C Xác định số thuế TNDN phải nộp trong kỳ 809.848
3.2.1.4. Thanh toán với Ngân hàng
Ngân hàng với chức năng là trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vừa là nơi cung cấp vốn vay cho các đơn vị. Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh mở tại Ngân hàng Vietcombank, chi nhánh Hà Tĩnh. Đối
với các Ngân hàng thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty thì đều thông qua Ngân hàng Vietcombank, đồng thời công ty cũng gửi tiền và vay tiền tại đó.
Khi khách hàng thanh toán tiền mua hàng cho công ty bằng hình thức chuyển khoản thì sẽ thực hiện thanh toán điện tử liên Ngân hàng với các khách hàng có tài khoản mở tại Ngân hàng khác Ngân hàng của công ty. Quá trình thanh toán giữa hai bên thông qua trung gian là Ngân hàng: Bên mua phát lệnh chuyển tiền cho bên bán thông qua Ngân hàng phục vụ bên mua, Ngân hàng phục vụ bên mua có nhiệm vụ chuyển tiền đến Ngân hàng bên bán, sau đó Ngân hàng phục vụ bên bán chuyển tiền vào tài khoản bên bán. Nếu hai bên cùng một Ngân hàng phục vụ thì quá trình thanh toán diển ra đơn giản hơn.
Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh có nhiều khách hàng và thực hiện thanh toán bằng cả tiền mặt và tiền chuyển khoản. Sau đây là ví dụ Công ty TNHH Việt Hưng thanh toán tiền mua hàng cho Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh thông qua Ngân hàng Sacombank chi nhánh Hà Tĩnh. Ngân hàng Sacombank chi nhánh Hà Tĩnh khi nhận được yêu cầu của Công ty TNHH Việt Hưng sẽ phát lệnh chuyển cho Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh thông qua Ngân hàng Vietcombank theo (Mẫu 3.14). Sau đó Ngân hàng Vietcombank gửi phiếu báo cho Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh. Khi Công ty có khoản vay Ngắn hạn đã đáo hạn thì Ngân hàng sẽ trừ số phí mà khách hàng đã thanh toán cho Công ty.
Mẫu 3.14: Mẩu lệnh chuyển có LỆNH CHUYỂN CÓ
Số lệnh: DC00002147 Ngày lập: 09/10/2009 SBT:
Ký hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ 30 lệnh chuyển có – 101 CT cho các TCKT
Ngân hàng thanh viên gửi lệnh: NH Sacombank, Hà Tĩnh Mã NH: 33202001 Ngân hàng thanh viên nhận lệnh:NH Vietcombank, Hà Tĩnh Mã NH: 24303017
Người trả/ Chuyển tiền: Công ty TNHH Việt Hưng Địa chỉ/ Số CMND: Thị Xã Hông Lĩnh – Hà Tĩnh
Tài khoản: 4661000000268 Tại: Ngân hàng Sacombank, Hà Tĩnh Người thụ hưởng: Công ty cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh
Địa chỉ/ Số CMND: 58 Phan Đình Phùng – TP Hà Tĩnh
Tài khoản: 7911100020557 Tại: Ngân hàng Vietcombank, Hà Tĩnh Mã số thuế:
Mục lục ngân sách:
Nội dung: Thanh toán tiền mua hàng, Hợp đồng số 40052 Số tiền: 64.720.000 VNĐ
Bằng chữ: Sáu mươi tư triệu bẩy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn. Truyên đi lúc: …Giờ…Phút Nhận lúc: …Giờ…Phút Ngày: …/…./… Ngày: …/…./…
Kế toán Kiểm soát
Ngoài chức năng làm nhiệm vụ là trung gian tài chính, Ngân hàng Vietcombank còn là nơi gửi tiền và vay tiền của công ty. Với mỗi đối tượng,
Ngân hàng đều theo dõi trên sổ hạch toán chi tiết theo dõi các khoản tiền vay cũng như các khoản tiền gửi của khách hàng.