Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng.
* Chứng từ sử dụng
Sao kê tài khoản ngân hàng (sổ phụ) doanh nghiệp nhận được vào cuối tháng. Ngày cuối mỗi tháng, kế toán đến ngân hàng lấy sổ phụ và tiến hành đối chiếu nghiệp vụ trong đó có nghiệp vụ lãi nhập vốn, căn cứ vào số liệu kế toán tiến hành định khoản và phản ánh vào sổ kế toán.
* Tài khoản kế toán sử dụng
Kế toán sử dụng TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính để theo dõi doanh thu hoạt động tài chính. Do doanh thu hoạt động tài chính chỉ phát sinh từ lãi tiền gửi ngân hàng và chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của công ty nên công ty không mở tài khoản cấp 2, cấp 3 cho tài khoản doanh thu hoạt động tài chính để theo dõi chi tiết.
* Quy trình kế toán
Hàng tháng, khi nhận được thông báo của Ngân hàng về lãi tiền gửi bằng Việt Nam đồng và ngoại tệ, kế toán căn cứ vào Giấy báo có của Ngân hàng để phản ánh nghiệp vụ lãi tiền gửi phát sinh vào sổ nhật ký chung theo định khoản sau:
Nợ TK 112: Lãi tiền gửi bằng VNĐ Có TK 515: Số tiền lãi được hưởng
Cuối tháng 3/2014, căn cứ vào Giấy báo có số 101 ngày 25/3/2014 của ngân hàng TMCP Quân Đội (MB)-CN Hà Đông, số lãi tiền gửi phát sinh trong tháng 3/2014 của công ty là 1.126.333đ, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 112: 1.126.333 Có TK 515: 1.126.333
Sau đó kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.
Phụ lục: 2.05: Sổ cái TK 515