Vì công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu doanh thu của công ty, chủ yếu thu từ xây dựng công trình, kinh doanh vật liệu xây dựng.
Cơ cấu doanh thu theo thành phần tại công ty TNHH XD Quang Tiền gồm 3 thành phần: Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác.
Bảng số liệu sau thể hiện tình hình doanh thu của công ty cụ thể hơn.
Bảng 4.1: Bảng cơ cấu doanh thu giai đoạn 2011 - 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng đầu Tỷ trọng (%) Năm 2013 Năm 2014 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng đầu Năm 2013 Năm 2014
1 Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 203.014 297.063 259.493 102.634 108.945 99,80 99,26 99,55 99,48 99,41
2 Doanh thu tài chính 84 2.220 1.157 526 435 0,04 0,74 0,44 0,51 0,40
3 Doanh thu khác 320 1 22 9 217 0,16 0,00 0,01 0,01 0,19
4 Tổng doanh thu 203.418 299.284 260.672 103.169 109.597 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Qua bảng 4.1, nhìn chung tổng doanh thu của công ty có sự tăng giảm không đồng đều qua các năm. Tăng lên ở năm 2012 nhƣng lại giảm ở năm 2013. Đồng thời, số liệu cũng cho ta thấy tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 của Công ty tăng so với cùng kỳ năm trƣớc. Nguyên nhân của sự tăng giảm không đồng đều nhƣ vậy là do đặc điểm của ngành xây dựng là các công trình thƣờng kéo dài qua nhiều năm trong khi việc ghi nhận doanh thu đƣợc tiến hành khi công trình đƣợc hoàn thành và bàn giao. Ở đây, công ty có tổng doanh thu bị ảnh hƣởng đáng kể bởi doanh thu thuần, mà doanh thu thuần của công ty chủ yếu thu từ công trình xây dựng và hoạt động kinh doanh vật tƣ xây dựng. Do đó, trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty, doanh thu thuần luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, còn lại doanh thu tài chính và doanh thu từ hoạt động khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Cụ thể, năm 2011 doanh thu thuần chiếm tỷ trọng 99,80 %, doanh thu tài chính chiếm 0,04 % và doanh thu hoạt động khác chiếm 0,16 %. Đến năm 2012 thì doanh thu thuần và doanh thu từ hoạt động khác giảm mặc dù tổng doanh thu tăng một cách đáng kinh ngạc, cụ thể doanh thu thuần chiếm 99,26 % trên tổng doanh thu, trong khi doanh thu tài chính tăng lên 0,74 % . Năm 2012 là năm có doanh thu từ hoạt động khác rất ít và chiếm tỷ trọng vô cùng nhỏ, không thể hiện đƣợc trong cơ cấu doanh thu khi chỉ làm tròn 2 chữ số thập phân. Tuy nhiên, tỷ trọng doanh thu thuần và tỷ trọng doanh thu từ hoạt động khác lại tăng trong năm 2013 khi lần lƣợt chiếm 99,55 % và 0,01 % trong cơ cấu doanh thu của công ty. Trong khi đó, doanh thu tài chính ở năm này giảm 0,30 % khi còn ở mức 0,44 % so với năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014, mặc dù tổng doanh thu tăng nhƣng tỷ trọng doanh thu thuần trong cơ cấu tổng doanh thu lại giảm khi chỉ đạt giá trị 99,41 % so với số liệu 6 tháng đầu năm 2013 là 99,48 %. Tỷ trọng doanh thu tài chính trong cơ cấu tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2014 chiếm 0,40 %, giảm 0,11 % so với cùng kỳ năm trƣớc. Nguyên nhân có thể là do Công ty rút tiền đi đầu tƣ các công trình. Dù vậy, thành phần thứ 3 trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ nhƣng lại tăng trong khi hai thành phần còn lại vừa đƣợc trình bày giảm. Cụ thể, doanh thu khác của Công ty ở 6 tháng đầu năm 2014 đạt tỷ trọng 0,19 % , tăng 0,18 % so với 6 tháng đầu năm 2013.
Công ty có tổng doanh thu là sự tổng hợp đầy đủ của 3 thành phần: doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và doanh thu từ hoạt động khác. Ta có công thức:
Áp dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hƣởng của 3 nhân tố trên đến doanh thu của công ty.
Gọi DT là tổng doanh thu.
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011
Tổng doanh thu năm 2011
DT11 = 203.014 + 84 + 320 = 203.418 triệu đồng Tổng doanh thu năm 2012
DT12 = 297.063 + 2.220 + 1 = 299.284 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆ DT = DT12 – DT11 = 299.284 – 203.418 = 95.866 triệu đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu
Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 297.063 – 203.014 = 94.049 triệu đồng
Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu tài chính 2.220 – 84 = 2.136 triệu đồng
Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu từ hoạt động khác 1 – 320 = - 319 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng
94.049 + 2.136 – 319 = 95.866 triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy tổng doanh thu năm 2012 tăng 95.866 triệu đồng ( tức tăng 47,13 %) so với năm 2011. Do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 94.049 triệu đồng ( tăng 98,10 %), doanh thu tài chính tăng 2.136 triệu đồng (tăng 2,23 %).
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012
Tổng doanh thu năm 2012
DT12= 297.063 + 2.220 + 1 = 299.284 triệu đồng Tổng doanh thu năm 2013
DT13 = 259.493 + 1.157 + 22 = 260.672 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆ DT = DT13 – DT12 = 260.672 – 299.284 = (38.612 triệu đồng)
Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 259.493 – 297.063 = (37.570) triệu đồng
Ảnh hƣởng của doanh thu tài chính 1.157 – 2.220 = (1.063) triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu hoạt động khác 22 – 1 = 21 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng
(37.570) + (1.063) + 21 = (38.612) triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy, tổng doanh thu năm 2013 giảm 38.612 triệu đồng ( giảm xấp xỉ 13%) so với năm 2012. Do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 37.570 triệu đồng (giảm 97,30 %), doanh thu tài chính giảm 1.063 triệu đồng ( giảm 2,75 %) và doanh thu hoạt động khác tăng 21 triệu đồng ( tăng 0,05 %).
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013
Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013
DT* = 102.634 + 526 + 9 = 103.169 triệu đồng Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014
DT ** = 108.945 + 435 + 217 = 109.597 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆ DT = 109.597 – 103.169 = 6.428 triệu đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 108.945 – 102.634 = 6.311 triệu đồng
435 – 526 = (91) triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu khác 217 – 9 = 208 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng 6.311 + (91) + 208 = 6.428 triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy, tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 tăng 6.428 triệu đồng (tăng 6,23 %) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 6.311 triệu đồng ( tăng 98,18 %), doanh thu khác tăng 208 triệu đồng ( tăng 3,16 %) trong khi doanh thu tài chính chỉ giảm không đáng kể ở mức 91 triệu đồng (giảm 1,34 %).