Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng
Thu hồi các khoản nợ phải thu
Gửi tiền vào NH
TK 112 TK131,138,141 TK 111 TK 111 Rút TGNH về nhập quỹ TM Nhận vốn góp bằng TGNH
Doanh thu, thu nhập khác TK 411 TK 511, 515,711 TK 141 Chi tạm ứng bằng TGNH Mua vật liệu, CCDC, TSCĐ bằng TGNH TK152,153,211 TK 1331 TK331,334,333,.. Thanh toán nợ bằng TGNH TK 154,641,642.. Chi phí phát sinh bằng TGNH TK 1331
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 29 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Trong tháng, ngày 11/11/2013, Nhận được Giấy Báo Có của Ngân hàng về khoản tiền mà khách hàng Nguyễn Thị Tính gửi trả, số tiền 50.000 USD. Tỷ giá thực tế (TGTT) 19,05 tỷ giá ghi sổ (TGGS): 19.00
Nợ TK 1122: 50.000*19.05= 952.500.000
Có TK 131: 50.000*19.00= 950.000.000
Có TK 515: 2.500.000
Biểu 2:
Ngân hàng: Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Thái Hà Số:…35...
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 11/11/2013
Tên tài khoản nợ:
Tên tài khoản có: Công ty TNHH xây dựng Chính Hà
Số tiền bằng chữ: Chín trăm năm mươi hai triệu năm trăm nghìn đồng.
Trích yếu: Thu tiền hàng của công ty CP Chính Hà
Giám đốc ngân hàng Kiểm soát Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)