Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ thu, chi cụ thể tại Siêu thị

2.2.1.2.3Trình tự luân chuyển chứng từ

Khách hàng lựa chọn được mặt hàng vừa ý sẽ đến quầy thâu ngân để thanh toán tiền hàng, có thể thanh toán bằng tiền mặt, thẻ tín dụng hoặc bằng phiếu quà tặng, phiếu mua hàng. Sau mỗi ca trực nhân viên thu ngân sẽ giao phiếu nộp tiền và tiền cho tổ trưởng tổ thu ngân rồi nộp tiền lên cho ngân hàng.

Khi đến hạn thanh toán, kế toán công nợ làm đề xuất thanh toán cho nhà cung cấp, sau đó sẽ chuyển bộ chứng từ gồm : giấy đề nghị thanh toán, phiếu nhập kho, hóa đơn, bảng kê thanh toán cho nhà cung cấp, bảng kê giao hàng... cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt sẽ lập phiếu chi có đầy đủ chữ ký rồi chuyển qua cho thủ quỹ chi tiền.

Khi nhân viên có yêu cầu tạm ứng sẽ lập giấy thanh toán tạm ứng đính kèm tờ trình, hóa đơn (nếu có) để giao cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi và đưa thủ quỹ chi tiền.

2.2.1.2.4Sổ sách kế toán sử dụng

Sổ cái TK 111, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết TK 111, Bảng cân đối số phát sinh.

2.2.1.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ thu, chi cụ thể tại Siêu thị Siêu thị

Ví dụ 1 : Ngày 19/04/10 Siêu thị thu chiết khấu của CH An Phong đính kèm phiếu thu số 000381 (Phụ lục 1), thanh toán bằng tiền mặt. Số tiền là 49.966đ.

Nợ TK 111 : 49.966

Có TK 515 : 49.966

Ví dụ 2 : Ngày 19/04/10 Siêu thị chi tiền mặt thanh toán cho CH An Phong theo HĐ HQ/2009N 0019948 14/01/10 – HĐ LH/2009N 0067412 30/01/10 – HĐ

LH/2009N 0067438 02/02/10 với tổng số tiền 12.738.872đ đính kèm phiếu chi 001100 (Phụ lục 2), giấy giới thiệu, giấy đề xuất thanh toán, phiếu nhập kho, bảng kê thanh toán cho nhà cung cấp, hóa đơn, bảng kê giao hàng.

Kế toán ghi :

Nợ TK 331 : 12.738.872

Có TK 111 : 12.738.872

Ví dụ 3 : Ngày 19/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH Gold Roast theo HĐ AA/2009T 001004 23/03/10 – HĐ AA/2009T 001077 02/04/10 bằng tiền mặt với tổng số tiền 10.080.000đ kèm theo phiếu chi 001102 (Phụ lục 3), giấy giới thiệu, giấy đề xuất thanh toán, phiếu nhập kho, hóa đơn. Kế toán ghi

Nợ TK 331 : 10.080.000

Có TK 111 : 10.080.000

Ví dụ 4 : Ngày 20/04/10 Siêu thị thu tiền bán 13 phiếu quà tặng của Trương Thị Thu Phương số tiền 1.300.000đ. Kế toán ghi :

Nợ TK 111 : 1.300.000

Có TK 131 : 1.300.000

Ví dụ 5 : Ngày 20/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho Nguyễn Hoàng Vũ theo HĐ GL/2009N 0167985 15/02/10 số tiền 2.852.064đ. Kế toán ghi :

Nợ TK 331 : 2.852.064

Có TK 111 : 2.852.064

Ví dụ 6 : Ngày 20/04/10 Siêu thị thanh toán tiền cho Phan Ngọc Huy theo HĐ CU/2009N 0069634 13/12/09, HĐ CU/2009N 0069680 13/12/09 với số tiền 1.170.880đ. Kế toán ghi :

Nợ TK 331 : 1.170.880

Có TK 111 : 1.170.880

Ví dụ 7 : Ngày 20/04/10 Thủ quỹ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 250.000.000. Kế toán ghi :

Nợ TK 111 : 250.000.000

Có TK 112 : 250.000.000

Ví dụ 8 : Ngày 21/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho Đỗ Thị Hận theo HĐ PC/2009N 0140097 04/02/10 số tiền 7.732.464đ. Kế toán ghi : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Nợ TK 331 : 7.732.464

Có TK 111 : 7.732.464

Ví dụ 9 : Ngày 21/04/10 Siêu thị thanh toán tiền cho Cao Thị Khánh Ngọc theo HĐ AA/2009T 014016 13/03/10 số tiền 5.371.401đ. Kế toán ghi :

Nợ TK 331 : 5.371.401

Có TK 111 : 5.371.401

Hạch toán tương tự với các nghiệp vụ khác phát sinh trong tháng. Đến cuối tháng 04, kế toán thực hiện việc ghi Sổ cái.

Quy trình ghi sổ :