Thời điểm đƣợc kiểm tra gần nhất của công ty là khoảng đầu năm 2014, do Kiểm toán khu vực V thực hiện. Nội dung kiểm tra bao gồm:
- Kiểm tra về việc vận dụng chế độ kế toán: việc vận dụng TK kế toán, h nh thức sổ kế toán, kiểm tra chứng từ;
- Kiểm tra việc ghi chép sổ sách: ghi chép sổ có đúng số liệu, khớp với các thông tin trên chứng từ, rõ ràng, rành mạch;
- Kiểm tra chứng từ: kiểm tra tính thực tế, độ chính xác của thông tin trên chứng từ, kiểm tra xem chứng từ có hợp lý, hợp lệ không, đối chiếu với các nghiệp vụ đã đƣợc ghi trong sổ;
63
- Kiểm tra BCTC: kiểm tra để theo dõi đƣợc t nh h nh SXKD, t nh h nh tài chính của công ty;
- Kiểm tra bộ máy kế toán: kiểm tra bộ máy nhân viên kế toán có đủ năng lực, tr nh độ, điều kiện thực hiện chức năng của m nh; kiểm tra thực hiện công việc kế toán có đúng chuẩn mực, các quy định về kế toán, kế toán có thực hiện đúng trách nhiệm không.
Kết luận của đoàn kiểm tra:
- Công ty thực hiện đúng chế độ kế toán, tuân thủ đúng các quy định về kế toán của pháp luật;
- Thực hiện chứng từ, sổ sách theo đúng quy định của Bộ Tài chính; sổ sách và chứng từ khớp đúng với nhau;
- Thực hiện đúng chuẩn mực kế toán khi thực hiện công việc kế toán; - BCTC rõ ràng, minh bạch, khớp đúng với sổ sách kế toán;
- Đội ngũ nhân viên kế toán có đủ năng lực, tr nh độ, kinh nghiệm để thực hiện công việc kế toán.
Nhận xét
- Công ty tuân thủ theo các chế độ, chính sách, quy định về kiểm tra kế toán tại đơn vị. Quá tr nh kiểm tra diễn ra theo đúng tr nh tự và kế hoạch đã đƣợc lập.
- Sau khi kiểm tra nội bộ, công ty họp báo cáo kết quả kiểm tra, đánh giá và đƣa ra những giải pháp phù hợp cho các vấn đề cần giải quyết, giúp công ty hoàn thiện hơn.
- Khi kiểm toán, công ty tạo điều kiện tốt, hỗ trợ và cung cấp những thông tin cần thiết cho những kiểm toán viên làm việc thuận lợi.
- Tuy nhiên, công ty chƣa thành lập Ban Kiểm soát để kiểm tra toàn bộ hoạt động của công ty mà chỉ tiến hành kiểm tra nội bộ công ty bởi Ban Giám đốc và một số đại diện của các phòng bàn.