- Đại học và trên Đai học Cao đẳng, Trung cấp
1 Dụng cụ mần non Bộ 9 6.087.778 54.790
3.2.1.3. Thanh toán với Nhà Nước
Mọi tổ chức cá nhân đều có trách nhiệm và nghĩa vụ đóng góp vào ngân sách Nhà Nước nhằm thúc đẩy quá trình SXKD, phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo sự công bằng giữa các tổ chức, cá nhân SXKD có thu nhập và tiêu dùng. Quan hệ thanh toán giữa Công ty CP Sách - TBTH Hà Tĩnh với Nhà Nước là thanh toán các khoản thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, Thuê môn bài.
a. Thanh toán thuế GTGT
Luật thuế GTGT quy định cơ sở SXKD nộp thuế GTGT cho Nhà nước đối với những giá trị tăng thêm của hàng hoá lưu thông. Công ty CP Sách - TBTH Hà Tĩnh kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế suất 10%. Số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ phải nộp trong kỳ theo từng tháng, công ty tự kê khai đúng quy định của luật thuế theo biểu mẩu đã có sẵn. Hàng tháng căn cứ vào hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra kế toán tiến hành lập bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào (Mẫu 3.11) và bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán ra (Mẫu 3.12). Sau đó tiến hàng kê khai thuế GTGT, và kèm theo báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy nộp tiền.
Tại thời điểm tháng 12/2009 Công ty đã tiến hành kê khai và nộp thuế GTGT với số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 347.644.854 đồng, tổng số thuế GTGT được khấu trừ là 309.686.447 đồng, tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra là 244.790.416 đồng, thuế GTGT chưa được khấu trừ chuyển kỳ sau là 412.540.885 đồng. Vậy trong tháng 12/2009 công ty không phải nộp Thuế GTGT.
Mẫu 3.11: Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào