x Số ngày rút ngắn kỳ luân chuyển VLĐ
BẢNG 2.1 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN NĂM 2012-2013.
NĂM 2012-2013.
Nguồn: BCKQHĐKD năm 2013. Đi sâu vào phân tích từng chỉ tiêu ta thấy:
+ Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- Doanh thu: Là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng, chịu ảnh
hưởng của nhiều yếu tố bên trong và ngoài nước.
Doanh thu thuần của doanh nghiệp tăng dần qua các năm 2011, 2012, 2013. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 tăng lên 95,000 triệu đồng (hay 44.27%). Doanh thu thuần tăng lên như vậy là do công ty đã áp dụng chính sách chiết khấu thương mại mạnh hơn so với năm 2012 để kích thích tiêu thụ hàng hóa (Công ty tiến hành chiết khấu thương mại 2% trên giá bán cho những khách hàng mua với số lượng lớn,
những khách hàng quen, sử dụng lâu năm dịch vụ của công ty. Đối với những khách hàng này công ty sẽ có một khung giá riêng). Với tình hình nền kinh tế thị trường năm 2013, nền kinh tế khó khăn và gặp nhiều khủng hoảng nên việc tiêu thụ gặp nhiều khó khăn. Tình hình đó mà xét với kết quả thực tế của công ty thì có thể coi năm 2013 vừa qua công ty đã thích ứng được với thị trường, khắc phục được khó khăn thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm tốt. Doanh thu thuần phụ thuộc vào lượng hàng bán ra và giá bán của thành phẩm.
-Giá vốn hàng bán:
Đây là nhân tố quan trọng có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Giá vốn hàng bán cũng biến động cùng chiều với doanh thu. Giá vốn tăng 75,855 triệu đồng tương ứng 43.53%. Xét thấy sự tăng giá vốn trên là do sự tăng lên của yếu tố đầu vào, ảnh hưởng của lạm phát. Như chúng ta đã biết cuộc khủng hoảng kinh tế diễn ra trong 2 năm qua, chính sách thắt chặt tiền tệ của nhà nước làm cho việc trợ vốn với lãi suất cao lên đến 18 %/ năm hơn nữa việc tiếp cận vốn là rất khó khăn đã đặt gánh nặng lên vai các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Với tỷ lệ tăng lên của doanh thu là 44.27% lớn hơn tỷ lệ tăng lên của giá vốn là 43.53% làm cho lợi nhuận từ họat động này tăng 19,144 triệu đồng hay tăng 47.48% cho ta thêm khẳng định hơn về kết quả kinh doanh của năm 2013 so với năm 2012 là tốt hơn.
- Hoạt động tài chính:
Năm 2013 so với năm 2012 doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 447 triệu đồng tương ứng giảm 43.15%. Bên cạnh đó chi phí tài chính giảm 596 triệu đồng tương ứng giảm 7.02% nhưng chi phí lãi vay lại tăng lên 2,731 triệu đồng tương ứng 62.68%. Nguyên nhân dẫn đến chi phí lãi vay tăng là
sản xuất kinh doanh bao phủ thị phần miền trung và miền nam Việt Nam, triển khai nghiên cứu các sản phẩm mới mang tính kỹ thuật cao.
-Chi phí quản lý kinh doanh:
Đây là một khoản chi phí liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp. Công ty thường tìm cách giảm hoặc hạn chế mức thấp nhất chi phí này tuy nhiên phải đảm bảo hợp lý của nó. Chi phí này chiếm tỷ trọng lớn đối với công ty nên khi phát sinh sẽ làm giảm lợi nhuận. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2013 so với năm 2012 tăng 18,515 triệu đồng tương ứng tăng 56.46%. Sự giảm đi của doanh thu hoạt động tài chính, chi phí lãi vay tăng cao tuy nhiên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn tăng mạnh 778 triệu đồng tương ứng 926.19%.
-Hoạt động khác:
Chỉ tiêu thu nhập khác năm 2013 so với năm 2012 giảm 175 triệu đồng tương ứng 56.27% và chỉ tiêu chi phí khác của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2102 tăng 13 triệu đồng tương ứng 118.18% dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động khác giảm 188 triệu đồng tương ứng giảm 62.67%.
-Lợi nhuận:
Lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp. Lợi nhuận kế toán trước thuế và sau thuế của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 đều tăng, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 589 triệu đồng tương ứng 153.39%, lợi nhuận sau thuế tăng 493% tương ứng 164.33%. Điều này là một dấu hiệu tốt đối với doanh nghiệp nên doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy.
Qua các chỉ tiêu trên cho thấy doanh nghiệp đã cố gắng trong việc xây dựng kế hoạch và mang lại hiệu quả: lợi nhuận của doanh nghiệp tăng so với năm trước. Bởi vậy doanh nghiệp cần tiếp tục phát huy để lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước.
2.1.3.2. Tình hình tài chính chủ yếu của công ty năm 2012-2013.