Bảng 4.30 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của công ty từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
Chi phí bán hàng/ Doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 24,22
2012 21,86
2013 19,71
6 tháng đầu năm 2013 18,20 6 tháng đầu năm 2014 14,65
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ
Trang 80
trong doanh thu bán hàng và không có sự chênh lệch lớn giữa các năm. Năm 2011 chi phí chiếm tỉ lệ cao nhất với 24,22%, kế đến là 21,86% vào năm 2012 và năm 2013 chiếm 19,71%. Xét riêng 6 tháng đầu năm 2014 chi phí thấp hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 3,55%. Nguyên nhân tỉ lệ chi phí trong doanh thu của năm 2011 lại cao hơn các năm khác là do công ty mới đi vào hoạt động không lâu nên tốn nhiều khoản chi phí mở rộng mạng lưới bán hàng, hoa hồng cho đại lý. Đồng thời doanh thu bán hàng bán hàng đều tăng khá cao qua các năm, tuy chi phí có tăng theo nhưng tỉ lệ thấp góp phần làm giảm tỉ lệ chi phí trên doanh thu bán hàng. Nhưng chi phí giảm cũng đồng nghĩa với việc công ty đã giảm đầu tư cho hoạt động bán hàng và có thể làm giảm doanh thu trong thời gian tới. Vì thế công ty cần cân nhắc khi chi phí tiếp tục giảm sẽ làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai.
Để đánh giá hiệu quả hoạt động bán hàng của các nhóm sản phẩm ta sử dụng tỉ số giữa chi phí và doanh thu để biết được nhóm bảo hiểm nào hoạt động hiệu quả và nhóm sản phẩm nào hoạt động còn yếu kém để tìm ra biện pháp khắc phục.
Bảng 4.31 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm xe cơ giới từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 24,14
2012 25,66
2013 21,99
6 tháng đầu năm 2013 20,91
6 tháng đầu năm 2014 15,25
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ
Bảng 4.31 cho thấy tỉ lệ giữa chi phí và doanh thu bán hàng tương đối thấp và không có nhiều thay đổi qua từng năm. Trong năm 2011 tỉ số này là 24,14% đến năm 2012 tăng 1,52% là do trong năm 2012 cả doanh thu và chi phí của nhóm sản phẩm này đều tăng và chi phí có phần tăng cao hơn nên tỉ lệ tăng lên so với năm 2011. Đến năm 2013 tỉ lệ này đã giảm xuống còn 20,91% vì trong năm này doanh thu bảo hiểm đã tăng đáng kể và chi phí bỏ ra vẫn không có nhiều thay đổi so với năm trước. Riêng 6 tháng đầu năm nay tỉ lệ này giảm xuống 5,66% so với đầu năm 2013. Điều này cho thấy doanh thu của nữa đầu năm nay vượt trội hơn và công ty lại giảm được chi phí so với đầu
Trang 81
năm 2013. Vì thế đây là nhóm sản phẩm mang lại hiệu quả và công ty cần chú trọng đầu tư để nâng cao doanh thu bán hàng trong thời gian tới.
Bảng 4.32 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm tài sản từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 19,14
2012 18,06
2013 17,33
6 tháng đầu năm 2013 15,63 6 tháng đầu năm 2014 12,05
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
Bảng 4.32 cho thấy tỉ lệ giữa chi phí và doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm tài sản tương đối thấp và giảm dần qua các năm. Cụ thể năm 2011 có tỉ lệ cao nhất với 19,14%. Đến năm 2012 tỉ số trên giảm nhẹ 1,08%, nguyên nhân là do trong năm 2012 cả chi phí và doanh thu đều gia tăng nhưng doanh thu tăng trưởng cao hơn so với chi phí. Năm 2013 tỉ lệ chi phí trên doanh thu tiếp tục giảm xuống còn 17,33% và đầu năm 2014 tỉ lệ này giảm khá nhiều với 3,58%. Tỉ lệ chi phí trên doanh thu ngày càng giảm là do doanh thu bán hàng qua các năm tăng khá nhanh và công ty giữ chi phí ở mức ổn định. Tuy nhiên, chi phí thấp cũng đông nghĩa công ty đã giảm đầu tư cho hoạt động bán hàng lâu dài sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả bán hàng. Vì vậy công ty cần cân bằng giữa chi phí và doanh thu sao cho hợp lý nhất.
Bảng 4.33 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm kĩ thuật từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 13,96
2012 11,86
2013 8,80
6 tháng đầu năm 2013 8,25
Trang 82
Từ bảng 4.33 cho thấy đây là nhóm có tỉ lệ giữa chi phí và doanh thu thấp nhất so với các nhóm còn lại. Năm 2011 có mức doanh thu thấp nhất và chi phí cao nhất trong giai đoạn này nhưng tỉ lệ chỉ có 13,96%. Sang năm 2012 tỉ lệ này tiếp tục giảm 2,1% là do chi phí trong năm giảm nhẹ đồng thời doanh thu tăng khá cao. Đến năm 2013 tỉ lệ chi phí trên doanh thu tiếp tục giảm còn 8,8% trong đó đầu năm 2013 đã chiếm 8,25% nhưng đến 6 tháng đầu năm 2014 tỉ lệ lại giảm xuống mức thấp còn 6,62%. Tuy trong năm nay chi phí có phần tăng hơn so với năm 2013 nhưng doanh thu đạt được càng cao hơn. Đây là một trong những nhóm sản phẩm đem lại hiệu quả cao nhất cho công ty, vì thế công ty cần có những kế hoach đầu tư cho công tác bán hàng nhằm duy trì và phát triển lợi thế cạnh tranh.
Bảng 4.34 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm hàng hóa từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 153,89
2012 163,18
2013 153,46
6 tháng đầu năm 2013 132,79
6 tháng đầu năm 2014 107,41
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
Bảng 4.34 cho thấy đây là nhóm có tỉ lệ chi phí trên doanh thu cao nhất trong các nhóm sản phẩm, chi phí qua các năm đều cao hơn doanh thu đạt được nhưng tỉ lệ này đã có thay đổi. Cụ thể năm 2011 tỉ lệ là 153,89%, chi phí đầu tư vượt doanh thu quá lớn. Đến năm 2012 tình hình nghiêm trọng hơn khi tỉ lệ tăng 9,29% so với năm 2011, trong năm này tuy doanh thu có tăng nhưng cũng khá thấp nhưng chi phí lại tăng lên khá cao điều đó đã dẫn đến tỉ lệ chi phí trên doanh thu tăng đáng kể. Năm 2013 tuy tỉ lệ này có giảm xuống gần bàng năm 2011 nhưng công tác bán hàng vẫn chưa hoạt động tốt. Riêng 6 tháng đầu năm 2014, tỉ lệ đã giảm xuống thấp nhất còn 107,41% nhưng chi phí bỏ ra vẫn cao hơn doanh thu của sản phẩm cho thấy hoạt đọng bán hàng của nhóm bảo hiểm này không hiệu quả. Nếu tình trạng này còn kéo dài sẽ làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
Trang 83
Bảng 4.35 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm trách nhiệm từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 102,79
2012 84,45
2013 66,02
6 tháng đầu năm 2013 63,61
6 tháng đầu năm 2014 52,43
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
Từ bảng 4.35 cho thấy tỉ lệ giữa chi phí và doanh thu trong nhóm bảo hiểm này khá cao và giảm dần qua các năm. Tỉ lệ cao nhất vào năm 2011 với 102,79% khi chi phí cao hơn doanh thu. Đến năm 2012 tình hình được cải thiện khi tỉ lệ giảm xuống còn 84,45%, do chi phí giảm nhẹ và doanh thu tăng lên so với năm 2011. Tỉ lệ này tiếp tục giảm xuống 18,43% vào năm 2013 khi doanh thu tăng khá cao và chi phí ít biến động. Đầu năm 2014 tỉ lệ chi phí trên doanh thu thấp nhất trong giai đoạn này khi đạt 52,43%. Ở nhóm bảo hiểm này doanh thu đang phát triển và chi phí đang được giũ ổn định nên công ty cần có những biện pháp nâng cao doanh thu để các sản phẩm có thể mang lại hiệu quả cho công ty trong thời gian tới.
Bảng 4.36 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm con người từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
chi phí bán hàng/ doanh thu bán hàng Tương đối(%)
2011 53,22
2012 38,52
2013 35,94
6 tháng đầu năm 2013 33,54
6 tháng đầu năm 2014 24,31
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
Bảng 4.36 cho thấy tỉ lệ chi phí trên doanh thu của nhóm bảo hiểm này không quá cao và đang có xu hướng giảm trong giai đoạn này. Trong năm 2011 tỉ lệ này chiếm đến 53,22% là do công ty đầu tư nhiều cho công tác bán hàng và doanh thu đạt được chưa cao so với kế hoạch đề ra. Đến năm 2012 tỉ lệ đã giảm xuống còn 38,52%, khi chi phí giảm xuống thì doanh thu tăng lên
Trang 84
so với năm 2011. Năm 2013 tỉ lệ chi phí trên doanh thu tiếp tục giảm còn 35,94% khi chi phí tăng ở mức thấp và doanh thu tăng khá cao. Riêng 6 tháng đầu năm 2014 tỉ lệ này ở mức thấp và giảm 9,23% so với cùng kì đầu năm 2013. Qua các số liệu trên có thể thấy nhóm bảo hiểm này ngày càng mang lại hiệu quả, công ty cần tiếp tục duy trì công tác bán hàng hợp lí để đạt được doanh thu khả quan.
Bảng 4.37 Tỉ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu bán hàng của nhóm bảo hiểm hỗn hợp từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán của MIC Cần Thơ,2014
Từ bảng 4.37 cho thấy tỉ lệ chi phí trên doanh thu đang ở mức trung bình và có nhiều thay đổi qua các năm. Cụ thể năm 2011 tỉ lệ đạt 51,74% do doanh thu còn khá thấp so với kế hoạch đề ra. Sang năm 2012 tỉ lệ này giảm xống còn 47,6% khi doanh thu không có tiến triển nhưng chi phí đã giảm hơn so với năm 2011. Đến năm 2013 tình hình có nhiều chuyển biến tốt khi doanh thu tăng khá cao du chi phí cũng tăng nhưng không nhiều, tỉ lệ trong năm này là 40,26%. 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu có phần giảm hơn và chi phí lại tăng lên so với đâu năm 2013, do đó tỉ lệ tăng lên 59,07%. Nhìn chung nhóm bảo hiểm hỗn hợp vẫn chưa đem lại hiệu quả cao cho hoạt động kinh doanh của công ty.
4.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC YẾU TỐ MÔI TRƯỜNG BÊN NGOÀI VÀ BÊN TRONG ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ BÁN HÀNG