2 UNC 325/04 16/04/10 Thanh toán tiền hàng hàng
331 5.749.000
3 GBC 000071 16/04/10 Thu tiền bán hàng 131 152.250.000 4 UNC 337/04 16/04/10 Thanh toán tiền
hàng 331 271.909.253
5 UNC 339/04 16/04/10 Thanh toán tiền hàng
331 5.613.399
…. …... ………. ………… ……… ….. ……… ………..
Số dư đầu kỳ : 6.255.888.256
Phát sinh trong kỳ :28.903.946.975 33.339.792.720 Số dư cuối kỳ : 1.820.042.506
Người lập Trưởng P.KTTC
Bảng 2.4 : Sổ cái tài khoản 1121 2.2.1.4 Kế toán tiền đang chuyển
Ngoài việc thanh toán bằng tiền mặt, có một số khách hàng sẽ thanh toán qua thẻ. Khi khách hàng thanh toán, thu ngân sẽ lập bill bán lẻ thành 2 liên : 1 liên giao cho khách, 1 liên giao cho phòng kế toán. Kế toán hạch toán vào tài khoản tiền đang chuyển để theo dõi. Cuối ngày, kế toán sẽ đối chiếu các hóa đơn bán hàng mà thu ngân nộp với sổ phụ tại ngân hàng.
Tài khoản sử dụng 113 "Tiền đang chuyển".
Ví dụ 1 : Ngày 07/04/10 Siêu thị thu tiền hàng bằng thẻ số tiền 1.257.910đ (BKE 000003 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Agribank Đông S – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Có TK 131 : 1.257.910
Ví dụ 2 : Ngày 12/04/10 Siêu thị thu tiền hàng bằng thẻ số tiền 597.400đ (BKE 000005 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Agribank Đông S – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Nợ TK 113 (NH Agribank Đông S) : 597.400 Có TK 131 : 595.400
Ví dụ 3 : Ngày 26/04/10 Siêu thị thu tiền bằng thẻ số tiền 376.400đ (BKE 000004 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Đầu Tư – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Nợ TK 113 (NH Đầu Tư) : 376.400 Có TK 131 : 376.400
Ví dụ 4 : Ngày 28/04/10 Siêu thị thu tiền bằng thẻ số tiền 1.051.900đ (BKE 000007 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Sacombank – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Nợ TK 113 (NH Sacombank) : 1.051.900 Có TK 131 : 1.051.900
Ví dụ 5 : Ngày 28/04/10 Siêu thị thanh toán tiền hàng cho HTX TM Q3 nhưng phía nhà cung cấp vẫn chưa nhận được tiền với số tiền 13.825.274đ.
Kế toán ghi :
Nợ TK 331 : 13.825.274
Có TK 113 : 13.825.274
Ví dụ 6 : Ngày 29/04/10 Cửa hàng tự chọn mua một số dịch vụ bên ngoài Siêu thị tính vào chi phí dịch vụ mua ngoài số tiền 1.649.577đ. Kế toán ghi
Nợ TK 6417 : 1.649.577 Có TK 113 : 1.649.577
Ví dụ 7 : Ngày 29/04/10 Siêu thị thu tiền hàng bằng thẻ số tiền 2.791.700đ (BKE 000020 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Agribank Đông S – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Nợ TK 113 (Agribank Đông S) : 2.791.700 Có TK 131 : 2.791.700
Ví dụ 8 : Ngày 30/04/10 Siêu thị thu tiền hàng bằng thẻ số tiền 4.530.200đ (BKE 000021 trong Bảng kê nghiệp vụ phát sinh thu VNĐ tiền đang chuyển NH Agribank Đông S – Phụ lục 6). Kế toán ghi :
Nợ TK 113 (NH Agribank Đông S) : 4.530.200
Có TK 131 : 4.530.200
Ví dụ 9 : Ngày 30/04/10 Siêu thị nộp thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ số tiền 164.958đ. Kế toán ghi :
Nợ TK 1331 : 164.958 Có TK 113 : 164.958
Cuối tháng 04/10, kế toán thực hiện việc ghi Sổ cái. Quy trình ghi sổ :
CN TỔNG CTY TM SÀI GÒN - SATRA GÒN - SATRA SIÊU THỊ SÀI GÒN CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 04 năm 2010 ĐVT: đồng
Số hiệu tài khoản Nợ Có 1 BKE 000003 – 07/04/10 113 131 1.257.910 2 BKE 000005 – 12/04/10 113 131 597.400 3 BKE 000004 – 26/04/10 113 131 376.400 4 BKE 000007 – 28/04/10 113 131 1.051.900 5 BKE 000009 – 28/04/10 331 113 13.825.274 6 BKE 000012 – 29/04/10 6417 113 1.649.577 …… ……….. ………. ……… ………. TỔNG 21.274.665 Người lập Trưởng P. KTTC
Bảng 2.5 : Chứng từ ghi sổ
Sau đó kết chuyển số liệu từ “Chứng từ ghi sổ” sang “Sổ cái”.
CN TCT TM SÀI GÒN – SATRASIÊU THỊ SÀI GÒN SIÊU THỊ SÀI GÒN SỔ CÁI Tháng 04 năm 2010 Tài khoản : 1131 ĐVT: đồng ST
T LoạiChứng từ ghi sổSố Ngày Trích yếu TK đối Nợ Số tiền Có1 BKE 000003 07/04/10 Thu tiền hàng bằng
