Bảng 4.4: Bảng tổng hợp các nhân tố lợi nhuận thuần của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng đầu
Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu thuần 203.014 297.063 259.493 102.634 108.945
GVHB 171.544 265.198 223.194 90.015 94.655
DT tài chính 84 2.220 1.157 526 435
Chi phí tài chính 26.187 23.791 19.916 5.935 6.317
Chi phí QLDN 3.454 3.872 11.329 4.672 5.412
Lợi nhuận thuần 1.913 6.422 6.211 2.538 2.996
Nguồn: Phòng Kế toán, Công ty Quang Tiền
Qua bảng 4.4, nhìn chung lợi nhuận thuần biến động không ổn định qua các năm. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận thuần của công ty đạt giá trị 1.913 triệu đồng, sang năm 2012 tăng lên 6.422 triệu đồng, tăng thêm 4.509 triệu đồng ( tăng 235,70 %) so với năm 2011. Nguyên nhân là do công ty nhận đƣợc nhiều hợp đồng xây dựng và cung ứng vật tƣ hơn. Đến năm 2013, lợi nhuận thuần của công ty giảm nhẹ còn 6.211 triệu đồng, giảm 211 triệu đồng (tức giảm 3,29%) so với năm 2012. Sang năm 2014, số liệu 6 tháng đầu năm cho ta thấy lợi nhuận thuần tăng 458 triệu đồng (tăng 18,05 %) so với 6 tháng đầu năm 2013.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đƣợc tạo thành từ các nhân tố: Doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, doanh thu tài chính, chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp và đƣợc xác định bởi công thức sau:
Lợi nhuận thuần = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán + Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính – Chi phí quản lí doanh nghiệp
Gọi LN: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận năm 2012 so với năm 2011
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011
LN11 = 203.014 – 171.544 + 84 – 26.187 – 3.454 = 1.913 triệu đồng Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2012
LN12 = 297.063 – 265.198 + 2.220 – 23.791 – 3.872 = 6.422 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆ LN = 6.422 – 1.913 = 4.509 triệu đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu thuần 297.063 – 203.014 = 94.049 triệu đồng Ảnh hƣởng của nhân tố giá vốn hàng bán 265.198 – 171.544 = 93.654 triệu đồng Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu tài chính 2.220 – 84 = 2.136 triệu đồng
Ảnh hƣởng của chi phí tài chính 23.791 – 26.187 = (2.396) triệu đồng
Ảnh hƣởng của chi phí quản lý doanh nghiệp 3.872 – 3.454 = 418 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng
94.049 – 93.654 + 2.136 – (2.396) – 418 = 4.509 triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy, lợi nhuận thuần năm 2012 tăng 4.509 triệu đồng ( tăng 235,70 %) so với năm 2011. Nguyên nhân là do doanh thu thuần tăng 94.049 triệu đồng ( tăng 2.085,81 %), doanh thu tài chính tăng 2.136 triệu đồng ( tăng 47,37 %). Trong khi đó, giá vốn hàng bán tăng 93.654 triệu đồng ( tăng 2.077,05 %), chi phí tài chính
giảm 2.396 triệu đồng ( giảm 53,14 %) và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 418 triệu đồng ( tăng 9,27%). Mặc dù doanh thu thuần có tốc độ tăng rất lớn nhƣng giá vốn hàng bán lại tăng theo gần với doanh thu thuần, kết quả là tốc độ tăng của lợi nhuận thuần không đáng kể so với tốc độ tăng của doanh thu thuần.
Lợi nhuận thuần năm 2013 so với năm 2012
Lợi nhuận thuần năm 2012
LN12 = 297.063 - 265.198 + 2.220 – 23.791 – 3.872 = 6.422 triệu đồng Lợi nhuận thuần năm 2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
LN13 = 259.493 – 223.194 + 1.157 – 19.916 – 11.329 = 6.211 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆LN = 6.211 – 6.422 = (211) triệu đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu thuần 259.493 – 297.063 = (37.570) triệu đồng Ảnh hƣởng của nhân tố giá vốn hàng bán 223.194 – 265.198 = (42.004) triệu đồng Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu tài chính 1.157 – 2.220 = (1.063) triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố chi phí tài chính 19.916 – 23.791 = (3.875) triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp 11.329 – 3.872 = 7.457 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng
(37.570) – (42.004) + (1.063) – (3.875) – 7.457 = (211) triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy, lợi nhuận thuần năm 2013 giảm 211 triệu đồng ( giảm 3.29 %) so với năm 2012. Nguyên nhân là do doanh thu thuần giảm 37.570 triệu đồng, giá vốn hàng bán giảm 42.004 triệu đồng, doanh thu thuần giảm 1.063 triệu đồng, chi phí
tài chính giảm 3.857 triệu đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 7.457 triệu đồng.
Lợi nhuận thuần 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013
Lợi nhuận thuần 6 tháng đầu năm 2013
LN* = 102.634 – 90.015 + 526 – 5.935 – 4.672 = 2.538 triệu đồng Lợi nhuận thuần 6 tháng đầu năm 2014
LN** = 108.945 – 94.655 + 435 – 6.317 – 5.412 = 2.996 triệu đồng Đối tƣợng phân tích
∆ LN = 2.996 – 2.538 = 458 triệu đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu thuần 108.945 – 102.634 = 6.311 triệu đồng Ảnh hƣởng của nhân tố giá vốn hàng bán 94.655 – 90.015 = 4.640 triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố doanh thu tài chính 435 – 526 = (91) triệu đồng
Ảnh hƣởng của nhân tố chi phí tài chính 6.317 – 5.935 = 382 triệu đồng
Ảnh hƣởng của chi phí quản lý doanh nghiệp 5.412 – 4.672 = 740 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng
6.311 – 4.640 + (91) – 382 – 740 = 458 triệu đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích
Vậy, lợi nhuận thuần 6 tháng đầu năm 2014 tăng 458 triệu đồng ( tăng 18,05 %) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do doanh thu thuần tăng 6.311 triệu đồng ( tăng 1.377,95 %), giá vốn hàng bán tăng 4.640 triệu đồng (tăng 1.013,10 %), doanh thu tài chính giảm 91 triệu đồng (giảm 19,87 %), chi phí tài chính tăng 382 triệu đồng ( tăng 83,41 %) và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng