- Đại học và trên Đai học Cao đẳng, Trung cấp
0983222 11/12/2009 Xuất bán Bàn văn phòng cho công ty Trường An 31 511 6.540.091 11/12/2009Thuế GTGT đầu ra313331654
0983223 15/12/2009 Xuất bán sách Giáo khoa cho công ty Trường An 3 4 511 1.217.500 0983223 15/12/2009 Thuế GTGT đầu ra 3 4 3331 121.750 0983224 16/12/2009 Xuất bán bàn ghế, nôi thất cho công ty Trường An 3 7 511 9.713.556 0983224 16/12/2009 Thuế GTGT đầu ra 3 7 3331 971.355 141 31/12/2009 Thu tiền hàng 3 11 111 19.218.261 ………. ………. ………. … … … … Công phát sinh ………… ………... Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đống dấu)
3.2.1.2. Kế toán nợ phải trả nhà cung cấp
Nhà cung cấp là những người bán vật tư, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cho DN. Do đó, DN phải có nghĩa vụ thanh toán về số tiền đó. Nhưng nếu DN chưa có khả năng thanh toán ngay và được nhà cung cấp chấp nhận sẽ làm phát sinh nợ phải trả nhà cung cấp. Trong một số trường hợp đặc biệt, DN có thể đặt trước tiền hàng cho nhà cung cấp. Nhưng nhìn chung, công nợ với nhà cung cấp trong DN chủ yếu là công nợ phải trả.
Để hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tiền hàng đối với các đối tượng, kế toán sử dụng TK 331 “ Phải trả người bán ”. Tài khoản này được mở sổ chi tiết cho từng đối tượng nợ. Cuối tháng khi lập báo cáo tổng hợp chi tiết thì tổng số dư trong tài khoản tổng hợp 331 phải trùng với số dư ở sổ theo dõi chi tiết của TK 331.
Phương pháp hạch toán và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ thanh toán nợ cho nhà cung cấp với các nghiệp vụ cụ thể, căn cứ vào các chứng từ kế toán, kế toán tiến hành hạch toán chi tiết như sau:
Sau khi người bán giao hàng và hoá đơn GTGT, thủ kho làm thủ tục nhập kho. Kế toán đầu vào đối chiếu hoá đơn GTGT với phiếu nhập kho để xác định số nợ phải trả cho nhà cung cấp thực tế phát sinh. Đồng thời, dựa vào đó xác định quan hệ đối ứng tài khoản cho nghiệp vụ này, sau đó tiến hành ghi sổ.
Dưới đây là mẫu 3.6, hoá đơn GTGT liên hai mà Công ty Cổ phần Sách – TBTH Hà Tĩnh phải thanh toán với nhà cung cấp.
Mẫu 3.6: Hoá đơn giá trị gia tăng
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 15 tháng 12 năm 2009
Mẫu số: 01/GTKT-3LL
DU/2009B Số:41023 Số:41023 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM Đồng Hới
Địa chỉ: TP Đồng Hới - Quảng Bình
Số TK: 28120029 Mã số thuế: 2500213190 Điện thoại
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Sách – TBTH Hà Tĩnh Địa chỉ: 58 Phan Đình Phùng – TP Hà Tĩnh
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 0101473411 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL ĐG Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2