4.1.4.1 Chứng từ và sổ sách - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Sổ Nhật ký chung - Sổ Cái 4.1.4.2 Các nghiệp vụ phát sinh
- Ngày 31/03/2014 căn cứ Giấy báo Nợ của ngân hàng Công Thƣơng Cà Mau về lãi tiền gửi trong tháng, kê toán ghi nhận:
Nợ TK 112 : 14.345.256 đồng Có TK 515 : 14.345.256 đồng Chứng từ liên quan:
+ Giấy báo Có số 2272T3 của ngân hàng TMCP Công Thƣơng Cà Mau ( Phụ lục 7)
- Ngày 31/03/2014, căn cứ giấy báo Nợ ngân hàng BIDV Cà Mau công ty nộp chi phí lãi vay bằng tiền gửi số tiền 17.634.500 đồng.
Nợ TK635: 17.634.500 đồng Có TK112: 17.634.500 đồng Chứng từ liên quan:
+ Giấy báo Nợ số 1157T3 của ngân hàng BIDV Cà Mau (Phụ lục 6) - Ngày 31/03/2014 căn cứ giấy báo Nợ của ngân hàng TMCP Công Thƣơng Cà Mau về lãi vay, kế toán ghi nhận:
Nợ TK635:18.569.654 đồng Có TK112: 18.569.654 đồng
Chứng từ liên quan:
+ Giấy báo Nợ số 1548T3 của ngân hàng TMCP Công Thƣơng Cà Mau (Phụ lục 6)
- Ngày 31/03/2014 công ty nhận đƣợc giấy báo Có của ngân hàng BIDV Cà Mau về khoản lãi tiền gửi trong tháng, kế toán ghi nhận doanh thu:
Nợ TK112: 12.060.782 đồng Có TK515: 12.060.782 đồng Chứng từ liên quan:
+ Giấy báo Có số 1862T3 của ngân hàng BIDV Cà Mau (Phụ lục 7)
4.1.4.4 Thực hiện kế toán chi tiết
Sổ Cái TK635 (Phụ lục 10) Sổ Cái TK515 (Phụ lục 10)
4.1.4.5 Thực hiện kế toán tổng hợp
Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 9) Nhận xét:
Việc ghi nhận vào Sổ Cái và Sổ Nhật ký chung đƣợc tiến hành tƣơng đối tốt, ghi nhận ngay khi phát sinh, chứng từ đƣợc lƣu trữ cẩn thận. Dù vậy, công ty không tiến hành theo dõi chi tiết cho TK515, 635 gây khó khăn cho việc theo dõi,
kiểm tra, xem xét các khoản vay cũng nhƣ là các khoản lãi cho từng ngân hàng cụ thể.