37
Doanh thu hoạt động tài chính là số tiền thu được từ các khoản lãi tiền gởi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá,… Tại đơn vị doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ gồm chênh lệch tỷ giá lãi phát sinh từ ủy nhiệm chi (chiếm 99,9%) và lãi tiền gửi ngân hàng.
4.1.3.1 Chứng từ và thủ tục lưu chuyển chứng từ
- Chứng từ: giấy báo có
- Thủ tục luân chuyển chứng từ: khi nhận được giấy báo có của ngân hàng gửi về kế toán sẽ tiến hành ghi vào sổ kế toán 37ien quan và chứng từ được lưu giữ ở phòng kế toán.
4.1.3.2 Một số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu trong tháng
- 2/1/2014, công ty ủy nhiệm chi 220.000USD tại ngân hàng Á Châu Bạc Liêu, tương ứng 4.432.796.250đ, lãi chênh lệch tỷ giá thu được là 58.308.750. Căn cứ vào UNC19, kế toán ghi vào sổ nhật kí chung :
Nợ TK 112103: 4.432.796.250 Có TK 112012: 4.432.796.250 Nợ TK 1120103: 58.308.750 Có TK 5153: 58.308.750
-7/1/2014, bán 180.000USD chuyển thành tiền gửi ngân hàng, tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ là 21.475VND/USD,giao dịch được thực hiện tại ngân hàng Sacombank Tắc Vân Cà Mau. Lãi chênh lệch tỷ giá thu được là 34.258.300đ. Căn cứ vào UNC158, kế toán ghi vào nhật kí chung :
Nợ TK 112109: 3.865.541.700 Có TK 112207: 3.865.541.700 Nợ TK 112109: 34.258.300
Có TK 5153: 34.258.300
-25/1/2014, nhận giấy báo có BC DEPACB của ngân hàng Á Châu Bạc Liêu về lãi tiền gửi ngân hàng, số tiền là 162.594đ. Kế toán ghi vào sổ nhật kí chung :
Nợ TK 112103: 162.594 Có TK 5155: 162.594
-27/1/2014, nhận giấy báo có BC DEPNNBLUSD của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bạc Liêu về lãi tiền gởi ngoại tệ, số tiền lãi thu được là 2,61USD, tỷ giá trong ngày là 20.917VND/USD. Kế toán ghi vào sổ nhật kí chung và sổ cái:
Nợ TK 112201: 54.593 Có TK 5155: 54.593
38
Tổng doanh thu tài chính phát sinh trong tháng 1/2014 của Công ty là 637.960.962 đ.