Có hai phƣơng pháp cơ bản để đo lƣờng rủi ro tín dụng là phƣơng pháp định tính và phƣơng pháp định lƣợng. Hai phƣơng pháp này không loại trừ lẫn nhau mà hỗ trợ lẫn nhau để phân tích, đo lƣờng rủi ro tín dụng. Do vậy, tùy tình hình thực tế mà ngân hàng có thể sử dụng một trong hai phƣơng pháp hoặc sử dụng cả hai phƣơng pháp để đánh giá, đo lƣờng rủi ro tín dụng. Tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Ngãi, việc đo lƣờng, đánh giá rủi ro tín dụng đƣợc thực hiện thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng và quá trình thẩm định, phân tích khoản vay.
56
Đối với Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Ngãi việc đo lƣờng rủi ro tín dụng đƣợc áp dụng trong suốt quá trình thẩm định, phân tích khoản vay dựa trên các văn bản hƣớng dẫn về quy trình cho vay đối với khách hàng của Agribank.
Cụ thể, khi khách hàng có nhu cầu vay vốn chi nhánh tiến hành thu thập thông tin, phân tích thông tin, đo lƣờng rủi ro tín dụng của khách hàng vay về các mặt: Năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật, nhu cầu vốn vay, khả năng tài chính đảm bảo trả nợ vay ngân hàng, các biện pháp đảm bảo nghĩa vụ trả nợ. Trên cơ sở đó lập báo cáo thẩm định, nêu những ý kiến đề xuất để lãnh đạo phê duyệt tín dụng. Ý kiến phê duyệt tín dụng là ý kiến cuối cùng quyết định khoản vay.
Đối với những khoản vay lớn, thời gian dài, có tính chất phức tạp hơn thì cán bộ tín dụng sau khi đánh giá khách hàng/khoản vay phải chuyển toàn bộ hồ sơ cho Hội đồng tín dụng, Hội đồng tín dụng sẽ có một báo cáo thẩm định trình lãnh đạo, và ý kiến phê duyệt tín dụng của lãnh đạo sẽ là ý kiến cuối cùng quyết định khoản vay.
Với việc phân tích, thẩm định khoản vay nhƣ vậy là khá chặt chẽ, khách quan, có thể đo lƣờng trƣớc những rủi ro có thể xảy ra nhƣng thực tế hoạt động này vẫn còn tồn tại vấn đề: Chất lƣợng thẩm định khoản vay phụ thuộc nhiều vào năng lực và sự đánh giá của cán bộ tín dụng, khả năng tiếp cận thông tin của ngƣời thẩm định chỉ dựa vào thông tin mà ngƣời vay cung cấp. Nguồn thông tin dùng để làm căn cứ phân tích, căn cứ tham chiếu tại chi nhánh rất hạn chế.
2.2.3.2 Đối với hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng
Tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Ngãi, việc đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đƣợc thực hiện thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đƣợc Hội đồng thành viên Agribank ban hành theo Quyết định số 1197/QĐ-NHNo-XLRR ngày 18/10/2011.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ đo lƣờng rủi ro tín dụng thông qua phƣơng pháp đánh giá khách hàng bằng thang điểm thống nhất. Hệ thống sử dụng phƣơng pháp chấm điểm các nhóm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của từng khách hàng, kết hợp với phƣơng pháp chuyên gia và phƣơng pháp thống kê để xếp hạng khách hàng. Trong mỗi nhóm chỉ tiêu tài chính hoặc phi tài chính sẽ bao gồm nhiều chỉ tiêu nhỏ. Số lƣợng chỉ tiêu nhỏ, thang điểm và trọng số của mỗi chỉ tiêu sẽ là khác nhau đối với mỗi loại khách hàng hay ngành nghề kinh tế.
57
Kết quả xếp hạng tín dụng cho phép ngân hàng phân khách hàng vay vốn ra thành nhiều nhóm khách hàng khác nhau có mức độ rủi ro khác nhau. Tƣơng ứng với mỗi nhóm khách hàng, ngân hàng áp dụng các chính sách khách hàng khác nhau và giám sát khoản tín dụng phù hợp với mức độ rủi ro đƣợc đo lƣờng cho từng nhóm khách hàng.
- Đối với khách hàng cá nhân và tổ chức nhưng chưa đủ điều kiện xếp hạng tín dụng nội bộ: Khi phát sinh khoản cấp tín dụng và định kỳ hàng tháng, quý, năm ngân
hàng sẽ thực hiện phân loại nợ, đo lƣờng rủi ro tín dụng theo Điều 10 của Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN. Các khoản cấp tín dụng này sẽ đƣợc phân loại thành 5 nhóm nợ:
+ Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn. (Nợ trong hạn)
+ Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý. (Nợ quá hạn dƣới 90 ngày)
+ Nợ nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn. (Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày) + Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ.(Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày) + Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn. (Nợ quá hạn trên 360 ngày).
Việc đo lƣờng rủi ro của nhóm khách hàng này tại Agribank nói chung và Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Ngãi nói riêng đang đƣợc thực hiện thủ công, chỉ căn cứ vào số ngày quá hạn của khách hàng. Vì thế kết quả đo lƣờng rủi ro tín dụng chƣa phản ánh đúng tình trạng của khoản nợ, tính khách quan trong đo lƣờng và đánh giá chƣa thật cao do phụ thuộc vào năng lực, kinh nghiệm và ý chí của cán bộ phân tích và ngƣời quản lý; Việc đánh giá rủi ro đôi khi không thể hiện hết đƣợc tính chất và mức độ của rủi ro. Hoạt động đo lƣờng và đánh giá rủi ro tín dụng đối với nhóm khách hàng này nhìn chung chất lƣợng chƣa cao và chƣa đồng đều.
- Đối với khách hàng có đủ điều kiện xếp hạng tín dụng nội bộ: Chi nhánh thực hiện phân loại nợ, đo lƣờng rủi ro tín dụng khi xem xét cấp tín dụng và định kỳ xếp hạng tín dụng toàn bộ danh mục tín dụng theo Điều 10của Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN ngày 21/01/2013 của NHNNvà cả theo Điều 11 của Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN. Sau đó, lập ma trận phân loại nợ theo nguyên tắc: khoản nợ sẽ đƣợc phân loại theo nhóm nợ cao nhất.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank thực hiện đo lƣờng rủi ro tín dụng khách hàng thông qua 54 chỉ tiêu (gồm 14 chỉ tiêu tài chính và 40 chỉ tiêu phi
58
tài chính của doanh nghiệp), theo từng loại qui mô, ngành nghề và hình thức sở hữu. Ngƣời sử dụng chỉ cần nhập số liệu của đối tƣợng cần đo lƣờng theo các chỉ tiêu vào chƣơng trình và sẽ có kết quả ngay với các hạng xếp loại. Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng trong hệ thống Agribank đƣợc thể hiện ở Phụ lục 01.
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ phân loại khách hàng thành 10 hạng: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C và D. Từ 10 hạng này, ngân hàng sẽ phân loại nợ theo 5 nhóm nợ theo mức độ rủi ro tƣơng ứng với chất lƣợng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo qui định về phân loại nợ của Ngân hàng nhà nƣớc tại Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN. Đồng thời, ngân hàng sẽ có chính sách áp dụng những ứng xử khác nhau trong quan hệ khách hàng theo kết quả xếp hạng khách hàng đã có. Phân loại nợ dựa vào kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ:
+ Nợ nhóm 1: Dành cho những khách hàng đƣợc xếp hạng AAA, AA và A. + Nợ nhóm 2: Dành cho những khách hàng đƣợc xếp hạng BBB và BB. + Nợ nhóm 3: Dành cho những khách hàng đƣợc xếp hạng B, CCC và CC. + Nợ nhóm 4: Dành cho những khách hàng đƣợc xếp hạng C.
+ Nợ nhóm 5: Dành cho những khách hàng đƣợc xếp hạng D.
Sơ đồ 2.4: Mô hình chấm điểm và xếp hạng khách hàng
NGÀNH KINH TẾ
Qui mô Loại hình sở hữu
Chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu phi tài chính
TỔNG HỢP ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG
AAA AA A BBB BB B CCC CC C D
Hệ thống chấm điểm và xếp hạng khách hàng là tổ chức kinh tế đƣợc thực hiện thông qua 6 bƣớc: Xác định ngành kinh tế; Xác định qui mô; Xác định loại hình sở hữu; Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính; Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính; Tổng hợp điểm và xếp hạng.
59
Trên cơ sở kết quả xếp hạng khách hàng, mỗi khách hàng sẽ đƣợc xếp vào một nhóm nào đó và áp dụng chính sách phù hợp theo phụ lục 1. Căn cứ vào tổng số điểm đạt đƣợc, khách hàng sẽ đƣợc phân loại vào một trong 10 mức xếp hạng nhƣ nhau: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D. Mức xếp hạng theo hệ thống xếp hạng là cơ sở để lãnh đạo quyết định cấp tín dụng.
Nhận xét thực trạng đo lƣờng rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Ngãi qua các năm:
- Việc đo lƣờng rủi ro tín dụng của Agribank đã toàn diện, khách quan hơn, hƣớng theo thông lệ quốc tế và sát với diễn biến tình hình thực tế của khách hàng và khoản tín dụng hơn. Chƣơng trình xếp hạng tín dụng nội bộ đƣợc đánh giá là có hiệu quả, giúp ích nhiều cho công tác đo lƣờng rủi ro tín dụng. Chƣơng trình cũng đã thƣờng xuyên đƣợc cập nhật, bổ sung thêm nhiều chức năng dựa trên những diễn biến, thay đổi từ tình hình thực tế. Tuy nhiên chƣơng trình hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chấm điểm khách hàng có những điểm cứng nhắc, nhiều tiêu chí mà những doanh nghiệp, khách hàng nhỏ không thể đáp ứng dẫn đến phân loại khách hàng, nhóm nợ sai với thực tế.
- Chi nhánh đã tiến hành áp dụng phƣơng pháp định lƣợng trong việc phân loại và đánh giá khách hàng song công tác đo lƣờng rủi ro vẫn còn bộc lộ nhiều khiếm khuyết. Điều này đƣợc thể hiện ở chổ, kết quả chấm điểm và xếp loại doanh nghiệp cũng nhƣ khách hàng cá nhân nhìn chung vẫn còn phụ thuộc vào đánh giá chủ quan, cảm tính và đôi khi mang tính hình thức của CBTD.
- Bên cạnh đó, thông tin số liệu không chính xác và thiếu sự minh bạch đã ảnh hƣởng đến việc xếp hạng khách hàng. Cho nên, tại Chi nhánh có những khoản nợ chƣa quá hạn nhƣng trên thực tế đã có nguy cơ gặp rủi ro cao, thậm chí dẫn đến bị mất vốn...vẫn đƣợc đánh giá nợ đủ tiêu chuẩn, chƣa đƣợc xếp vào diện nợ xấu để tiến hành những biện pháp phòng ngừa và xử lý.
- Chi nhánh vẫn chƣa đánh giá đƣợc xác suất rủi ro tín dụng hay tổn thất dự kiến do chƣa xây dựng đƣợc các tiêu chí, chỉ tiêu cũng nhƣ mô hình lƣợng hóa để áp dụng vào việc đo lƣờng rủi ro tín dụng.