Các chỉ tiêu được thể hiện trên báo cáo hoạt động kinh doanh sẽ khái quát được tình hình hoạt động một doanh nghiệp. Để có cái nhìn tổng quát hơn ta sẽ tiến hành phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty CP Đầu tư và Xây lắp TP Cần Thơ trong đoạn 2011-2013 và giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012- 2014 thông qua hai bảng: Bảng 3.1 trang 38 và bảng 3.2 trang 39.
Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 ta thấy doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 136.416.862.981 đồng giảm hơn so với năm 2011 mức giảm là 6.769.429.541 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm là 4.73%. Bên cạnh đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2013 là 170.003.035.628 đồng tăng 24.62% với mức tăng là 33.586.172.647 đồng so với năm 2012.Và chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của 6 tháng đầu năm 2013 là 82.182.695.962 đồng so với 2012 tăng 10, 33 % tương ứng với mức tăng là 7.694.458.032 đồng, 6 tháng đầu năm 2014 là 106.107.574.688 đồng tăng 24.257.456.899 đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 với tỷ lệ tăng là 29.64%
Tuy vậy nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2011- 2013 liên tục giảm, cụ thể là năm 2012 là 10.932.317.593 đồng, giảm 1.438.582.832 đồng so với 2011 với tỷ lệ giảm là 11.63%, năm 2013 là 10.640.104.977 đồng giảm 292.212.616 đồng tương đương tỷ lệ giảm là 2.67%. Còn đối với 6 tháng đầu năm 2012- 2014 có chiều hướng tăng trở lại, cụ thế là 6 tháng đầu năm 2013 là 5.959.390.556 tăng 2.21% so với 6 tháng đầu năm 2012, tương ứng mức tăng là 128.793.443 đồng. 6 tháng đầu năm
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Năm 2012/Năm 2011 Chênh lệch Năm 2013/Năm 2012 Số tiền (%) Số tiền (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 143.798.451.508 136.971.159.937 171.429.441.853 (6.827.291.571) (4,75) 34.458.281.916 25,16
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 612.158.986 554.296.956 1.426.406.225 (57.862.030) (9,45) 872.109.269 157,34
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 143.186.292.522 136.416.862.981 170.003.035.628 (6.769.429.541) (4,73) 33.586.172.647 24,62
4. Giá vốn hàng bán 130.815.392.097 125.484.545.388 159.362.930.651 (5.330.846.709) (4,08) 33.878.385.263 27,00
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.370.900.425 10.932.317.593 10.640.104.977 (1.438.582.832) (11,63) (292.212.616) (2,67)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.582.588.008 3.392.580.082 4.417.172.260 1.809.992.074 114,37 1.024.592.178 30,20
7. Chi phí tài chính 4.507.258.291 6.096.734.918 8.313.948.773 1.589.476.627 35,26 2.217.213.855 36,37
Trong đó:chi phí lãi vay 4.457.176.591 4.640.023.618 7.677.641.673 182.847.027 4,10 3.037.618.055 65,47
8. Chi phí quản lý kinh doanh 4.658.986.003 3.515.061.319 3.867.676.783 (1.143.924.684) (24,55) 352.615.464 10,03
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.787.244.139 4.713.101.438 2.875.651.681 (74.142.701) (1,55) (1.837.449.757) (38,99)
10.Thu nhập khác 1.000.600.000 265.747.161 307.709.277 (734.852.839) (73,44) 41.962.116 15,79
11.Chi phí khác - - - - - - -
12.Lợi nhuận khác 1.000.600.000 265.747.161 307.709.277 (734.852.839) (73,44) 41.962.116 15,79
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5.787.844.139 4.978.848.599 3.183.360.958 (808.995.540) (13,98) (1.795.487.641) (36,06)
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.318.334.851 1.171.411.654 795.840.240 (146.923.197) (11,14) (375.571.414) (32,06)
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4.469.509.288 3.807.436.945 2.387.520.718 (662.072.343) (14,81) (1.419.916.227) (37,29)
Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012- 2014
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Chênh lệch 6 tháng đầu của Năm 2013/Năm 2012 Chênh lệch 6 tháng đầu của Năm 2014/Năm 2013 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.488.237.930 82.182.695.962 107.083.613.452 7.694.458.032 10,33 24.900.917.490 30,30
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 269.748.763 332.578.174 976.038.764 62.829.411 23,29 643.460.590 193,48
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.218.489.167 81.850.117.789 106.107.574.688 7.631.628.622 10,28 24.257.456.899 29,64
4. Giá vốn hàng bán 68.387.892.054 75.890.727.233 99.825.341.842 7.502.835.179 10,97 23.934.614.609 31,54
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.830.597.113 5.959.390.556 6.282.232.846 128.793.443 2,21 322.842.290 5,42
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.974.953.490 2.035.548.049 2.810.313.483 60.594.559 3,07 774.765.434 38,06
7. Chi phí tài chính 3.980.937.480 3.658.040.951 3.962.117.777 (322.896.529) (8,11) 304.076.826 8,31
Trong đó:chi phí lãi vay 2.927.489.214 2.784.014.171 2.615.946.477 (143.475.043) (4,90) (168.067.694) (6,04)
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.962.718.690 2.349.036.791 3.078.238.697 386.318.101 19,68 729.201.906 31,04
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.861.894.433 1.987.860.863 2.052.189.855 125.966.430 6,77 64.328.992 3,24
10.Thu nhập khác 1.769.386.679 159.448.297 135.074.800 (1.609.938.382) (90,99) (24.373.497) (15,29)
11.Chi phí khác - - - - - - -
12.Lợi nhuận khác 179.386.679 159.448.297 135.074.800 (19.938.382) (11,11) (24.373.497) (15,29)
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.041.281.112 2.147.309.159 2.187.264.655 106.028.047 5,19 39.955.496 1,86
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 344.520.180 473.812.660 367.986.650 129.292.480 37,53 (105.826.010) (22,33)
Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng cao làm giảm lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Dựa vào bảng ta có thể thấy được doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính của từng năm từ năm 2011 đến tháng 6/2014 liên tục tăng, đối với doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 là 3.392.580.082 đồng tăng 1.809.992.074 đồng tỷ lệ tăng lên đến 114,37%, tăng hơn gấp đôi so với năm 2011. Đối với chi phí tài chính năm 2012 là 6.096.734.918 đồng tăng 1.589.476.627 đồng tương đương tăng 35,26% so với năm 2011.Tương tự, doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính của năm 2013 so với 2012 và 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013 cũng tăng đáng kể. Trong chi phí tài chính thì chi phí lãi vay chiếm phần lớn do quá trình vay vốn để đẩy mạnh đầu tư. Tuy doanh thu tài chính liên tục tăng qua các năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 nhưng nó không bù đắp được phần chi phí tài chính quá lớn từ đó làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm xuống, cụ thể là năm 2012 phần lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 4.713.101.438 đồng giảm hơn so với năm 2011 là 74.142.701 đồng, tỷ lệ giảm là 1.55%, năm 2013 cũng giảm hơn so với năm 2012 mức giảm là 1.837.449.757 đồng tương đương tỷ lệ giảm 38,99%, bên cạnh đó thì giai đoạn 6 tháng đầu năm của 2012-2014 có chiều hướng tăng. 6 tháng đầu 2013 là 1.987.860.863 đồng tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 là 125.966.430 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 6.77%. 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với 6 tháng 2013 với mức tăng là 64.328.992 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 3,24%.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp biến động giảm trong giai đoạn từ năm 2011-2013, năm 2012 là 3.807.436.945 đồng, giảm 622.072.343 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 14,81%, năm 2013 là 2.387.520.718 đồng, giảm 37.29% so với năm 2012 ứng với mức giảm là 1.419.916.227 đồng. 6 tháng đầu năm 2014 có dấu hiệu tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 với mức tăng là 145.781.506 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 8,71%. 6 tháng đầu năm 2013 giảm không đáng kể so với 6 tháng đầu năm 2012, mức giảm là 23.264.433 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 1.37%.
Nhìn chung công ty hoạt động có hiệu quả và luôn đạt lợi nhuận, tuy nhiên mức lợi nhuận có chiều hướng giảm qua các năm 2011, 2012, 2013. Nguyên nhân là do phần giá vốn hàng bán tăng cùng với phần chi phí tài chính quá lớn, so với chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính, đặt biệt là phần chi phí lãi vay cao đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống đáng kể, tuy nhiên kể từ 6 tháng đầu năm 2014 công ty hoạt động có dấu hiệu tốt trở lại so với 6
tháng đầu năm 2013, đây là quá trình cố gắng của nhân viên công ty trong việc nâng cao doanh thu bán hàng và giảm chi phí lãi vay .