- Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho ngành thủy sản tỉnh nhà. - Kiểm soát, bình ổn giá, thường xuyên thanh tra kiểm tra để phát hành tình trạng hàng giả, hàng kém chất lượng, ảnh hưởng đến uy tín ngành.
73
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Trần Đức Dũng, 2009. Nguyên lí kế toán. Nhà xuất bản Giáo dục.
2. Nguyễn Tấn Bình, 2004. Phân tích hoạt động kinh doanh. Nhà xuất bản Thống kê.
3. Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My, 2004. Kế toán doanh nghiệp và phân tích
hoạt động kinh doanh. Nhà xuất bản Thống kê.
4. www.cafef.vn/PhanTichBaoCao/NganhThuySan_120613_FPTS.pd/, Phan Nguyễn Trung Hưng, Báo cáo ngành Thủy sản, Công ty Cổ phần chứng khoán FPT, Chi nhánh TP HCM
74
PHỤ LỤC
Công Ty TNHH MTV CB Thủy Hải Sản XNK Thiên Phú 199 ấp Xóm Mới, xã Tân Thạnh, huyện Giá Rai, tỉnh Bạc Liêu
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/01/2014 PC 01
Thanh toán phí xe vận chuyển ngày 04+09+15/12/2013 (Hùng - Cty TNHH
Phước Đạt) (Khách khác)
Chi phí vận chuyển 641711 15 818 182 Tiền mặt Việt Nam 1111 15 818 182
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 1 581 818 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 581 818 01/01/2014 PC 03
Thanh toán phí đóng cont, xuất hàng tháng
75
Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 12 413 637 Tiền mặt Việt Nam 1111 12 413 637
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 1 241 363 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 241 363
01/01/2014 PC 04
Thanh toán mua VLSC (nước sơn...) theo HĐ 0001287 ngày 29/11/2013 (Thành Đắc)
(Khách khác)
Chi phí VTSC 627808 10 913 900 Tiền mặt Việt Nam 1111 10 913 900
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 1 091 390 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 091 390
01/01/2014 PKT 59
Điều chỉnh do hạch toán nhầm chuyển tiền BB Duy Nhật theo UNC64NNGR ngày 21/10/2013 (CN Cty TNHH Tân Hy-XN In
& BB Duy Nhật)
Phải trả cho ngời bán - Trong nớc : VND 3311 57 090 000 Chi phí Ngân hàng 642805 57 090 000 01/01/2014 PKT 62
Đ/C lại bút toán ghi nhầm giảm giá hàng bán
31/10/13 (YH TRADING COMPANY)
Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 1 106 247 978
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 1 106 247 978 01/01/2014 PKT 63
Đ/C lại bút toán giảm giá hàng bán ngày
76
Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 1 727 329 068
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 1727 329 068
Giá vốn hàng bán 632 1 057 645 221
Thành phẩm 155 1 057 645 221
01/01/2014 PC 06
Thanh toán phí chứng từ đóng cont theo HĐ0000435 ngày 30/12/2013 (Tuyết Nhung)
(Khách khác)
Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 848 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 848 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 84 800 Tiền mặt Việt Nam 1111 84 800
01/01/2014 PKT 9
Giảm giá hàng bán IV062/THP-YEN/2012 (YEN & BROTHER) 307.20USD (YEN & BROTHER ENTERPRISE CO., LTD)
Giảm giá hàng bán: Thành phẩm 5322 6 393 216
Phải thu của khách hàng – Nước Ngoai - :
USD 1312 6 393 216
02/01/2014
UNC
UNC03NNGR
Chuyển tiền nộp thuế môn bài năm 2014 (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai)
(Khách khác)
Thuế môn bài 33383 3 000 000
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 3 000 000 Chi phí Ngân hàng 642805 14 545
77
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 14 545
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 1 455
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 1 455 02/01/2014 UNC 19
Bán ngoại tệ (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)
(Khách khác)
Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 4 432 796 250 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112202 4 432 796 250 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 58 308 750 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 58 308 750 02/01/2014 UNC 64
Trả lãi vay (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)
(Khách khác)
Chi phí lãi vay 6351 46 771 931 Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 46 771 931
02/01/2014
UNC
UNC03NNGR
Chuyển tiền nộp thuế môn bài năm 2014 (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai)
(Khách khác)
Thuế môn bài 33383 3 000 000
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 3 000 000 Chi phí Ngân hàng 642805 14 545
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 14 545
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
78
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 1 455
03/01/2014 PC 15
Thanh toán phí vận chuyển theo HĐ 0000435 ngày 25/12/2013 (Hận - DNTN Thủy Chung)
(Khách khác)
Chi phí vận chuyển 641711 10 000 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 10 000 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 1 000 000 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 000 000
05/01/2014 HD 0000407
Xuất bán tôm thẻ thịt IQF theo INV 236/THP-BNZ/13/001 (98,157.98 USD)
(CIDES)
Phải thu của khách hàng – Nước Ngoai - :
USD 1312 2 064 851 267
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 2 064 851 267 Giá vốn hàng bán 6321 1 193 185 273 Thành phẩm 155 1 193 185 273
06/01/2014 HD 0000409
Xuất tôm sú vỏ, thẻ vỏ đông block theo INV 03-1/THP-GUA/13/003 (1,184,220.00 CNY) (GUANG DONG XINHUI LIZHONG
SEAFOOD)
Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :
CNY 1313 4 115 590 819
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
79
Giá vốn hàng bán 6321 10 662 229 193 Thành phẩm 155 10 662 229 193 07/01/2014 UNC 92
Trả nợ vay (Ngân hàng Nông Nghiệp &
PTNT Bạc Liêu) (Khách khác)
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 311201 2 081 125 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 2 081 125 000 Chi phí chênh lệch Tỷ giá 6352 30 134 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 30 134 000 07/01/2014 UNC 158
Bán ngoại tệ (Ngân hàng Sacombank Cà
Mau) (Khách khác)
Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112109 3 865 541 700 Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112207 3 865 541 700 Ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau 112109 34 258 300 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 34 258 300
12/01/2014 HD0000411
Xuất bán tôm sú nguyên con, sú thịt IQF theo INV 215/TPH-HNK/12/005 (111,315.50 USD) (HOLMBROOK INTERNATIONAL
PTY LTD (HK))
Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :
USD 1312 2 341 632 858
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 2 341 632 858 Giá vốn hàng bán 6321 2 375 885 742 Thành phẩm 155 2 375 885 742 14/01/2014 UNC 144
Trả nợ vay (Ngân hàng Nông Nghiệp &
80
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 311101 3 725 000 000 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112101 3 725 000 000 Chi phí lãi vay 6351 22 027 778 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112101 22 027 778 16/01/2014 PKT BH1
Thu BHXH, BHYT, BHTN của Cán bộ quản
lý tháng 12/2013
Phải trả Cán bộ quản lý 3344 5 925 100 Bảo hiểm xã hội 3383 4 560 000 Bảo hiểm y tế 3384 835 900 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 529 200
17/01/2014 UNC 99
Chuyển tiền phí hoa hồng (ZIAD EL-
AWAD) (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT
Bạc Liêu) (Khách khác)
Hoa hồng bán hàng 641811 23 551 528 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 23 551 528 Chi phí Ngân hàng 642805 232 239 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 232 239
18/01/2014 HD 0000414
Xuất bán tôm thẻ thịt theo INV 244/THP- BNZ/13/008 (195,256.32 USD)
(BALLANDE NEW ZEALAND)
Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :
USD 1312 4 107 411 948
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 4 107 411 948 Giá vốn hàng bán 6321 2 385 442 185 Thành phẩm 155 2 385 442 185
81 25/01/2014
BC DEPACB
Lãi tiền gửi (Ngân hàng á Châu Bạc Liêu)
(Khách khác)
Ngân hàng á Châu Bạc Liêu 112103 162 294 Lãi tiền gởi 5155 162 294
27/01/2014
UNC
UNC55NNGR
Chuyển tiền phí vận chuyển theo HĐ 0000462 ngày 24/01/2014 (DNTN Thủy Chung) (Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT
Giá Rai) (Khách khác)
Chi phí vận chuyển 641711 59 090 909
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 59 090 909 Chi phí Ngân hàng 642805 3 000
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 3 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 5 909 091
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 5 909 091
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch
vụ 13311 300
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112102 300 27/01/2014
BC
DEPNNGRUSD
Lãi tiền gửi ngoại tệ (Ngân hàng Nông
Nghiệp & PTNT Giá Rai) (Khách khác)
Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Giá Rai
Bạc Liêu 112217 14 152 Laĩ tiền gởi 5155 14 152
82 30/01/2014 HD 000420
Xuất tôm Sú thịt IQF ĐL theo INV 001/TPH- BML/14/014 ( 223,085.61 USD ) (BML
FOOD GROUP HOLLAND BV)
Phải thu của khách hàng - Nuoc Ngoai - :
USD 1312 4 692 828 892
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 4 692 828 892 Giá vốn hàng bán 6321 2 226 440 264 Thành phẩm 155 2 226 440 264
31/01/2014 HD 000534
Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 28.213,0 Kg theo HĐ 534 , 31/01/14 (CTY TNHH MTV NGô
Việt Bạc Liêu)
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 67 711 200 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 67 711 200
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 3 385 560 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 3 385 560 31/01/2014 HD 000535
Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 89.357,68 Kg
theo HĐ 535 ngày 31/01/14 (Nguyễn Quân)
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 51 023 235 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 51 023 235
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 2 551 162 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 2 551 162 Ngân hàng Nông Nghiệp & PTNT Bạc Liêu 112201 54 593
83
Laĩ tiền gởi 5155 54 593
31/01/2014 HD 000534
Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 28.213,0 Kg theo HĐ 534 , 31/01/14 (CTY TNHH MTV NGô
Việt Bạc Liêu)
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 67 711 200 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 67 711 200
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 3 385 560 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 3 385 560 31/01/2014 HD 000535
Xuất Đầu vỏ tôm phế phẩm 89.357,68 Kg
theo HĐ 535 ngày 31/01/14 (Nguyễn Quân)
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 51 023 235 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 51 023 235
Phải thu của khách hàng: - Trong Nuoc -
VND 1311 2 551 162 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 2 551 162 31/01/2014 PKT L1 Phải trả lương Cán bộ quản lý tháng 01/2014
01- Chi lương nhân viên quản lý 642101 239 402 880 Phải trả Cán bộ quản lý 3344 239 402 880
31/01/2014 PKTTS01
But toan PB CP thang 1 - 01- Chi phí Hao
mòn TSCĐ hữu hình
01- Hao mòn TSCĐ hữu hình 642401 13 760 038 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 13 760 038
84
31/01/2014 PKT KC 532 - > 511
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 6 393 216 Chênh lệch lãi tỷ giá 5153 637 038 960 Giảm giá hàng bán: Thành phẩm 5322 6 393 216 Xác định kết quả kinh doanh 911 637 038 960 Laĩ tiền gởi 5155 922 002 Xác định kết quả kinh doanh 911 922 002
31/01/2014 PKT KC 511 - > 911
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5112 33 120 625 432 Xác định kết quả kinh doanh 911
33 120 625 432
Doanh thu bán hàng hóa và thành phẩm xuất
khẩu 5113 7 404 871 775 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 404 871 775
31/01/2014 PKT KC 632 - > 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 37 785 186 080 Giá vốn hàng bán 6321 37 785 186 080 31/01/2014 PKT KC 531 - > 511
Doanh thu bán hàng và thành phẩm xuất khẩu 51122 2 833 577 046 Hàng bán bị trả lại: Thành phẩm 53122 2 833 577 046 Thu nhập khác: Đầu vỏ tôm phế phẩm 7111 118 734 435 Xác định kết quả kinh doanh 911 118 734 435
85
31/01/2014 PKT KC 641 - > 911 834 139 204
Xác định kết quả kinh doanh 911 375 545 455 Chi phí vận chuyển 641711 375 545 455 Xác định kết quả kinh doanh 911 399 573 053 Chi phí đóng cont, xuất hàng 641810 399 573 053 Xác định kết quả kinh doanh 911 59 020 696 Hoa hồng bán hàng 641811 59 020 696
31/01/2014 PKT KC 642 - > 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 239 402 880 01- Chi lương nhân viên quản lý 642101 239 402 880 Xác định kết quả kinh doanh 911 10 758 000 BHXH, BHYT, BHTN 642106 10 758 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 10 713 967 Chi phí phân bổ CCDC văn phòng 642302 10 713 967 Xác định kết quả kinh doanh 911 13 760 038 01- Hao mòn TSCĐ hữu hình 642401 13 760 038 Xác định kết quả kinh doanh 911 6 791 409 Điện Thoại, Internet 642702 6 791 409 Xác định kết quả kinh doanh 911 11 672 453 Chi phí Tiếp khách 642801 19 406 726 11 672 453 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 734 273 Chi phí công tác 642802 7 734 273 Xác định kết quả kinh doanh 911 1 244 000 Chi phí nước lọc 642803 1 244 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 81 284 454
86
Chi phí Ngân hàng 642805 81 284 454 Xác định kết quả kinh doanh 911 6 748 667 Chi phí Gửi chứng từ 642806 6 748 667 Xác định kết quả kinh doanh 911 19 030 000 Chi phí mua mực máy in, Photo... 642808 19 030 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 3 000 000 Thuế môn bài 642814 3 000 000 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 020 000 Chi phí Khác 642899 7 020 000
31/01/2014 PKT KC 635 - > 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 580 663 219 Chi phí lãi vay 6351 580 663 219 Xác định kết quả kinh doanh 911 279 184 115 Chi phí chênh lệch Tỷ giá 6352 279 184 115
31/01/2014 PKT KC Lãi 911 - > 421
Xác định kết quả kinh doanh 911 1 383 859 845 Lãi 42121 1 383 859 845
87
Công Ty TNHH MTV CB Thủy Hải Sản XNK Thiên Phú 199 ấp Xóm Mới, xã Tân Thạnh, huyện Giá Rai, tỉnh Bạc Liêu
SỔ CÁI
Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014
Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh ngoại tệ Tỷ giá Số phát sinh VND
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
01/01/2014 PKT62 Đ/C lại bút toán ghi nhầm giảm
giá hàng bán 31/10/13 53122 . . 1 106 247 978 01/01/2014 PKT63 Đ/C lại bút toán giảm giá hàng
bán ngày 12/11/13 53122 . . 1 727 329 068 05/01/2014 HD
0000407
Xuất bán tôm thẻ thịt IQF theo INV 236/THP-BNZ/13/001
(98,157.98 USD)
1312 . 98 157.98 21 036 2 064 851 267
06/01/2014 HD 0000409
Xuất tôm sú vỏ, thẻ vỏ đông block theo INV 03-1/THP- GUA/13/003 (1,184,220.00
CNY)
1313 . 1 184 220. 3 475 4 115 590 819
12/01/2014 HD 0000411
Xuất bán tôm sú nguyên con, sú thịt IQF theo INV 215/TPH- HNK/12/005 (111,315.50
USD)
1312 . 111 315.5 21 036 2 341 632 858