- Phiếu thu (mẫu C30 BB)
4. Kế toán các khoản nợ phải trả.
Các khoản phải trả trong đơn vị hành chính sự nghiệp thường phát sinh trong các quan hệ giao dịch giữa đơn vị với người bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định, kinh phí tạm thu, tạm giữ
Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình môn: Kế toán hành chính sự nghiệp
90 Nội dung cụ thể các khoản phải trả gồm:
- Các khoản nợ phải trả cho người bán, người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, vật tư, người nhận thầu về XDCB, sửa chữa lớn.
- Các khoản nợ vay, lãi về nợ vay phải trả.
- Giá trị tài sản chưa xác định được nguyên nhân chờ giải quyết. - Các khoản phải trả khác.
4.1. Kế toán nợ phải trả
4.1.1. Quy định chung khi hạch toán
Mọi khoản nợ phải trả của đơn vị đều phải được kế toán ghi chi tiết theo từng đối tượng, từng nghiệp vụ thanh toán. Số nợ phải trả của đơn vị trên tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số nợ phải trả trên tài khoản chi tiết của các chủ nợ. Thanh toán kịp thời, đúng hạn cho các công nợ cho các chủ nợ, tránh gây ra
tình trạng dây dưa kéo dài thời hạn trả nợ.
Kế toán chi tiết các khoản nợ phải trả phải mở Sổ kế toán chi tiết tài khoản để theo dõi các khoản nợ phải trả của từng đối tượng
4.1.2. Tài khoản, sổ kế toán sử dụng. * Tài khoản sử dụng: * Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 331 - Các khoản phải trả
Tài khoản này dùng để theo dõi các khoản nợ phải trả, tình hình thanh toán các khoản nợ của đơn vị với người bán, người cung cấp lao vụ, dịch vụ, người cho vay người nhận thầu và các khoản phải trả khác do tạm giữ, tạm thu các quỹ tài chính phát sinh trong đơn vị
Nội dung kết cấu của tài khoản 331 - Các khoản phải trả như sau: Bên Nợ:
- Các khoản đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp lao vụ, dịch vụ và người nhận thầu về XDCB
- Các khoản đã trả nợ vay (nợ gốc)
- Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.
- Các khoản khác đã trả.
Bên Có:
- Số tiền phải trả cho người cung cấp vật tư, hàng hóa, người cung cấp lao vụ, dịch vụ và người nhận thầu về XDCB
- Các khoản nợ vay phải trả. - Giá trị tài sản chờ giải quyết. - Các khoản phải trả khá.,
Số dư Bên Có:
- Số tiền phải trả cho các chủ nợ trong và ngoài đơn vị - Giá trị tài sản phát hiện thừa chờ giải quyết.
TK 331 có thể có số dư bên Nợ (trường hợp cá biệt): Phản ánh số đã trả lớn hơn số phải trả của các chủ nợ, số tiền ứng trước cho người cung cấp.
Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình môn: Kế toán hành chính sự nghiệp
91 TK 331 chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
- TK 3311 - Phải trả người cung cấp - TK 3312 - Phải trả nợ vay
- TK 3318 -Các khoản phải trả khác
* Sổ kế toán sử dụng: