Tại Công ty, chi phí quản lí doanh nghiệp bao gồm: lương nhân viên quản lí và các khoản trích theo lương, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ văn phòng, hao mòn TSCĐ hữu hình, chi phí điện thoại và Internet,…..
4.2.3.1 Chứng từ và thủ tục lưu chuyển chứng từ
- Chứng từ: phiếu chi, giấy báo nợ.
- Thủ tục lưu chuyển chứng từ: khi có phát sinh chi phí liên quan thì kế toán căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán liên quan: sổ nhật kí chung, sổ nhật kí chi tiền…
4.2.3.2 Một số nghiệp vụ phát sinh
-1/1, điều chỉnh lại bút toán hạch toán nhầm chuyển tiền cho BB Duy Nhật theo UNC64NNGR ngày 21/10/2013( đơn vị nhận tiền đúng phải là công
43
ty TNHH Tân Hy), số tiền là 57.090.000đ. Căn cứ vào PKT59, kế toán ghi vào sổ nhật kí chung:
Nợ TK 331: 57.090.000 Có TK 642: 57.090.000
-2/1, chuyển tiền nộp thuế môn bài năm 2014, số tiền 3.000.000đ, thực hiện tại ngân hàng NN&PTNT Giá Rai. Phí ngân hàng là 14.545đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Căn cứ vào UNC03NNGR, kế toán ghi vào nhật kí chung: Nợ TK 642: 3.000.000 Có TK 33383: 3.000.000 Nợ TK 33383: 3.000.000 Có TK 1121: 3.000.000 Nợ TK 642: 14.545 Có TK 1121: 14.545 Nợ TK 1331: 1.455 Có TK 1121: 1.455
- 4/1, chuyển tiền trả tiền phí ngân hàng nước ngoài(J.SYKES), ủy nhiệm chi tại ngân hàng Sacombank Cà Mau, số tiền là 60USD, tỷ giá giao dịch trong ngày là 20.787VND/USD. Căn cứ vào UNC155, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 642: 1.247.195 Có TK 1122: 1.247.195
- 16/1, công ty trích BHYT, BHXH, BHTN của nhân viên quản lí tháng 12/2013, số tiền là 10.758.000đ. Trong đó, BHYT 8.560.000đ, BHXH 1.628.000đ, BHTN 569.200đ. Căn cứ vào PKT BH3, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 642: 10.758.000 Có TK 3383: 8.560.800 Có TK 3384:1.628.000 Có TK 3389: 569.200
- 31/1, lương phải trả cho nhân viên quản lí tháng 1/ 2014 là 239.402.880đ. Kế toán ghi nhận vào nhật kí chung:
Nợ TK 642: 239.402.880 Có TK 334: 239.402.880
- 31/1, phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định hữu hình, số tiền là 13.760.038đ. Căn cứ vào PKTTSO 01, kế toán ghi vào nhật kí chung:
Nợ TK 642: 13.760.038 Có TK 214: 1.760.038
44
Tổng chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh trong tháng là 419.160.141đ. Trong đó:
-Chi phí lương nhân viên quản lí: 239.402.880 -Chi phí BHYT, BHXH, BHTN: 10.758.000 -Chi phí phân bổ CCDC văn phòng: 10.713.967 -Hao mòn TSCĐ hữu hình: 13.760.038
-Điện thoại, internet: 6.791.409 -Nước lọc: 1.244.000
-Tiếp khách, công tác:19.406.726
-Phí ngân hàng, gửi chứng từ: 88.033.121 -Mực máy in, photo..: 19.030.000
-Thuế môn bài: 3.000.000 -Khác: 7.020.000