1 PT 000381 19/04/10 Thu tiền bán hàng 131 49.966
2 PC 001100 19/04/10 Thanh toán tiền hàng hàng
331 12.738.872
3 PC 001102 19/04/10 Thanh toán tiền hàng hàng
331 10.080.000
4 PT 000415 20/04/10 Thu tiền bán phiếu quà tặng quà tặng
131 1.300.000
5 PC 001265 20/04/10 Thanh toán tiền hàng hàng
331 2.852.064
6 PC 001267 20/04/10 Thanh toán tiền hàng hàng
331 1.170.880
…. …... ………. ………… ……… ….. ……… ………..
Số dư đầu kỳ : 208.417.847
Phát sinh trong kỳ : 6.343.910.137 5.324.012.252 Số dư cuối kỳ : 1.228.315.732
Người lập Trưởng P.KTTC
Bảng 2.2 : Sổ cái tài khoản 1111 2.2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Siêu thị có nhiều nhà cung cấp và số tiền phải thanh toán nhiều, do đó với đa số nhà cung cấp Siêu thị đều thanh toán qua ngân hàng, ngoài ra có một số ít nhà cung cấp số tiền phải thanh toán tương đối nhỏ Siêu thị sẽ thanh toán bằng tiền mặt. Tương tự khoản phải thu của khách hàng cũng vậy. Vì vậy, trong một ngày giao dịch Siêu thị phải thanh toán cho rất nhiều nhà cung cấp nên kế toán ngân hàng phải hạch toán các nghiệp vụ thu chi phát sinh nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ và chính xác.
2.2.1.3.1 Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm chi - Giấy nộp tiền - Giấy báo Có
2.2.1.3.2 Tài khoản sử dụng
Siêu thị sử dụng tài khoản 1121 "Tiền Việt Nam".
2.2.1.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Tiền gửi ở ngân hàng của Siêu thị tăng chủ yếu là do Siêu thị gởi tiền mặt vào, do khách hàng thanh toán tiền, hoặc Siêu thị thu tiền từ các khoản khác.
Còn giảm là do Siêu thị chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp, chi trả lương cho nhân viên và các khoản chi khác.
Siêu thị nộp tiền mặt vào hoặc khách hàng thanh toán tiền cho Siêu thị, Ngân hàng sẽ gửi Giấy báo Có cho Siêu thị.
Về các khoản thanh toán sẽ được thực hiện như sau : Kế toán công nợ sau khi hoàn tất việc lập Giấy đề xuất thanh toán kèm theo hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, bảng kê thanh toán có đầy đủ chữ ký của Kế toán trưởng và ban Giám đốc sẽ chuyển giao cho kế toán ngân hàng lập Ủy nhiệm chi ghi theo đúng số tiền
đề xuất. Ủy nhiệm chi được lập thành 3 liên : 1 liên lưu, 1 liên giao cho ngân hàng, 1 liên giao cho công nợ. Cuối ngày, kế toán ngân hàng hạch toán các nghiệp vụ phát sinh và in báo cáo tiền gửi ngân hàng đối chiếu với sổ phụ ngân hàng.
Sổ chi tiết TK 112, Sổ cái TK 112.
2.2.1.3.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể phát sinh tại Siêu thị tại Siêu thị
Các nghiệpvụ phát sinh dưới đây đều được giao dịch qua NH No & PTNT Trường Sơn.
Ví dụ 1 : Ngày 15/04/10 Siêu thị thu tiền hàng của Nguyễn Thành Trung số tiền 39.320.000đ bằng chuyển khoản kèm theo giấy nộp tiền (Phụ lục 4).
Nợ TK 112 : 39.320.000
Có TK 131 : 39.320.000
Ví dụ 2 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thanh toán cho Nguyễn Văn Nguyện tổng số tiền 5.749.000đ bằng chuyển khoản theo Ủy nhiệm chi số 325/04 (Phụ lục 5) thanh toán hóa đơn 71306, 71308, Phí chuyển khoản 11.000đ.
Kế toán ghi:
Nợ TK 331 : 5.749.000
Có TK 112 : 5.749.000
Ví dụ 3 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thu tiền hàng Đỗ Xuân Cường số tiền 152.250.000đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 112 : 152.250.000
Có TK 131 : 152.250.000
Ví dụ 4 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho CN Cty Viễn Thông An Bình số tiền 271.909.253đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 331 : 271.909.253
Có TK 112 : 272.909.253
Ví dụ 5 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho Cty Cholimex theo HĐ AA/2009T 013875 16/03/10 số tiền 5.613.399đ. Kế toán ghi
Nợ TK 331 : 5.613.399
Ví dụ 6 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thu tiền hàng Cty Phúc Hải số tiền 120.000.000đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 131 : 120.000.000
Có TK 112 : 120.000.000
Ví dụ 7 : Ngày 16/04/10 Siêu thị thu tiền cho thuê mặt bằng của Navibank T1,2/10 số tiền 5.024.528đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 112: 5.024.528
Có TK 131 : 5.024.528
Ví dụ 8 : Ngày 17/04/10 Siêu thị thanh toán tiền cho Cty CP TP CN Sài Gòn số tiền 34.100.000đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 331 : 34.100.000
Có TK 112 : 34.100.000
Cuối tháng 04/10, kế toán thực hiện việc ghi Sổ cái. Dưới đây là Quy trình ghi sổ :
CN TỔNG CTY TM SÀI GÒN - SATRA GÒN - SATRA SIÊU THỊ SÀI GÒN CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 04 năm 2010 ĐVT: đồng STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Nợ Có 1 GNT 228 - 15/04/10 112 131 39.320.000 2 UNC 325/04 - 16/04/10 331 112 5.749.000 3 GBC 000071 - 16/04/10 112 131 152.250.000 4 UNC 337/04 - 16/04/10 331 112 271.909.253 5 UNC 339/04 - 16/04/10 331 112 5.613.399 ….. ... …………. …………. ………. TỔNG 4.435.845.745 Người lập Trưởng P. KTTC
Bảng 2.3 : Chứng từ ghi sổ
CN TCT TM SÀI GÒN – SATRA
SIÊU THỊ SÀI GÒN Tháng 04 năm 2010 SỔ CÁI
Tài khoản : 1121 ĐVT: đồng ST T Chứng từ ghi sổ Trích yếu TK đối ứng Số tiền Loại Số Ngày Nợ Có