Tại doanh nghiệp phát sinh ba loại chi phí bán hàng là chi phí vận chuyển, chi phí đóng cont xuất hàng và chi phí hoa hồng.
4.2.2.1 Chứng từ và thủ tục lưu chuyển chứng từ
- Chứng từ: phiếu chi và ủy nhiệm chi
- Thủ tục lưu chuyển chứng từ: : khi có phát sinh chi phí liên quan thì kế toán căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán liên quan: sổ nhật kí chung, sổ nhật kí chi tiền…
4.2.2.2 Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng
- 1/1/2014, thanh toán chi phí vận chuyển ngày 4,9 và 15/12/2013 cho công ty TNHH Phước Đạt số tiền 15.818.182đ chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Căn cứ vào phiếu chi PC01, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 6417: 15.818.182 Có TK 1111: 15.818.182 Nợ TK 1331: 1.518.818 Có TK 1111: 1.518.818
- 3/1, chuyển phí đóng cont, xuất hàng cho công ty TNHH MTV VT Ngân Vỹ Dương thông qua ngân hàng NN & PTNT Giá Rai, số tiền 10.000.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Căn cứ vào UNC06NNGR, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 6418: 10.000.000 Có TK 1121: 10.000.000 Nợ TK 1331: 1.000.000 Có TK 1121: 1.000.000
42
- 17/1, chuyển tiền chi phí hoa hồng( ZIAD EL- AWAD) bằng ủy nhiệm chi tại ngân hàng NN&PTNT Bạc Liêu, số tiền là 23.521.528đ.Chi phí giao dịch phát sinh là 232.239đ. Căn cứ vào UNC99, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 6418: 23.521.528 Có TK 1122: 23.521.528 Nợ TK 642: 232.239
Có TK 1122: 232.239
- 27/1, chuyển tiền chi phí vận chuyển theo HĐ0000462 ngày 24/1/2014 cho DNTN Thủy Chung số tiền 59.090.909 chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Chi phí giao dịch phát sinh với ngân hàng NN&PTNN Giá Rai là 3000đ, chưa bao gồm GTGT 10%. Căn cứ vào UNC55NNGR, kế toán ghi vào nhật kí chung: Nợ TK 6417: 59.090.909 Có TK 1121: 59.090.909 Nợ TK 1331: 5.909.091 Có TK 1121: 5.909.091 Nợ TK 6421: 3.000 Có TK 1121: 3.000 Nợ TK 1331: 300 Có TK 1121: 300
Tổng chi phí bán hàng phát sinh trong tháng: 834.139.204đ - Chi phí vận chuyển: 375.545.455đ
- Chi phí đóng cont, xuất hàng: 399.573.053 - Chi phí hoa hồng: 59.020.696