thuê kệ
112 12.000.000
…. ………. ………. ……… ……… ……. ……… ……….
Số dư đầu kỳ : 576.474.339 541.620.602 Phát sinh trong kỳ : 2.784.011.825 2.628.380.881 Số dư cuối kỳ : 732.105.283 385.989.658 Người lập Trưởng P.KTTC
Bảng 2.8 : Sổ cái tài khoản 131 2.2.2.2 Kế toán phải thu nội bộ
Siêu thị có hình thức bán hàng nội bộ vào dịp lễ tết, Siêu thị thường mua hàng của Cửa hàng tự chọn để làm quà tặng cho nhân viên hoặc khi phòng tổ chức mua các dụng cụ cần thiết cho văn phòng Siêu thị. Khi đó, Cửa hàng sẽ xuất hàng bán cho nội bộ cũng tương tự như bán cho khách hàng mua lẻ. Kế toán
công nợ cũng lập giấy đề nghi thu tiền khi đến thời hạn thanh toán rồi giao cho kế toán tiền mặt lập phiếu thu, sau đó đưa thủ quỹ thu tiền.
Tài khoản sử dụng 1368 "Phải thu nội bộ khác".
Ví dụ 1 : Ngày 17/04/10 Phòng tổ chức mua văn phòng phẩm cho các phòng ban của Siêu thị số tiền 2.440.000đ bằng tiền mặt. Kế toán ghi :
Nợ TK 1368 : 2.440.000 Có TK 111 : 2.440.000
Ví dụ 2 : Ngày 28/04/10 nhân viên phòng kinh doanh mua quà tại Cửa hàng tự chọn tặng các đối tác số tiền 3.900.000đ bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán ghi
Nợ TK 1368 : 3.900.000 Có TK 112 : 3.900.000
Ví dụ 3 : Ngày 29/04/10 nhân viên phòng tổ chức thanh toán tiền mua văn phòng phẩm ngày 25/03/10 bằng tiền mặt số tiền 1.890.000đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 111 : 1.890.000
Có TK 1368 : 1.890.000
Cuối tháng, kế toán thực hiện việc ghi Sổ cái. Quy trình ghi sổ :
CN TỔNG CTY TM SÀI GÒN - SATRA GÒN - SATRA SIÊU THỊ SÀI GÒN CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 04 năm 2010 ĐVT: đồng
Số hiệu tài khoản Nợ Có 1 PC 000085 - 17/04/10 1368 111 2.440.000 2 UNC 514/04 - 28/04/10 1368 112 3.900.000 3 PT 000112 - 29/04/10 111 1368 1.890.000 ….. ... …………. …………. ………. TỔNG 4.030.540 Người lập Trưởng P. KTTC
Bảng 2.9 : Chứng từ ghi sổ
Sau đó từ kết chuyển số liệu “Chứng từ ghi sổ” sang “Sổ cái”.
CN TCT TM SÀI GÒN – SATRA
SIÊU THỊ SÀI GÒN Tháng 04 năm 2010 SỔ CÁI
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Loại Số Ngày Nợ Có