3.3.1 Sơ đồ tổ chức của công ty
Hình 3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý CTy CP Đầu tư và Xây lắp TP Cần Thơ
3.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận * Ban lãnh đạo * Ban lãnh đạo
- Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc. Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc công ty CP đầu tư và xây lắp thành phố Cần Thơ là người tổ chức mọi hoạt động của công ty theo chế độ thủ trưởng, là người đại diện cho mọi quyền và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật, nhà nước và cấp trên về các mặt hoạt động.
ĐẠI HỘI ĐÔNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán thống kê Ban quản lý dự án Đội công trình 1 Đội công trình 2 Đội công trình 3 Đội công trình 4 Đội công trình 5 Đội công trình 6 Đội công trình … Đội công trình 13
- Giám đốc là người được HĐQT của công ty phân công, là người đại diện cho mọi quyền và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật, nhà nước và cấp trên về các mặt hoạt động.
- Phó giám đốc là người được giám đốc công ty phân công và ủy quyền trực tiếp một số mặt công tác hoặc một số công việc cụ thể, đồng thời chịu trách nhiệm về phần được giao.
* Phòng tổ chức hành chánh
- Tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức , quản lý, chỉ đạo, điều hành, kiểm tra giám sát các nghiệp vụ công tác thuộc lĩnh vực tổ chức sản xuất, lao động tiền lương, hành chính quản trị . Xây dựng và đề xuất mô hình tổ chức bộ máy, nhân sự của toàn công ty, phù hợp đảm bảo hoạt động SXKD của công ty phát triển đạt hiệu quả cao nhất trong từng giai đoạn phát triển.
* Phòng kỹ thuật
- Phòng kỹ thuật là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức, quản lý, điều hành, kiểm tra giám sát các nhiệm vụ công tác thuộc lĩnh vực lập hồ sơ đấu thầu, hồ sơ kỹ thuật xây dựng cơ bản thể hiện các mặt:
+ Lập kế hoạch công tác kiểm tra và thực hiện công tác hồ sơ đấu thầu, xây dựng mới, cải tạo sửa chữa, mở rộng và nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật khi có tham gia thầu với đối tác trong toàn công ty.
+ Xây dựng, giám sát thực hiện các định mức sử dụng nguyên vật liệu, định mức hao hụt vật tư chủ yếu phục vụ trong quá trình thi công của công ty.
* Phòng kế hoạch
- Là phòng tham mưu cho giám đốc tổ chức, quản lý, chỉ dạo, điều hành kiểm tra, giám sát các hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn công ty, pháp luật của nhà nước trên các lĩnh vực công tác chủ yếu sau:
- Xây dựng kế hoạch chiến lược kinh doanh, phát triển thị trường.
- Đảm bảo kế hoạch cung cấp vật tư trang thiết bị phục vụ sản xuất cho công trình đầy đủ các nguồn hàng, phục vụ thi công công trình.
- Xây dựng, đề xuất chiến lược doanh thu xây lắp và giá thành ( phối hợp với phòng kế toán thống kê) trong từng thời kỳ (tháng, quý) đảm bảo công tác kinh doanh đạt hiệu quả nhất. Xây dựng và thực hiện kế hoạch hồ sơ có liên quan đến đấu thầu, đề xuất và lập dự án đầu tư để phát triển kinh doanh hiệu quả.
* Phòng kế toán thống kê
- Quản lý tình hình tài chính của công ty, thống kê hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo dõi thực hiên các chế độ kế toán mới ban hành được áp dụng vào công ty. Tham mưu cho giám đốc về tình hình thu chi và việc sử dụng đồng vốn sao cho có hiệu quả. Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước thông qua các chính sách thuế, đồng thời giải quyết các chế độ chính sách cho người lao động phù hợp với luật ban hành
* Ban quản lý dự án
- Quản lý, giám sát trực tiếp các dự án, công trình của công ty thực hiện đúng tiến độ và nâng cao chất lượng công trình.
* Các đội thi công
- Thực hiện trực tiếp nhiệm vụ thi hành các công trình được giao khoán theo hình thức khoán nội bộ. Các đội trưởng nhận khoán theo hợp đồng nhận khoán từng phần công việc.
3.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.4.1.Tổ chức bộ máy kế toán 3.4.1.Tổ chức bộ máy kế toán
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán
* Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: có trách nhiệm giúp đỡ giám
đốc công ty thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều hành tổ chức kế toán nhà nước trong hoạt động kinh doanh của công ty. Có trách nhiệm kiểm soát
Kế toán công trình Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ Thủ quỹ KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp
và hướng dẫn mọi tổ chức quản lý kế toán, theo dõi và kiểm tra công tác hạch toán số liệu, sổ sách, phân tích và báo cáo kết quả hoạt động của công ty với giám đốc. Đồng thời chịu trách nhiệm pháp lý về toàn bộ tình hình kế toán tại công ty chuyển khoản qua ngân hàng.
* Kế toán công trình: có trách nhiệm quản lý hàng hóa, vật tư, công cụ dụng cụ, quản lý việc nhập xuất tồn, hằng ngày ghi vào sổ chứng từ. Đồng thời theo dõi các khoản nợ của từng công trình.
* Kế toán tài sản cố định: Theo dõi phản ánh tình hình tăng giảm tài sản
cố định, trích khấu hao và phân bổ vào quá trình sản xuất của công ty.
* Kế toán thanh toán : có trách nhiệm theo dõi các khoản tiền tại đơn vị,
đồng thời phản ánh vào các sổ sách có liên quan.
* Thủ quỹ: có trách nhiệm thu chi tiền, quản lý tiền tồn quỹ, báo cáo kịp
thời số liệu chính xác số tiền tồn quỹ của công ty cho cấp trên khi có yêu cầu
3.4.2.Các chính sách kế toán đang áp dụng
- Chế độ kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán của công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 và Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ tài chính về chế độ kế toán doanh nghiệp và các Chuẩn mực kế toán của Bộ tài chính ban hành kèm theo.
- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phương pháp trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê
khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho
- Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: theo phương pháp bình quân
gia quyền
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Niên độ kế toán: trùng với năm dương lịch ngày bắt đầu mở sổ 01/01/N và khóa sổ 31/12/N
- Hình thức kế toán áp dụng: là hình thức ghi sổ bằng máy vi tính được
36
Hình 3.3 Sơ đồ ghi sổ bằng máy tính
Hình 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
* Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, kỳ: Đối chiếu, kiểm tra:
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại
Báo cáo tài chính - Sổ kế toán + Sổ tổng hợp + Sổ chi tiết Phần mềm EXCEL MÁY VI TÍNH Chúng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ đăng
ký chứng từ ghi sổ
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái, Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.
3.5 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Các chỉ tiêu được thể hiện trên báo cáo hoạt động kinh doanh sẽ khái quát được tình hình hoạt động một doanh nghiệp. Để có cái nhìn tổng quát hơn ta sẽ tiến hành phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty CP Đầu tư và Xây lắp TP Cần Thơ trong đoạn 2011-2013 và giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012- 2014 thông qua hai bảng: Bảng 3.1 trang 38 và bảng 3.2 trang 39.
Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 ta thấy doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 136.416.862.981 đồng giảm hơn so với năm 2011 mức giảm là 6.769.429.541 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm là 4.73%. Bên cạnh đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2013 là 170.003.035.628 đồng tăng 24.62% với mức tăng là 33.586.172.647 đồng so với năm 2012.Và chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của 6 tháng đầu năm 2013 là 82.182.695.962 đồng so với 2012 tăng 10, 33 % tương ứng với mức tăng là 7.694.458.032 đồng, 6 tháng đầu năm 2014 là 106.107.574.688 đồng tăng 24.257.456.899 đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 với tỷ lệ tăng là 29.64%
Tuy vậy nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2011- 2013 liên tục giảm, cụ thể là năm 2012 là 10.932.317.593 đồng, giảm 1.438.582.832 đồng so với 2011 với tỷ lệ giảm là 11.63%, năm 2013 là 10.640.104.977 đồng giảm 292.212.616 đồng tương đương tỷ lệ giảm là 2.67%. Còn đối với 6 tháng đầu năm 2012- 2014 có chiều hướng tăng trở lại, cụ thế là 6 tháng đầu năm 2013 là 5.959.390.556 tăng 2.21% so với 6 tháng đầu năm 2012, tương ứng mức tăng là 128.793.443 đồng. 6 tháng đầu năm
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Năm 2012/Năm 2011 Chênh lệch Năm 2013/Năm 2012 Số tiền (%) Số tiền (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 143.798.451.508 136.971.159.937 171.429.441.853 (6.827.291.571) (4,75) 34.458.281.916 25,16
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 612.158.986 554.296.956 1.426.406.225 (57.862.030) (9,45) 872.109.269 157,34
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 143.186.292.522 136.416.862.981 170.003.035.628 (6.769.429.541) (4,73) 33.586.172.647 24,62
4. Giá vốn hàng bán 130.815.392.097 125.484.545.388 159.362.930.651 (5.330.846.709) (4,08) 33.878.385.263 27,00
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.370.900.425 10.932.317.593 10.640.104.977 (1.438.582.832) (11,63) (292.212.616) (2,67)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.582.588.008 3.392.580.082 4.417.172.260 1.809.992.074 114,37 1.024.592.178 30,20
7. Chi phí tài chính 4.507.258.291 6.096.734.918 8.313.948.773 1.589.476.627 35,26 2.217.213.855 36,37
Trong đó:chi phí lãi vay 4.457.176.591 4.640.023.618 7.677.641.673 182.847.027 4,10 3.037.618.055 65,47
8. Chi phí quản lý kinh doanh 4.658.986.003 3.515.061.319 3.867.676.783 (1.143.924.684) (24,55) 352.615.464 10,03
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.787.244.139 4.713.101.438 2.875.651.681 (74.142.701) (1,55) (1.837.449.757) (38,99)
10.Thu nhập khác 1.000.600.000 265.747.161 307.709.277 (734.852.839) (73,44) 41.962.116 15,79
11.Chi phí khác - - - - - - -
12.Lợi nhuận khác 1.000.600.000 265.747.161 307.709.277 (734.852.839) (73,44) 41.962.116 15,79
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5.787.844.139 4.978.848.599 3.183.360.958 (808.995.540) (13,98) (1.795.487.641) (36,06)
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.318.334.851 1.171.411.654 795.840.240 (146.923.197) (11,14) (375.571.414) (32,06)
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4.469.509.288 3.807.436.945 2.387.520.718 (662.072.343) (14,81) (1.419.916.227) (37,29)
Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012- 2014
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Chênh lệch 6 tháng đầu của Năm 2013/Năm 2012 Chênh lệch 6 tháng đầu của Năm 2014/Năm 2013 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.488.237.930 82.182.695.962 107.083.613.452 7.694.458.032 10,33 24.900.917.490 30,30
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 269.748.763 332.578.174 976.038.764 62.829.411 23,29 643.460.590 193,48
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.218.489.167 81.850.117.789 106.107.574.688 7.631.628.622 10,28 24.257.456.899 29,64
4. Giá vốn hàng bán 68.387.892.054 75.890.727.233 99.825.341.842 7.502.835.179 10,97 23.934.614.609 31,54
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.830.597.113 5.959.390.556 6.282.232.846 128.793.443 2,21 322.842.290 5,42
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.974.953.490 2.035.548.049 2.810.313.483 60.594.559 3,07 774.765.434 38,06
7. Chi phí tài chính 3.980.937.480 3.658.040.951 3.962.117.777 (322.896.529) (8,11) 304.076.826 8,31
Trong đó:chi phí lãi vay 2.927.489.214 2.784.014.171 2.615.946.477 (143.475.043) (4,90) (168.067.694) (6,04)
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.962.718.690 2.349.036.791 3.078.238.697 386.318.101 19,68 729.201.906 31,04
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.861.894.433 1.987.860.863 2.052.189.855 125.966.430 6,77 64.328.992 3,24
10.Thu nhập khác 1.769.386.679 159.448.297 135.074.800 (1.609.938.382) (90,99) (24.373.497) (15,29)
11.Chi phí khác - - - - - - -
12.Lợi nhuận khác 179.386.679 159.448.297 135.074.800 (19.938.382) (11,11) (24.373.497) (15,29)
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.041.281.112 2.147.309.159 2.187.264.655 106.028.047 5,19 39.955.496 1,86
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 344.520.180 473.812.660 367.986.650 129.292.480 37,53 (105.826.010) (22,33)
Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng cao làm giảm lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Dựa vào bảng ta có thể thấy được doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính của từng năm từ năm 2011 đến tháng 6/2014 liên tục tăng, đối với doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 là 3.392.580.082 đồng tăng 1.809.992.074 đồng tỷ lệ tăng lên đến 114,37%, tăng hơn gấp đôi so với năm 2011. Đối với chi phí tài chính năm 2012 là 6.096.734.918 đồng tăng 1.589.476.627 đồng tương đương tăng 35,26% so với năm 2011.Tương tự, doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính của năm 2013 so với 2012 và 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013 cũng tăng đáng kể. Trong chi phí tài chính thì chi phí lãi vay chiếm phần lớn do quá trình vay vốn để đẩy mạnh đầu tư. Tuy doanh thu tài chính liên tục tăng qua các năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 nhưng nó không bù đắp được phần chi phí tài chính quá lớn từ đó làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm xuống, cụ thể là năm 2012 phần lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 4.713.101.438 đồng giảm hơn so với năm 2011 là 74.142.701 đồng, tỷ lệ giảm là 1.55%, năm 2013 cũng giảm hơn so với năm 2012 mức giảm là 1.837.449.757 đồng tương đương tỷ lệ giảm 38,99%, bên cạnh đó thì giai đoạn 6 tháng đầu năm của 2012-2014 có chiều hướng tăng. 6 tháng đầu 2013 là 1.987.860.863 đồng tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 là 125.966.430 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 6.77%. 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với 6 tháng 2013 với mức tăng là 64.328.992 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 3,24%.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp biến động giảm trong giai đoạn từ năm 2011-2013, năm 2012 là 3.807.436.945 đồng, giảm 622.072.343 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 14,81%, năm 2013 là 2.387.520.718 đồng, giảm 37.29% so với năm 2012 ứng với mức giảm là 1.419.916.227 đồng. 6 tháng đầu năm 2014 có dấu hiệu tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 với mức tăng là 145.781.506 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 8,71%. 6 tháng đầu năm 2013 giảm không đáng kể so với 6 tháng đầu năm 2012, mức giảm là 23.264.433 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 1.37%.
Nhìn chung công ty hoạt động có hiệu quả và luôn đạt lợi nhuận, tuy nhiên mức lợi nhuận có chiều hướng giảm qua các năm 2011, 2012, 2013. Nguyên nhân là do phần giá vốn hàng bán tăng cùng với phần chi phí tài chính quá lớn, so với chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính, đặt biệt là phần chi phí lãi vay cao đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống đáng kể, tuy nhiên kể từ 6 tháng đầu năm 2014 công ty hoạt động có dấu hiệu tốt trở lại so với 6
tháng đầu năm 2013, đây là quá trình cố gắng của nhân viên công ty trong việc nâng cao doanh thu bán hàng và giảm chi phí lãi vay .