1. Kế toán vốn bằng tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn.
1.1.2. Chứng từ, tài khoản, sổ kế toán sử dụng
* Chứng từ kế toán sử dụng:
Để hạch toán tình hình thu chi tiền mặt kế toán sử dụng các chứng từ sau:
- Phiếu thu (mẫu C30 -BB) - Phiếu chi (mẫu C31 - BB)
- Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu C32 - HD) - Giấy thanh toán tạm ứng (mẫu C33 - BB) - Biên lai thu tiền (mẫu C38 - BB)
- Biên bản kiểm kê quỹ (mẫu C34, C35 - BB)
* Tài khoản sử dụng:
Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình môn: Kế toán hành chính sự nghiệp
26
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của đơn vị HCSN bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ, các chứng chỉ có giá. Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 giá trị tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý thực tế nhập quỹ (các loại vàng, bạc, đá quý, kim khí quý phải đóng vai trò là phương tiện thánh toán)
Nội dung và kết cấu tài khoản 111 - Tiền mặt được phản ánh như sau:
Bên Nợ: Các khoản tiền mặt tăng do:
- Nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và các chứng chỉ có giá.
- Số thừa quĩ phát hiện khi kiểm kê
- Giá trị ngoại tệ tăng do đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá tăng)
Bên Có: Các khoản tiền mặt giảm do:
- Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và các chứng chỉ có
giá.
- Số thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê.
- Giá trị ngoại tệ giảm do đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá giảm)
Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và các chứng chỉ có giá tồn quỹ đầu kỳ (hoặc cuối kỳ).
Tài khoản 111 - Tiền mặt gồm 3 tài khoản cấp 2 sau: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112 - Ngoại tệ
- Tài khoản 1113 - Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý
Ngoài ra, kế toán sử dụng tài khoản 007 - Ngoại tệ các loại là tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn theo nguyên tệ của từng loại nguyên tệ ở đơn vị. Gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc kho bạc.
Nội dung và kết cấu của tài khoản 007 - Ngoại tệ các loại như sau:
Bên Nợ: Số ngoại tệ thu vào (theo nguyên tệ) Bên Có: Số ngoại tệ xuất ra (theo nguyên tệ)
Số dư Bên Nợ: Số ngoại tệ hiện có (theo nguyên tệ)
Tài khoản này không quy đổi các loại nguyên tệ ra đồng Việt Nam, kế toán theo dõi chi tiết theo từng loại nguyên tệ tiền mặt, tiền gửi thu, chi, gửi và rút của đơn vị, cùng số tồn quỹ tiền mặt, tồn dư tài khoản tiền gửi.
* Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ cái tài khoản tiền mặt
Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình môn: Kế toán hành chính sự nghiệp
27 - Nhật ký- Sổ Cái
- Nhật ký chung
- Chứng từ ghi sổ, số đăng ký chứng từ ghi sổ