Hoạt động ngân hàng là một trong lĩnh vực hoạt động luôn tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao. Vì vậy, việc quy định các biện pháp phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng là rất cần thiết. Nhưng trên thực tế, các quy định của pháp luật về phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng còn nhiều bất cập, cần hoàn thiện.
2.2.4.1 Những quy định đã và đang thực hiện :
Chỉ sau 2 năm kể từ khi Luật Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và Luật các Tổ chức tín dụng (TCTD) được ban hành vào năm 1997, những chuẩn mực quốc tế về đảm bảo an toàn lần đầu tiên đã được Ngân hàng nhà nước nghiên cứu và cụ thể hóa bằng 2 Quyết định:
- Quyết định số 296/1999/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999 quy định về giới hạn cho vay với một khách hàng của TCTD.
- Quyết định số 297/1999/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999 quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD – Đến ngày 23/4/2003, NHNN có Quyết định số 381/2003/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều, khoản của Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 297/1999/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999 của Thống đốc NHNN.
Tiếp theo đến năm 2005, để cụ thể hơn các quy định của Basel, NHNN đã ban hành các quyết định nhằm thay thế các QĐ 296, 297, bao gồm:
- Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD, trong đó quy định về: (i) Cách xác định Vốn tự có=vốn cấp I + vốn cấp II; (ii) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Tổ chức tín dụng, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phải duy trì tỷ lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản "Có" rủi ro.
- Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD. Theo đó, nợ của TCTD được chia làm 5 loại: Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn), Nhóm 2 (Nợ cần chú ý), Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).Tương ứng với từng nhóm nợ có các mức trích lập dự phòng khác nhau: Nhóm 1: 0%, Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 50% và Nhóm 5: 100%. Các quy định tại QĐ 493 đã tiến dần đến những đánh giá mang các yếu tố định tính và dự phòng được chia thành dự phòng chung và dự phòng cụ thể đã hướng tới khuôn khổ thuộc dự phòng theo Basel 2.
Các quy định tại QĐ 457 và 493 tuy đã đề cập đến 1 số vấn đề liên quan đến các điều khoản trong hiệp định Basel nhưng vẫn còn ở mức hạn chế. Chính vì vậy, vào tháng 5/2010, NHNN đã ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng (thay thế QĐ 457 và các sửa đổi có liên quan). Trong đó ngoài việc quy định lại về việc xác định Vốn tự có= vốn cấp I + vốn cấp II, NHNN đã hướng dẫn cách xác định tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ và tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất, nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ chức tín dụng lên 9%. Hiện tại, NHNN Việt Nam đang khẩn trương hoàn thiện để ban hành quy định mới về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của các tổ chức tín dụng (thay thế QĐ 493 và các sửa đổi có liên quan). Đây là bước tiến quan trọng trong việc từng bước áp dụng các chuẩn mực Basel II tại Việt Nam.
o Định hướng của Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam trong việc tuân thủ các chuẩn mực và thông lệ quốc tế về QTRRTD
Căn cứ đề án phát triển ngành ngân hàng đến 2010 và định hướng đến 2020, Thủ Tướng Chính phủ đã phê duyệt lộ trình cụ thể liên quan đến Hiệp ước Basel là đến năm 2010 phải vận dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel trong công tác thanh tra, giám sát hoạt động ngân hàng, một mặt đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn đạt mức từ 8% trở lên, mặt khác xây dựng chuẩn mực giám sát theo Hiệp ước Basel I và từng bước tiến tới thực hiện các nguyên tắc, chuẩn mực cơ bản theo Hiệp ước Basel II sau năm 2010.
Để đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu quả và bền vững, góp phần tăng trưởng kinh tế, phù hợp với thông lệ quốc tế, đáp ứng yêu cầu của Ủy ban Basel về quản trị rủi ro trong hoạt động Ngân hàng. Ngân hàng Nhà Nước đã ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 về tỷ lệ an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro. Tuy nhiên, theo thông tư này hệ thống Ngân hàng Việt Nam gần như mới hoàn thiện được một chuẩn mực thống nhất theo quy định của Hiệp ước Basel I, trong đó Ngân hàng nhà nước quy định hệ số rủi ro của các nhóm tài sản Có của ngân hàng thương mại khi đánh giá rủi ro tín dụng.
2.2.4.2 Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của Agribank
Năm 2008, Agribank đã hoàn thành và thử nghiệm hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ RMS ( Risk Management System). Hệ thống này có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản trị tín dụng, hỗ trợ phân loại nợ. Ngoài việc đánh giá xếp hạng khách hàng theo đúng qui định của NHNN Việt Nam, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế mà các tổ chức tài chính lớn như Standard & Poor, JP Morgan…đang sử dụng, Agribank cũng đã hoàn thành xây dựng module phân loại nợ trên hệ thống hiện đại hóa hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS), đáp ứng yêu cầu của quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, Module này đã góp phần tích cực trong phần hạn chế rủi ro tín dụng nhờ vào việc phân loại nợ được thực hiện hàng ngày và thông tin phân loại nợ được tham chiếu tự động đối với tất cả các khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh Agribank. Hệ thống mã ngành kinh tế cũng được Agribank xác lập khá hoàn chỉnh đáp ứng yêu cầu theo dõi, quản trị các doanh mục khoản vay theo từng ngành kinh tế. Hệ thống xếp hàng tín dụng nội bộ của Agribank đã chính thức được NHNN Việt Nam chấp thuận tại quy định 5811/NHNN-TTGSNH ngày 27/07/2011. Theo đó, mọi khách hàng là tổ chức kinh tế đều được Agribank thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng theo Điều 7 của quyết định 493 trên cơ sở báo cáo tài chính đơn vị cung cấp kết hợp với thông tin Agribank thu thập. Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của Agribank là một quy trình đánh giá xác suất khách hàng tín dụng không thực hiện được các nghĩa vụ tài chính của mình đối với ngân hàng như không trả được lãi và gốc nợ vay khi đến hạn hoặc vi phamh các điều kiện tín dụng khác.
Các tính huống này là các rủi ro tín dụng trong hoạt động cấp tín dụng. Mức độ rủi ro tín dụng thay đổi theo từng khách hàng và được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thanh điểm, dựa vào các thông tin tài chính và phi tài chính do khách hàng cung cấp và ngân hàng thu thập được tại thời điểm tín dụng.
Agribank xếp các khách hàng là doanh nghiệp thành 10 hạng có mức độ rủi ro từ thấp lên cao : AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D theo bảng sau:
Bảng 2.3: Mô tả rủi ro của từng nhóm khách hàng
Loại Mức độ rủi ro AAA Thấp AA Thấp A Thấp BBB Thấp BB Trung bình B Trung bình CCC Trung bình CC Cao C Cao D Cao
2.2.4.3 Thực trạng hoạt động đo lường RRTD
Việc đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng tại Agribank được thực hiện thông qua hoạt động xếp hạng khách hàng và quá trình thẩm định, phân tích khoản vay.
Thực hiện dựa trên các dữ liệu thu thập từ hồ sơ khách hàng nhằm phục vụ quy trình thẩm định, đánh giá và xem xét khả năng tài chính của khách hàng. Hệ thống này giúp định dạng và đo lường các RRTD được thực hiện thống nhất, tập trung trong suốt quá trình cho vay và quản lý khoản vay từ Hội sở chính tới tất cả các chi nhánh, PGD , nhằm đáp ứng tốt mục tiêu an toàn, hiệu quả và quản lý rủi ro cho toàn bộ chi nhánh. Từ đó giúp cho việc hoạch định chính sách quản lý RRTD của Ngân hàng phù hợp hơn, góp phần đẩy nhanh lộ trình hiện đại hóa, áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong quản lý rủi ro của Agribank.
Đối với hoạt động thẩm định, phân tích các khoản vay
Việc thẩm định dựa trên tiêu chuẩn 5C : Character (tư cách của người đi vay): đánh giá năng lực pháp lý,hành vi dân sự của người vay, đánh giá sựu trung thực của người đi vay --> làm căn cứ để đánh giá ý muốn trả nợ của khách hàng, xem họ có sẵn lòng trả nợ hay không...việc đánh giá tư cách của một khách hàng phụ thuộc rất nhiều vào kinh nghiệm của người cán bộ
- Cash: Đánh giá khả năng tạo tiền của khách hàng,xem khách hàng có khả năng tạo ra thu nhập để trả nợ cho ngân hàng hay không ?
- Capacity : đánh giá năng lực hoạt động, năng lực tài chính của khách hàng... - Collateral : tài sản bảo đảm
- Conditions : điều kiện môi trường,đánh giá tác động của môi trường ảnh hưởng đến lĩnh vực kinh doanh của khách hàng
Trong các tiêu chí trên thì tiêu chí tài sản đảm bảo là kém quan trọng nhất(collateral) Ngân hàng tiến hành cấp vốn tín dụng cho khách hàng thông qua ba giai đoạn là thẩm định trước khi cho vay, kiểm tra, kiểm soát trong khi cho vay, thu hồi và xử lý nợ khi cho vay. Trong giai đoạn đầu ngoài việc thu thập thông tin từ khách hàng, ngân hàng còn đồng thời khai thác thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng ( CIC ). Trung tâm phòng ngừa và xử lý rủi ro làm cơ sở để đánh giá, phân tích và thẩm định. Sau quá trình nghiên cứu khách hàng từ mục đích sử dụng vốn vay, tính khả thi của phương án
vay, giá trị tài sản đảm bảo nợ vay, năng lực tài chính của khách hàng và phối hợp với các phòng ban có liên quan để tiến hành giải ngân.
2.2.4.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát – Phòng ngừa RRTD
- Đối với từng khoản vay : Các báo cáo thẩm định chưa đưa ra được phương án kiểm soát rủi ro cụ thể và hiệu quả
- Đối với quá trình quản trị sau khi cho vay : Quá trình này cũng chưa đưa ra được phương án kiểm soát cụ thể có thể ứng phó kịp thời phù hợp với những diễn biến tình hình thực tế khách hàng.
2.3 KHẢ NĂNG VẬN DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK
2.3.1 Đảm bảo hệ số an toàn vốn tối thiểu
Theo thông tư 13 Hệ số CAR của các Ngân hàng phải đạt mức 9% trong khi theo Hiệp ước Basel chỉ là 8%. Thể hiện trên con số thì hệ số CAR của Việt Nam có vẻ cao hơn thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, trong công thức tính Hệ số CAR theo thông tư 13 mới chỉ xét đến rủi ro tín dụng chứ chưa đề cập đến hai loại rủi ro khác là rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
Năm 2009 2010 2011 2012 2013
CAR 4,86% 6,09% 7,09% 9,09% 10,3%
( Nguồn : Báo cáo thường niên của Agribank Việt Nam )
Ngoài ra, theo các tiêu chuẩn mực quốc tế còn tính toán và quy định Hệ số CAR là tỷ lệ vốn cấp 1 trên Tổng tài sản Có rủi ro
Bảng 2.4 : Hệ số an toàn vốn hệ thống các TCTD tại Việt Nam và một số quốc gia trên thế giới
Quốc gia CAR
Việt Nam 11.85 % TCTC Việt Nam TCTD Nước Ngoài 11.13 % 28.58 % Trung Quốc 11.8 % Ấn Độ 13.6 % Indonesia 17.6 % Malaysia 16.4 % Pakistan 13.6 % Philippin 16.7 % Thailand 15.5%
( Nguồn: Định hướng và giải pháp cơ cấu lại hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2011 – 2015 )
Rõ ràng, khi kinh tế xuất hiện những bất ổn, các NHTM có thể gặp những khó khăn hơn rất nhiều so với trong giai đoạn bình thường của nền kinh tế. Việc nâng cao mức an toàn vốn tương tự như một “tấm đệm” giúp các NHTM chống các “cú sốc” từ môi trường kinh doanh biến động.
Theo các quy định của TCTD ( trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài ) phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 9% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro của TCTD ( tỷ lệ an toàn riêng lẻ)
Về giới hạn tín dụng : Tổng dư nợ cho vay của TCTD đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của TCTD. Tổng dư nợ cho vay đối với một nhóm khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của TCTD.
Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động : NHNN quy định việc cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động không được vượt quá 80% đối với ngân hàng và 85% đối với TCTD phi ngân hàng.
2.3.2 Giám sát cho vay
Công việc thiết yếu của hệ thống là kiểm soát, đánh giá chính sách, thông lệ và quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng, thực hiện đầu tư cũng như công tác quản lý tín dụng và danh mục đầu tư hiện đại.
Hiệp ước Basel II giao cho cơ quan quản lý ngân hàng được quyền xem xét khả năng ứng dụng từng hệ thống đánh giá rủi ro đề phân loại rủi ro tài sản của tổ chức tín dụng.
Để thực hiện tốt nguyên tắc của Hiệp ước Basel, NHNN đã quy định về giới hạn cho vay áp dụng tại Việt Nam tại Quyết định số 738/2005/QĐ-NHNN ngày 31/05/2005 và Điều 8, Thông tư 13/2010/TT-NHNN. Tuy nhiên, ngay chính trong bản thân những chính sách này đang tồn tại những bất cập, dẫn đến việc triển khai gặp nhiều khó khăn.
2.3.3 Phân tán rủi ro tín dụng
Đa dạng hóa danh mục đầu tư tín dụng
Đây là biện pháp tốt nhất, chủ động nhất trong việc phân tán rủi ro tín dụng. Ngân hàng nên chia nguồn tiền của mình vào nhiều loại hình đầu tư tín dụng, nhiều ngành nghề khác nhau cũng như nhiều khách hàng ở những địa bàn khác nhau. Điều này vừa mở rộng được phạm vi hoạt động tín dụng của ngân hàng, khuếch trương thanh thế, vừa đạt được mục đích phân tán rủi ro. Để thực hiện được điều này các ngân hàng cần vạch ra được một số chiến lược kinh doanh thích hợp trên cơ sở quán triệt một số vấn đề sau:
- Đầu tư vào nhiều ngành nghề kinh tế khác nhau để tránh được sự cạnh tranh của các tổ chức tín dụng khác trong việc dành giật thị phần trong phạm vi hẹp của một số ngành đang phát triển cũng như tránh gặp phải rủi ro do những chính sách của Nhà nước với mục đích hạn chế hoạt động của một số ngành nghề nhất định trong kế hoạch cơ cấu lại một số ngành nghề kinh tế.
- Đầu tư vào nhiều đối tượng sản xuất kinh doanh, nhiều loại hàng hóa khác nhau, tránh tập trung cho vay sản xuất một số loại sản phẩm, đặc biệt là những loại sản phẩm không thiết yếu mà Nhà nước không khuyến khích hau những sản phẩm đã xuất hiện quá nhiều trên thị trường.
- Tránh cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, luôn đảm bảo một tỷ lệ cho vay nhất định trong tổn số vốn hoạt động của khách hàng để tránh sự ỷ lại và rủi ro bất ngờ của khách hàng đó. Hiện nay, ngân hàng Nhà nước cũng đã ban hàng quy chế cho vay theo QĐ số 1627/2001/QĐ-NHNN trong đó có nêu rõ “ “Tổng dư nợ cho vay đối