4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Tình hình doanh thu của Công ty Cổ phần Vật tư Hậu Giang được thể hiện qua ba thành phần: doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Dựa vào bảng 4.3, ta thấy tổng doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2010 - 2012 có sự biến động không ổn định. Cụ thể năm 2011, tổng doanh thu Công ty đạt được là 1.647.725,00 triệu đồng, tăng 179.531,14 triệu đồng, tương ứng tăng 12,23% so với mức doanh thu 1.468.193,87 triệu đồng của năm 2010. Đến năm 2012, tổng doanh thu có xu hướng giảm xuống với mức doanh thu đạt được là 1.589.356,65 triệu đồng, giảm so với năm 2011 là 58.368,36 triệu đồng, tương đương giảm 3,54%.
Tình hình doanh thu của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 có sự chuyển biến tích cực hơn, biến động tăng so với cùng kỳ năm 2012. Cụ thể, tổng doanh thu đạt được trong 6 tháng đầu năm 2012 là 623.774,94 triệu đồng. Đến năm 2013 vọt lên mức 736.718,90 triệu đồng, tăng 112.943,96 triệu đồng, tương đương tăng 18,11% so với cùng kỳ năm 2012. Dựa trên số liệu tổng hợp ở bảng 4.4 nhận thấy, doanh thu tăng lên trong giai đoạn này đều nhờ sự đóng góp của cả 3 khoản mục doanh thu thành phần. Để có thể thấy rõ hơn nguyên nhân của sự biến động, ta tiến hành đi sâu vào phân tích từng khoản mục doanh thu thành phần trong phần nội dung tiếp theo.
Trang 71
Bảng 4.3: Tổng hợp tình hình doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2010 – 2012 ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần vật tư Hậu Giang
Ghi chú:
DTT BH & CCDV: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
DT HĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Gía trị Tỷ trọng (%) Gía trị Tỷ trọng (%) Gía trị Tỷ trọng (%) Gía trị Tỷ lệ (%) Gía trị Tỷ lệ (%) 1. DTT BH & CCDV 1.451.617,86 98,87 1.640.798,81 99,58 1.584.290,12 99,68 189.180,95 13,03 (56.508,69) (3,44) 2. DT HĐTC 4.164,74 0,28 3.768,49 0,23 4.144,74 0,26 (396,24) (9,51) 376,24 9,98 3. Thu nhập khác 12.411,27 0,85 3.157,70 0,19 921,79 0,06 (9.253,57) (71,56) (2.235,91) (70,81) Tổng doanh thu 1.468.193,87 100,00 1.647.725,00 100,00 1.589.356,65 100,00 179.531,14 12,23 (58.368,36) (3,54)
Trang 72 Bảng 4.4: Tổng hợp tình hình doanh thu của Công ty
trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vật tư Hậu Giang
Ghi chú:
DTT BH & CCDV: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
DT HĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
Theo số liệu tổng hợp ở bảng 4.3, ta thấy doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự biến động tăng giảm không đều qua các năm nhưng vẫn giữ mức đóng góp tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng doanh thu hoạt động của Công ty, chiếm trên 98% tổng doanh thu. Có thể nói rằng, doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ có vai trò trọng yếu hình thành nên tổng nguồn thu của Công ty.
Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự tăng mạnh trong giai đoạn năm 2010 - 2011. Cụ thể, trong năm 2011, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty khá tốt với mức doanh thu đạt được là 1.640.798,81 triệu đồng, tăng 189.180,95 triệu đồng, tương ứng tăng 13,03% so với năm 2010. Nguyên nhân của sự tăng trưởng này do tác động của lạm phát năm 2011 đã làm cho giá cả hầu hết các mặt hàng vật liệu xây dựng (thép, xi măng, gạch,..) tăng lên đáng kể mà đây lại là nhóm hàng kinh doanh chủ yếu nên đã góp phần làm tăng nguồn thu cho Công ty. Mặc dù giá cả đồng loạt tăng nhưng nhờ sự uy tín và mối quan hệ lâu dài với các nhà cung cấp nên giá mua đầu vào của các mặt hàng luôn được ưu đãi ở mức hợp lý, điều này đã giúp Công ty duy trì giá bán với mức tăng vừa phải phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Mặt khác, công ty vẫn duy trì mức giá thị trường nhưng thực tế đã áp dụng hình thức giảm giá gián tiếp thông qua việc chiết khấu bán hàng và hỗ Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm
2012 2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. DTT BH & CCDV 621.953,68 99,71 732.921,59 99,48 110.967,91 17,84 2. DT HĐTC 1.300,45 0,21 1.844,28 0,25 543,83 41,82 3. Thu nhập khác 520,81 0,08 1.953,03 0,27 1.432,22 275,00 Tổng doanh thu 623.774,94 100,00 736.718,90 100,00 112.943,96 18,11 ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch 6 tháng 2013/2012
Trang 73
trợ vận chuyển cho khách hàng, do đó đã thu hút được nhiều đơn đặt hàng và tăng nhanh sản lượng tiêu thụ trong năm này. Bên cạnh đó, các mặt hàng còn lại như nhiên liệu (xăng, dầu, gas,…) và một số sản phẩm đi kèm khác tuy có sự tăng giá nhưng do đây là các mặt hàng thiết yếu nên sản lượng tiêu thụ vẫn ở mức khá cao.
Đến năm 2012, doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm với mức doanh thu đạt được là 1.584.290,12 triệu đồng, giảm 56.508,69 triệu đồng, tương đương giảm 3,44% so với năm 2011. Nguyên nhân do trong năm 2012, tình hình kinh tế cả nước có nhiều biến động xấu, các công ty vật liệu xây dựng gặp không ít khó khăn nhất là ảnh hưởng bởi thị trường bất động sản bị “đóng băng”, nhiều công trình xây dựng bị tạm hoãn, tồn kho tăng cao dẫn đến nhu cầu tiêu thụ đối với các mặt hàng vật liệu xây dựng cũng bị sụt giảm. Tuy nhiên, bên cạnh việc hợp tác với các nhà thầu xây dựng nhà ở thì Công ty còn tăng cường tìm kiếm một số hợp đồng xây dựng cầu đường ở khu vực nông thôn trong và ngoài địa bàn TP.Cần Thơ, nhờ đó doanh thu tuy có giảm so với năm trước nhưng với tốc độ không đáng kể.
Bước sang 6 tháng đầu năm 2013, mức doanh thu mang về từ hoạt động này là 732.921,59 triệu đồng, tăng 110.967,91 triệu đồng, tương ứng tăng 17,84% so với cùng kỳ năm 2012. Qua số liệu tổng hợp ở bảng 4.4 có thể thấy rằng, trong 6 tháng đầu năm 2013, mặc dù doanh thu từ hoạt động này chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng doanh thu (trên 99%) nhưng lại có tốc độ tăng chậm hơn so với 2 khoản mục doanh thu còn lại. Nguyên nhân chủ yếu do trong những tháng đầu năm 2013, thị trường bất động sản vẫn chưa có dấu hiệu khởi sắc, các công ty vật liệu xây dựng phải tiếp tục đối diện với không ít khó khăn, nhất là sức ép từ tình trạng nhập khẩu thép từ Trung Quốc với giá rẻ - mặt hàng mang lại nguồn thu lớn nhất cho công ty trong nhóm vật liệu xây dựng dẫn đến nhu cầu tiêu thụ đối với mặt hàng này cũng suy giảm đáng kể. Tuy nhiên, thay vào đó là sự tăng trưởng của doanh thu mặt hàng xi măng và các mặt hàng nhóm nhiên liệu, nhất là tình trạng giá cả các mặt hàng xăng dầu vẫn tiếp tục tăng trong suốt 6 tháng đầu năm 2013 làm cho doanh thu hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng so với cùng kỳ năm trước, đóng góp đáng kể vào mức tăng trưởng của tổng doanh thu.
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng không lớn trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty và có nhiều biến động. Năm 2010, doanh thu hoạt động tài chính đạt 4.164,74 triệu đồng nhưng đến năm 2011 giảm xuống chỉ còn 3.768,49 triệu đồng, giảm 396,24 triệu đồng, tương ứng giảm 9,51%. Nguồn thu từ hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu phát sinh từ lãi tiền gửi
Trang 74
tiết kiệm, do trong năm 2011 Công ty chi đầu tư xây dựng thêm một chi nhánh ở Phú Quốc bằng tiền gửi Ngân hàng dẫn đến số lãi thu về từ tiền gửi bị giảm đáng kể. Trong năm 2011, mặc dù doanh thu hoạt động tài chính có phát sinh thêm tiền lãi từ hoạt động đầu tư chứng khoán, hưởng cổ tức từ Công ty Cổ phần Thép Pomina và một phần hỗ trợ lãi suất từ phía nhà cung cấp nhưng do số lãi từ tiền gửi Ngân hàng cùng với lãi từ hoạt động cho vay bị giảm đáng kể làm cho doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2011 bị giảm. Đến năm 2012, doanh thu hoạt động này tăng trở lại nhưng với tốc độ chậm, đạt 4.144,74 triệu đồng, tăng 376,24 triệu đồng, tương ứng tăng 9,98% so với năm 2011. Nguyên nhân do trong năm 2012, Công ty không phát sinh thêm các khoản đầu tư nào khác bằng tiền gửi Ngân hàng, nhờ đó số lãi tiền gửi tăng trở lại cộng với sự tăng cao của số lãi từ bán hàng trả chậm dẫn đến sự tăng trưởng của doanh thu trong giai đoạn này.
Qua bảng 4.4, ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 có tốc độ tăng mạnh so với cùng kỳ năm 2012. Cụ thể, doanh thu đạt được trong 6 tháng đầu năm 2013 là 1.844,28 triệu đồng, tăng 543,83 triệu đồng, tức tăng 41,82% so với mức doanh thu 1.300,45 triệu đồng đạt được cùng kỳ năm 2012. Bên cạnh việc lãnh lãi hằng tháng từ tiền gửi tiết kiệm thì do trong 6 tháng đầu năm 2013, Công ty rút ngắn thời gian thu nợ đối với khách hàng nên nhanh chóng thu hồi nguồn vốn kinh doanh, từ đó đảm bảo được lượng vốn nhất định đáp ứng việc thanh toán trước hạn cho nhiều nhà cung cấp, nhờ vậy số tiền chiết khấu thanh toán được hưởng cũng tăng nhanh, góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng của nguồn thu tài chính trong giai đoạn này.
Thu nhập khác
Thu nhập khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty và đôi khi không phát sinh do khoản thu nhập này mang tính chất không thường xuyên. Từ năm 2010 đến năm 2012, thu nhập khác có xu hướng hướng giảm dần, biến động ngược lại với doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu hoạt động tài chính. Giai đoạn 2010 – 2011, thu nhập khác có sự giảm mạnh. Cụ thể, năm 2010 đạt mức 12.411,27 triệu đồng, sang đến năm 2011 chỉ còn 3.157,70 triệu đồng, giảm 9.253,57 triệu đồng, tương đương giảm 74,56%. Nguyên nhân do trong năm 2010 có phát sinh thêm khoản thu khá cao từ hàng thừa gạch, cát, đá dẫn đến tổng thu nhập khác cao hơn so với năm 2011. Bên cạnh đó, cũng trong năm này Công ty được Tổng Công ty Petrolimex tài trợ TSCĐ trị giá trên 5 tỷ đồng vì là nhà phân phối của Petrolimex, điều này góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng của thu nhập khác. Đến năm 2011, do chỉ phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê lại tài sản và chiết
Trang 75
khấu thanh toán từ phía nhà cung cấp làm cho thu nhập khác bị giảm đáng kể so với năm trước. Trong năm 2012, Công ty có tiến hành thanh lý một xe ô tô tải đã khấu hao hết giá trị và một chiếc xà lan nhằm đầu tư trang thiết bị mới phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa, điều này đã giúp Công ty tăng thêm một khoản thu nhập tương đối. Tuy nhiên, trong năm này Công ty không phát sinh bất kỳ khoản hỗ trợ phí bảo lãnh nào từ phía nhà cung cấp như năm 2011 kèm với sự giảm sút của các khoản thu khác đã kéo theo tổng thu nhập khác trong năm 2012 giảm xuống chỉ còn 921,79 triệu đồng, giảm so với năm 2011 là 2.235,91 triệu đồng, tức giảm 70,81%.
Tuy chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu nhưng thu nhập
khác có tốc độ tăng trưởng rất cao trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2013. Cụ thể, sáu tháng đầu năm 2012, tổng thu nhập khác Công ty đạt
được là 520,81 triệu đồng, đến cùng kỳ năm 2013 thu nhập vọt lên mức 1.953,03 triệu đồng, tăng 1.432,22 triệu đồng, tương đương tăng 275,00% so với cùng kỳ năm 2012. Do trong 6 tháng đầu năm 2013, Công ty nhận được khoản thu khá cao từ khoản hỗ trợ của nhà cung cấp xi măng và gas so với cùng kỳ năm trước dẫn đến sự tăng trưởng mạnh của thu nhập khác trong giai đoạn này.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo nhóm hàng
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty và làm thế nào để nâng cao lợi nhuận thu về từ hoạt động này là vấn đề mà hầu hết các doanh nghiệp đều quan tâm. Do đó, việc phân tích tình hình biến động của doanh thu theo từng mặt hàng là việc làm cần thiết đối với Công ty để qua đó nhà quản lý có thể thấy được xu hướng biến động tăng giảm của chúng, làm cơ sở cho việc hoạch định chiến lược kinh doanh sao cho phù hợp. Doanh thu từ hoạt động bán hàng tại Công ty Cổ phần vật tư Hậu Giang bao gồm doanh thu của ba nhóm mặt hàng: nhóm vật liệu xây dựng, nhóm nhiên liệu và nhóm hàng hóa khác. Sau đây ta đi vào phân tích biến động của doanh thu này theo từng nhóm hàng cụ thể:
Trang 76
Bảng 4.5: Tổng hợp doanh thu theo từng nhóm hàng của Công ty giai đoạn 2010 – 2012 ĐVT: Triệu đồng
Ghi chú:
DT BH: Doanh thu bán hàng
Nhóm hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Vật liệu xây dựng 1.119.749,94 77,14 1.319.641,82 80,43 1.243.641,81 78,50 199.891,88 17,85 (76.000,01) (5,76) 2. Nhiên liệu 329.499,41 22,70 318.595,50 19,42 338.910,95 21,39 (10.903,91) (3,31) 20.315,45 6,38 3. Hàng hóa khác 2.368,51 0,16 2.561,49 0,15 1.737,36 0,11 192,98 8,15 (824,13) (32,17) Tổng DT BH&CCDV 1.451.617,86 100,00 1.640.798,81 100,00 1.584.290,12 100,00 189.180,95 13,03 (56.508,69) (3,44)
Trang 77
Bảng 4.6: Tổng hợp doanh thu theo từng nhóm hàng của Công ty
giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vật tư Hậu Giang
Ghi chú:
DT BH : Doanh thu bán hàng
Nhóm vật liệu xây dựng
Mặc dù Công ty kinh doanh đa mặt hàng nhưng nhóm mặt hàng vật liệu xây dựng vẫn rất được chú trọng vì đây là nhóm hàng truyền thống, được Công ty kinh doanh từ khi vừa mới thành lập, do đó doanh thu của nhóm hàng này có ảnh hưởng rất lớn đến tổng doanh thu của Công ty. Nhóm mặt hàng vật liệu xây dựng của Công ty bao gồm một số mặt hàng chủ yếu như: xi măng, thép, cát, đá và gạch. Qua số liệu ở bảng 4.5 có thể thấy, nhóm mặt hàng vật liệu xây dựng đóng vai trò chủ lực, chiếm tỷ trọng cao nhất (trên 75%) trong cơ cấu tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty và có sự biến động tăng giảm không đều qua 3 năm từ năm 2010 đến năm 2012. Năm 2011, doanh thu của nhóm hàng này tăng cao nhất trong 3 năm, đạt mức 1.319.641,82 triệu đồng, tăng 199.891,88 triệu đồng, tương đương tăng 17,85% so với năm 2010. Đây là sự nổ lực đáng chú ý của Công ty khi nền kinh tế cả nước còn gặp nhiều khó khăn nhất là trong ngành xây dựng. Trong năm 2011, mặc dù giá cả của nhóm mặt hàng này có tăng cao do ảnh hưởng bởi tình hình lạm phát nhưng nhờ tạo dựng được mối quan hệ bền vững với nhà cung cấp và những khách hàng lâu năm nên Công ty thường xuyên được hưởng mức giá đầu vào ưu đãi cũng như điều chỉnh giá bán ra ở mức hợp lý, vì thế đã thu hút được khá nhiều đơn đặt hàng so với các đối thủ cạnh tranh khác. Bên cạnh đó, trong năm này Công ty còn kí được một số hợp đồng cung cấp vật liệu cho dự án cầu Cần Thơ và một số dự án xây dựng ở các tỉnh lân cận, nhờ đó sản lượng tiêu thụ vẫn được đảm bảo, đẩy nhanh tốc độ tăng của doanh thu trong giai đoạn này. Đến năm 2012, do ảnh hưởng bởi tình hình thị