí hoa hồng (ZIAD EL-

AWAD) (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT

Bạc Liêu) (Khách khác)

Hoa hồng bán hàng 641811 23 551 528 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 23 551 528 Chi phí Ngân hàng 642805 232 239 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 232 239

18/01/2014 HD 0000414

Xuất bán tôm thẻ thịt theo INV 244/THP- BNZ/13/008 (195,256.32 USD)

(BALLANDE NEW ZEALAND)

Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :

USD 1312 4 107 411 948

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 4 107 411 948 Giá vốn hàng bán 6321 2 385 442 185 Thành phẩm 155 2 385 442 185

81 25/01/2014

BC DEPACB

Lãi tiền gửi (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)

(Khách khác)

Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 162 294 Lãi tiền gởi 5155 162 294

27/01/2014

UNC

UNC55NNGR

Chuyển tiền phí vận chuyển theo HĐ 0000462 ngày 24/01/2014 (DNTN Thủy Chung) (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT

Giá Rai) (Khách khác)

Chi phí vận chuyển 641711 59 090 909

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 59 090 909 Chi phí Ngân hàng 642805 3 000

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 3 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 5 909 091

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 5 909 091

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ 13311 300

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112102 300 27/01/2014

BC

DEPNNGRUSD

Lãi tiền gửi ngoại tệ (Ngân hàng Nông

Nghiệp & PTNT Giá Rai) (Khách khác)

Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai

Bạc Liêu 112217 14 152 Laĩ tiền gởi 5155 14 152

82 30/01/2014 HD 000420

Xuất tôm Sú thịt IQF ĐL theo INV 001/TPH- BML/14/014 ( 223,085.61 USD ) (BML

FOOD GROUP HOLLAND BV)

Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :

USD 1312 4 692 828 892

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 4 692 828 892 Giá vốn hàng bán 6321 2 226 440 264 Thành phẩm 155 2 226 440 264

31/01/2014 HD 000534

Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 28.213,0 Kg theo HĐ 534 , 31/01/14 (CTY TNHH MTV NGô

Việt Bạc Liêu)

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 67 711 200 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 67 711 200

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 3 385 560 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 3 385 560 31/01/2014 HD 000535

Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 89.357,68 Kg

theo HĐ 535 ngày 31/01/14 (Nguyễn Quân)

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 51 023 235 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 51 023 235

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 2 551 162 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 2 551 162 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 54 593

83

Laĩ tiền gởi 5155 54 593

31/01/2014 HD 000534

Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 28.213,0 Kg theo HĐ 534 , 31/01/14 (CTY TNHH MTV NGô

Việt Bạc Liêu)

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 67 711 200 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 67 711 200

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 3 385 560 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 3 385 560 31/01/2014 HD 000535

Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 89.357,68 Kg

theo HĐ 535 ngày 31/01/14 (Nguyễn Quân)

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 51 023 235 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 51 023 235

Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -

VND 1311 2 551 162 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 2 551 162 31/01/2014 PKT L1 Phải trả lương Cán bộ quản lý tháng 01/2014

01- Chi lương nhân viên quản lý 642101 239 402 880 Phải trả Cán bộ quản lý 3344 239 402 880

31/01/2014 PKTTS01

But toan PB CP thang 1 - 01- Chi phí Hao

mòn TSCĐ hữu hình

01- Hao mòn TSCĐ hữu hình 642401 13 760 038 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 13 760 038

84

31/01/2014 PKT KC 532 - > 511

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 6 393 216 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 637 038 960 Giảm giá hàng bán: Thành phẩm 5322 6 393 216 Xác định kết quả kinh doanh 911 637 038 960 Laĩ tiền gởi 5155 922 002 Xác định kết quả kinh doanh 911 922 002

31/01/2014 PKT KC 511 - > 911

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5112 33 120 625 432 Xác định kết quả kinh doanh 911

33 120 625 432

Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất

khẩu 5113 7 404 871 775 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 404 871 775

31/01/2014 PKT KC 632 - > 911

Xác định kết quả kinh doanh 911 37 785 186 080 Giá vốn hàng bán 6321 37 785 186 080 31/01/2014 PKT KC 531 - > 511

Doanh thu bán hàng và thành phẩm xuất khẩu 51122 2 833 577 046 Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 2 833 577 046 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 118 734 435 Xác định kết quả kinh doanh 911 118 734 435

85

31/01/2014 PKT KC 641 - > 911 834 139 204

Xác định kết quả kinh doanh 911 375 545 455 Chi phí vận chuyển 641711 375 545 455 Xác định kết quả kinh doanh 911 399 573 053 Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 399 573 053 Xác định kết quả kinh doanh 911 59 020 696 Hoa hồng bán hàng 641811 59 020 696

31/01/2014 PKT KC 642 - > 911

Xác định kết quả kinh doanh 911 239 402 880 01- Chi lương nhân viên quản lý 642101 239 402 880 Xác định kết quả kinh doanh 911 10 758 000 BHXH, BHYT, BHTN 642106 10 758 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 10 713 967 Chi phí phân bổ CCDC văn phòng 642302 10 713 967 Xác định kết quả kinh doanh 911 13 760 038 01- Hao mòn TSCĐ hữu hình 642401 13 760 038 Xác định kết quả kinh doanh 911 6 791 409 Điện Thoại, Internet 642702 6 791 409 Xác định kết quả kinh doanh 911 11 672 453 Chi phí Tiếp khách 642801 19 406 726 11 672 453 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 734 273 Chi phí công tác 642802 7 734 273 Xác định kết quả kinh doanh 911 1 244 000 Chi phí nước lọc 642803 1 244 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 81 284 454

86

Chi phí Ngân hàng 642805 81 284 454 Xác định kết quả kinh doanh 911 6 748 667 Chi phí Gửi chứng từ 642806 6 748 667 Xác định kết quả kinh doanh 911 19 030 000 Chi phí mua mực máy in, Photo... 642808 19 030 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 3 000 000 Thuế môn bài 642814 3 000 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 020 000 Chi phí Khác 642899 7 020 000

31/01/2014 PKT KC 635 - > 911

Xác định kết quả kinh doanh 911 580 663 219 Chi phí lãi vay 6351 580 663 219 Xác định kết quả kinh doanh 911 279 184 115 Chi phí chênh lệch Tỷ giá 6352 279 184 115

31/01/2014 PKT KC Lãi 911 - > 421

Xác định kết quả kinh doanh 911 1 383 859 845 Lãi 42121 1 383 859 845

87

Công Ty TNHH MTV CB Thủy Hải Sản XNK Thiên Phú 199 ấp Xóm Mới, xã Tân Thạnh, huyện Giá Rai, tỉnh Bạc Liêu

SỔ CÁI

Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014

Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh ngoại tệ Tỷ giá Số phát sinh VND

Ngày Số Nợ Có Nợ Có

01/01/2014 PKT62 Đ/C lại bút toán ghi nhầm giảm

giá hàng bán 31/10/13 53122 . . 1 106 247 978 01/01/2014 PKT63 Đ/C lại bút toán giảm giá hàng

bán ngày 12/11/13 53122 . . 1 727 329 068 05/01/2014 HD

0000407

Xuất bán tôm thẻ thịt IQF theo INV 236/THP-BNZ/13/001

(98,157.98 USD)

1312 . 98 157.98 21 036 2 064 851 267

06/01/2014 HD 0000409

Xuất tôm sú vỏ, thẻ vỏ đông block theo INV 03-1/THP- GUA/13/003 (1,184,220.00

CNY)

1313 . 1 184 220. 3 475 4 115 590 819

12/01/2014 HD 0000411

Xuất bán tôm sú nguyên con, sú thịt IQF theo INV 215/TPH- HNK/12/005 (111,315.50

USD)

1312 . 111 315.5 21 036 2 341 632 858

Một phần của tài liệu kế toán xác định và phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên chế biến thủy sản xuất nhập khẩu thiên phú (Trang 83 - 106)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(109 trang)