- Biên bản quyết định trả lại hàng Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại.
2.2.4.1. Kế toán giá vốn hàng bán
Nội dung: Công ty Cổ phần Thương mại Dược phẩm VITA kế toán hàng
tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Giá vốn của hàng xuất bán được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cố định.
Trị giá mua thực tế của hàng tồn đầu kỳ
Do đặc điểm của phần mềm kế toán của công ty đang áp dụng, hàng ngày kế toán chỉ theo dõi hàng hóa xuất bán về mặt số lượng nhập, xuất. Đến cuối tháng căn cứ vào bảng kê tổng hợp sản lượng tiêu thụ do phòng bán hàng lập, kế toán tổng hợp kiểm tra số lượng thực nhập, thực xuất có khớp đúng không, sau đó kế toán bán hàng sẽ tính giá vốn của hàng hóa tồn đầu kỳ và hàng hóa xuất bán trong kỳ, cập nhật vào các phiếu xuất bán.
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hóa đơn giá trị gia tăng. - Phiếu xuất kho.
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn - Thẻ kho
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632- Giá vốn hàng bán. Trình tự kế toán:
Để tính giá vốn của hàng hóa xuất bán, đến cuối tháng kế toán thực hiện: • Vào menu Báo cáo → Tổng hợp nhập xuất hàng hóa để tính số liệu
tồn kho.
• Nhập khoảng thời gian cần tính vào 2 ô Từ ngày, Đến ngày, ở ô Tùy chọn chọn mục Tất cả các mặt hàng.
• Tiếp đến chọn nút Xem để tính số liệu hàng tồn kho. Sau đó chọn nút In SL để xem bảng Cân đối nhập xuất hàng hóa. Chuyển về trang cuối cùng để xem số liệu tổng cộng.
• Khi đó Giá vốn hàng hóa = Tổng tiền Dư đầu kỳ + Tổng tiền nhập trong kỳ - Tổng tiền Dư cuối kỳ.
Giá vốn hàng xuất bán được phản ánh theo định khoản: Nợ TK 632: trị giá hàng xuất kho để bán Có TK 156: trị giá hàng xuất kho để bán
Sau đó số liệu tự động đi đến sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 632, sổ chi tiết tài khoản 632…
Đỗ Thị Hà CQ47/……
Đỗ Thị Hà CQ47/21.01
51
Xem sổ nhật ký chung các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản 632 - giá vốn hàng xuất bán : xem biểu 2.1- Sổ nhật ký chung tháng 12 năm 2012.
Để xem sổ Nhật ký chung ta thực hiện theo trình tự sau:
Từ giao diện chính của phần mềm SMART vào chưc năng Báo cáo → Nhật
ký chung khi đó xuất hiện màn hình giao diện chọn sổ Nhật ký chung:
Giao diện 7: Giao diện chọn sổ Nhật ký chung
Nhập vào khoảng thời gian vào ô Từ ngày “1/12/2012”, Đến ngày “31/12/1012”
• Mẫu sổ: Chọn mục Xuất sang Excel để nhập vào phần mềm HTKK
Nhấn nút Xem, máy sẽ khởi động Microsoft Excel sau đó kết xuất toàn bộ số liệu sang Excel
Trích sổ nhật ký chung:
Đỗ Thị Hà 53 CQ47/……
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM VITA SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng 12 Năm 2012 Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số thứ tự dòng Tài khoản đối ứng Số phát sinh Sổ hiệu Ngày tháng Nợ Có
01/12 2023 01/12 Xuất bán dược phẩm cho nhà thuốc BV Bạch Mai 1311 33311 511 12,600,009 600,000 12,000,009 01/12 PC01 01/12 Thanh toán chi phí xăng xe cầu
đường cho xe văn phòng 6421 1111 1,060,000 1,060,000
15/12 1237 15/12 Thu tiền bán hàng cho nhà
thuốc BV Bạch Mai 1111 1311 12,600,009 12,600,009 17/12 01439 17/12 Trang bị đồ dùng văn phòng phẩm phục vụ cho quản lý doanh nghiệp 6422 1531 1,085,000 1,085,000
17/12 2150 17/12 Xuất bán dược phẩm cho CTY
CP Dược & TBYT Hải An 1311 33311
511
40,420,000
1,924,760 38,495,240 38,495,240
.... ... .... ... ...31/12 28 31/12 Tính giá vốn hàng bán tháng